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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/9做賬實(shí)操-基金公司超額收益會(huì)計(jì)處理確認(rèn)超額收益:基金公司應(yīng)根據(jù)基金合同或相關(guān)協(xié)議的約定,計(jì)算出超額收益的金額。通常在每個(gè)業(yè)績(jī)考核期結(jié)束后,按照既定的業(yè)績(jī)提成方法進(jìn)行計(jì)算。例如,某基金合同規(guī)定,當(dāng)基金凈值增長(zhǎng)率超過(guò)業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)一定比例時(shí),基金公司可提取超額收益的一定比例作為業(yè)績(jī)報(bào)酬。假設(shè)經(jīng)過(guò)計(jì)算,某季度該基金實(shí)現(xiàn)了超額收益100萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄:確認(rèn)超額收益時(shí),借記“應(yīng)收業(yè)績(jī)報(bào)酬”等科目,貸記“業(yè)績(jī)報(bào)酬收入”科目。借:應(yīng)收業(yè)績(jī)報(bào)酬100萬(wàn)貸:業(yè)績(jī)報(bào)酬收入100萬(wàn)實(shí)際收到款項(xiàng):當(dāng)基金公司實(shí)際收到超額收益款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收業(yè)績(jī)報(bào)酬”科目。甲方質(zhì)保金會(huì)計(jì)處理流程銷售商品或提供服務(wù)時(shí):如果合同約定有質(zhì)保金條款,在確認(rèn)收入時(shí),應(yīng)根據(jù)質(zhì)保金金額,借記“應(yīng)收賬款——質(zhì)保金”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。假設(shè)企業(yè)銷售一批商品給甲方,總價(jià)為100萬(wàn)元,質(zhì)保金為合同金額的10%,即10萬(wàn)元,會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款——質(zhì)保金10萬(wàn)應(yīng)收賬款——貨款90萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)質(zhì)保期內(nèi)未發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題:質(zhì)保期屆滿,甲方支付質(zhì)保金,企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款——質(zhì)保金”科目。借:銀行存款10萬(wàn)貸:應(yīng)收賬款——質(zhì)保金10萬(wàn)質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題:如果因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題需要扣除質(zhì)保金,或者需要用質(zhì)保金支付維修費(fèi)用等,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。若扣除質(zhì)保金5萬(wàn)元用于維修產(chǎn)品,會(huì)計(jì)分錄為:借:銷售費(fèi)用——產(chǎn)品質(zhì)量保證5萬(wàn)貸:應(yīng)收賬款——質(zhì)保金5萬(wàn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性,包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素,確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?,做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?,詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?,試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù),編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào):核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?,完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用(如水電費(fèi)、工資等),并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?:將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?:確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)(如城建稅、所得稅等)?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅,完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?:大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位,明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?:定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),支持管理決策?。軟件應(yīng)用?:熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成,提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?:根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款,核對(duì)金額、簽名后蓋章(如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章),登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?:審核付款憑證(如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單)的真實(shí)性,確認(rèn)審批簽字后付款,在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?:按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行,并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?:簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū),核對(duì)賬戶信息并蓋章(財(cái)務(wù)章+法人章),登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批,優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù),登錄使用情況,防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證(如進(jìn)賬單)時(shí)需核查信息,補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單:檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字,確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章,登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,出納核對(duì)無(wú)誤后付款,加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單,沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù),提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù),按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?:嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金,每日庫(kù)
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