強(qiáng)化2025年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)記憶試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的建筑服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.職工福利支出

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅申報(bào)繳款書

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.稅收完稅證明

D.納稅人身份證明

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.增值稅納稅人所在地

B.增值稅扣繳義務(wù)人所在地

C.增值稅代扣代繳義務(wù)人所在地

D.增值稅代收代繳義務(wù)人所在地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.企業(yè)所得稅納稅人所在地

B.企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人所在地

C.企業(yè)所得稅代扣代繳義務(wù)人所在地

D.企業(yè)所得稅代收代繳義務(wù)人所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面存在差異。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括公益性捐贈(zèng)和非公益性捐贈(zèng)。（）

7.增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅予以退還。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等方式進(jìn)行。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入主要包括哪些項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些限制條件。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)稅收籌劃的影響及其合理運(yùn)用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利支出、利息支出和捐贈(zèng)支出。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%和9%的征收率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利支出、利息支出和捐贈(zèng)支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅申報(bào)繳款書。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收完稅證明和納稅人身份證明。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)包括增值稅納稅人所在地、增值稅扣繳義務(wù)人所在地、增值稅代扣代繳義務(wù)人所在地和增值稅代收代繳義務(wù)人所在地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)包括企業(yè)所得稅納稅人所在地、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人所在地、企業(yè)所得稅代扣代繳義務(wù)人所在地和企業(yè)所得稅代收代繳義務(wù)人所在地。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面存在差異。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

5.正確

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

6.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括公益性捐贈(zèng)和非公益性捐贈(zèng)。

7.正確

解析思路：增值稅的出口退稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)出口企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅予以退還。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和面向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等方式進(jìn)行。

9.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)，但具體日期可能因國(guó)家規(guī)定或地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定有所不同。

10.正確

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入主要包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有以下限制條件：①與取得收入有關(guān)的支出；②合理的支出；③符合國(guó)家規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括：①稅率相對(duì)較低；②計(jì)算簡(jiǎn)便；③適用范圍廣泛。

四、論述題

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求：增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和