加深理解稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取下列哪些措施？

A.賬戶管理

B.稅收保全

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收處罰

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（出口）

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的郵政服務(wù)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.租金收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

16.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（出口）

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（出口）

19.下列哪些屬于個人所得稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（出口）

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（√）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除項(xiàng)目和稅后利潤。（√）

6.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、捐贈收入和政府補(bǔ)助收入。（√）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和提供的交通運(yùn)輸服務(wù)。（√）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。（×）

9.個人所得稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。（√）

10.增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具條件。

2.說明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

4.解釋增值稅的出口退稅政策及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進(jìn)社會公平的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取的措施包括賬戶管理、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收處罰。

4.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（出口）屬于增值稅專用發(fā)票。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.AD

解析思路：增值稅一般納稅人指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目和稅后利潤。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物、納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)和納稅人提供的郵政服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、利息收入、租金收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（出口）。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（出口）。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（出口）。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率和征收管理上有區(qū)別，如稅率不同，小規(guī)模納稅人一般采用簡易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)包括按月、按季、按半年或按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實(shí)只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目和稅后利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國債利息收入、捐贈收入和政府補(bǔ)助收入。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和提供的交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

9.√

解析思路：個人所得稅的扣稅憑證確實(shí)包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

10.√

解析思路：增值稅的征收管理確實(shí)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用是用于納稅人之間購銷商品、提供加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動中，作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)。開具條件包括：納稅人必須是一般納稅人，且符合國家規(guī)定的開具條件。

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人辦理稅務(wù)登記，按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，納稅人繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收，年終進(jìn)行匯算清繳。

3.個人所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、特定扣除和其他扣除。

4.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅進(jìn)行退還，以鼓勵出口，增強(qiáng)企業(yè)的國際競爭力。其意義在于降低出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高出口產(chǎn)品的國際競爭力，促進(jìn)我國對外貿(mào)易的發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的地位和作用體現(xiàn)在其作為我國最主要的稅種之一，對財(cái)政收入和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。增值稅通過逐環(huán)節(jié)征收，