2025年注冊稅務師稅法二稅收稽查綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業執照之日起15日內申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業執照之日起45日內申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業執照之日起60日內申報辦理稅務登記2.下列各項中，不屬于稅務稽查工作程序的是：A.稽查選案B.稽查實施C.稽查審理D.稅收保全3.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下哪種措施？A.詢問有關當事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料C.詢問有關納稅人、扣繳義務人D.以上都是4.下列各項中，不屬于稅務稽查對象的是：A.納稅人B.扣繳義務人C.稅務代理人D.稅務顧問5.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行檢查時，有權要求其提供有關情況，有關單位和人員應當：A.予以協助B.不予理睬C.隱瞞事實D.偽造證據6.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是：A.賬戶凍結B.財產扣押C.納稅人財產查封D.稅務機關派人監管7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅申報和提供的納稅資料，有權要求其：A.予以保密B.公開披露C.予以修改D.予以刪除8.下列各項中，不屬于稅務行政處罰的是：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.剝奪政治權利9.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取以下哪種措施？A.強制執行B.稅收保全C.稅收強制措施D.以上都是10.下列各項中，不屬于稅收違法案件處理決定的是：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.稅收強制措施二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列各項中，屬于稅務機關職權的是：A.稅務登記B.稅務稽查C.稅收保全D.稅收強制執行2.稅務稽查的主要內容包括：A.納稅申報的真實性B.納稅申報的完整性C.納稅申報的準確性D.納稅申報的及時性3.下列各項中，屬于稅收保全措施的有：A.賬戶凍結B.財產扣押C.納稅人財產查封D.稅務機關派人監管4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取以下哪些措施？A.強制執行B.稅收保全C.稅收強制措施D.稅收處罰5.下列各項中，屬于稅務行政處罰的有：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.剝奪政治權利6.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下哪些措施？A.詢問有關當事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料C.詢問有關納稅人、扣繳義務人D.檢查納稅人的財產狀況7.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人的納稅申報和提供的納稅資料，有權要求其：A.予以保密B.公開披露C.予以修改D.予以刪除8.稅務稽查的目的是：A.保障國家稅收收入B.維護稅收秩序C.促進稅收法治D.提高稅收管理水平9.下列各項中，屬于稅收違法案件處理決定的有：A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財物D.稅收強制措施10.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法采取以下哪些措施？A.詢問有關當事人和證人B.檢查賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料C.詢問有關納稅人、扣繳義務人D.檢查納稅人的財產狀況三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法采取強制措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）2.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，但不得采取強制執行措施。（）3.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強制措施，但不得采取稅收保全措施。（）4.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收處罰措施，但不得采取稅收強制措施。（）5.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強制措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）6.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收處罰措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）7.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強制措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）8.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）9.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收強制措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）10.稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取稅收保全措施，對納稅人的財產進行查封、扣押或者凍結。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2024年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅20萬元，當年度實際應納增值稅120萬元。請計算該企業當年度應補繳的增值稅金額。2.某個體工商戶2024年度應納個人所得稅10萬元，已預繳個人所得稅5萬元，當年度實際應納個人所得稅12萬元。請計算該個體工商戶當年度應補繳的個人所得稅金額。3.某企業2024年度應納企業所得稅100萬元，已預繳企業所得稅20萬元，當年度實際應納企業所得稅120萬元。請計算該企業當年度應補繳的企業所得稅金額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述稅收保全措施的種類及其適用條件。2.簡述稅收強制執行措施的種類及其適用條件。3.簡述稅務稽查的目的和意義。六、案例分析題（10分）某企業2024年度財務報表顯示，該企業主營業務收入1000萬元，主營業務成本800萬元，期間費用100萬元，營業稅金及附加50萬元，投資收益20萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元。請根據上述信息，計算該企業2024年度的營業利潤、利潤總額和應納稅所得額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起三十日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。2.D解析：稅務稽查工作程序主要包括：稽查選案、稽查實施、稽查審理、稽查執行、稽查歸檔。3.D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條第一款規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取下列措施：①檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；②到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查商品、貨物或者其他財產；③詢問納稅人、扣繳義務人與案件有關的人員；④在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。4.C解析：稅務稽查的對象主要包括納稅人、扣繳義務人。5.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，有關單位和個人應當如實向稅務機關提供有關資料及證明材料。6.D解析：稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。7.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅申報和提供的納稅資料，應當依法予以保密。8.D解析：稅務行政處罰的種類包括：①罰款；②沒收違法所得；③停止出口退稅權；④吊銷稅務行政許可證件。9.D解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10.C解析：稅收違法案件處理決定包括：①責令限期改正；②罰款；③沒收違法所得；④收繳發票和暫停供應發票；⑤停止出口退稅權；⑥吊銷稅務行政許可證件。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：稅務機關的職權包括：①稅務登記；②發票管理；③稅收征收管理；④稅務稽查；⑤稅收保全和強制執行；⑥行政處罰；⑦其他職權。2.A、B、C、D解析：稅務稽查的主要內容包括：①納稅申報的真實性；②納稅申報的完整性；③納稅申報的準確性；④納稅申報的及時性。3.A、B、C、D解析：稅收保全措施包括：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。4.A、B、C、D解析：稅務機關對納稅人的違法行為，可以依法采取以下措施：①強制執行；②稅收保全；③稅收強制措施；④稅收處罰。5.A、B、C解析：稅務行政處罰的種類包括：①罰款；②沒收違法所得；③停止出口退稅權；④吊銷稅務行政許可證件。6.A、B、C、D解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下措施：①詢問有關當事人和證人；②檢查賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；③詢問有關納稅人、扣繳義務人；④檢查納稅人的財產狀況。7.A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關對納稅人、扣繳義務人的納稅申報和提供的納稅資料，應當依法予以保密。8.A、B、C、D解析：稅務稽查的目的是：①保障國家稅收收入；②維護稅收秩序；③促進稅收法治；④提高稅收管理水平。9.A、B、C、D解析：稅收違法案件處理決定包括：①責令限期改正；②罰款；③沒收違法所得；④收繳發票和暫停供應發票；⑤停止出口退稅權；⑥吊銷稅務行政許可證件。10.A、B、C、D解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以依法采取以下措施：①詢問有關當事人和證人；②檢查賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料；③詢問有關納稅人、扣繳義務人；④檢查納稅人的財產狀況。三、判斷題1.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。2.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。3.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。4.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。5.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。6.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。7.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。8.×解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。9.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。10.√解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定，納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取下列強制執行措施：①書