2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：含2025年稅法一難點解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.小規模納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過300萬元的納稅人2.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率4.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款的當天6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款的當天9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率10.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.小規模納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過300萬元的納稅人2.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率4.下列各項中，屬于增值稅專用發票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款的當天6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率7.下列各項中，屬于增值稅專用發票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款的當天9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=銷售額×征收率D.應納稅額=銷售額×適用稅率10.下列各項中，屬于增值稅專用發票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅專用發票的依據C.作為購買方支付增值稅的憑證D.作為銷售方收取增值稅的憑證三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）2.增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）3.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證。（）4.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）5.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×適用稅率。（）6.增值稅專用發票是銷售方開具增值稅專用發票的依據。（）7.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天。（）8.增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。（）9.增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證。（）10.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款的當天。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%。請計算該納稅人當月應納增值稅額。2.某增值稅小規模納稅人2025年4月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用的增值稅征收率為3%。請計算該納稅人當月應納增值稅額。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（4）將自產的貨物對外捐贈，視同銷售，不含稅銷售額50萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2025年6月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅普通發票；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額10萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額15萬元。已知該企業適用的增值稅征收率為3%。請計算該企業當月應納增值稅額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2025年7月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額50萬元；（3）購進設備取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（4）將自產的貨物對外投資，視同銷售，不含稅銷售額100萬元。已知該納稅人適用的增值稅稅率為13%。請分析該納稅人當月應納增值稅額。2.某增值稅小規模納稅人2025年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發票；（2）購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額30萬元；（3）購進設備取得增值稅普通發票注明稅額40萬元。已知該納稅人適用的增值稅征收率為3%。請分析該納稅人當月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人。2.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。銷售不動產屬于營業稅的征收范圍。3.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×適用稅率。4.C解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。5.C解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天。6.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×適用稅率。7.C解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。8.C解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天。9.C解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×適用稅率。10.C解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，不是支付增值稅的憑證。二、多項選擇題1.BCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，年應稅銷售額超過500萬元的納稅人屬于增值稅一般納稅人。2.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.ABD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。4.ABCD解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發票的依據，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。5.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，書面合同約定的收款日期的當天，貨物發出的當天，收到預收款的當天。6.ABD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。7.ABCD解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發票的依據，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。8.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，書面合同約定的收款日期的當天，貨物發出的當天，收到預收款的當天。9.ABD解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。10.ABCD解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，銷售方開具增值稅專用發票的依據，購買方支付增值稅的憑證，銷售方收取增值稅的憑證。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。2.√解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。3.√解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證。4.√解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。6.√解析：增值稅專用發票是銷售方開具增值稅專用發票的依據。7.×解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天。8.×解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷項稅額-進項稅額。9.√解析：增值稅專用發票是購買方支付增值稅的憑證。10.×解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售