增值稅業(yè)務試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。

A.正確

B.錯誤

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

A.正確

B.錯誤

4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額是指不含增值稅的銷售額。

A.正確

B.錯誤

5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是指應納稅額。

A.正確

B.錯誤

6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的價稅合計是指含增值稅的銷售額。

A.正確

B.錯誤

7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是按照銷售額乘以適用稅率計算。

A.正確

B.錯誤

8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額是按照含稅銷售額計算。

A.正確

B.錯誤

9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是按照不含稅銷售額計算。

A.正確

B.錯誤

10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的價稅合計是按照不含稅銷售額計算。

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.行政單位

D.事業(yè)單位

2.增值稅的稅率包括：

A.基本稅率

B.低稅率

C.零稅率

D.加征稅率

3.增值稅專用發(fā)票上的信息包括：

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號碼

C.開票日期

D.發(fā)票金額

4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.增值稅一般納稅人提供自產(chǎn)的服務

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的固定資產(chǎn)

6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，且稅率是固定的，不會因銷售額的不同而有所變化。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時使用的專用發(fā)票。（）

5.增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣進項稅額。（）

6.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，不需要開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.增值稅一般納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受增值稅的退稅政策。（）

9.增值稅一般納稅人在購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時，如果取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，則不能抵扣進項稅額。（）

10.增值稅一般納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時，如果銷售額低于成本，則不需要繳納增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和內(nèi)容。

2.解釋增值稅一般納稅人應如何計算應納稅額。

3.說明增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣。

4.描述增值稅一般納稅人在出口貨物時享受的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其在稅收制度中的地位。

2.分析增值稅一般納稅人在實際經(jīng)營中可能遇到的稅務風險，并提出相應的風險防范措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.國外企業(yè)

2.增值稅的基本稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.增值稅零稅率適用于哪種出口業(yè)務？

A.一般出口

B.加工貿(mào)易出口

C.免稅出口

D.退（免）稅出口

4.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，適用的稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，適用的稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.增值稅一般納稅人銷售無形資產(chǎn)，適用的稅率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得的增值稅專用發(fā)票上的稅額，可以用于抵扣哪種稅額？

A.銷售稅額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.附加稅費

8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的價稅合計是指什么？

A.不含稅銷售額

B.含稅銷售額

C.應納稅額

D.稅額

9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額是指什么？

A.不含稅銷售額

B.含稅銷售額

C.應納稅額

D.稅額

10.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是指什么？

A.不含稅銷售額

B.含稅銷售額

C.應納稅額

D.稅額

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.A正確。增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。

2.B錯誤。增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，個體工商戶、企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位均屬于納稅人。

3.A正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.A正確。增值稅專用發(fā)票上的銷售額是指不含增值稅的銷售額。

5.A正確。增值稅專用發(fā)票上的稅額是指應納稅額。

6.A正確。增值稅專用發(fā)票上的價稅合計是指含增值稅的銷售額。

7.A正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是按照銷售額乘以適用稅率計算。

8.B錯誤。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的銷售額是按照不含稅銷售額計算。

9.A正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的稅額是按照不含稅銷售額計算。

10.B錯誤。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，增值稅專用發(fā)票上的價稅合計是按照不含稅銷售額計算。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D正確。增值稅的納稅人包括個體工商戶、企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位等。

2.A、B、C正確。增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率。

3.A、B、C正確。增值稅專用發(fā)票上的信息包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票金額等。

4.A、B正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的征稅范圍。

5.A、B、C正確。增值稅一般納稅人銷售免稅貨物時，不需要開具增值稅專用發(fā)票。

6.A、B、C、D正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的應稅項目。

7.A、B、C、D正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的應稅行為。

8.A、B、C、D正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的應稅行為。

9.A、B、C、D正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的應稅行為。

10.A、B、C、D正確。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，屬于增值稅的應稅行為。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。

2.正確。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

3.錯誤。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，但稅率并非固定，會根據(jù)不同情況有所調(diào)整。

4.正確。增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時使用的專用發(fā)票。

5.正確。增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以抵扣進項稅額。

6.正確。增值稅一般納稅人銷