注冊(cè)稅務(wù)師考前沖刺試卷帶答案2025一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性C.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：D解析：稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。2.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅答案：C解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入，個(gè)人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得購(gòu)買方支付的違約金2260元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3900B.4160C.4420D.3770答案：B解析：銷售貨物的同時(shí)收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=3900+260=4160（元）。4.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位答案：D解析：將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物；將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。5.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金11.3萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.31B.32C.33D.34答案：C解析：銷售白酒收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=150×20%+50×2000×0.5÷10000+11.3÷（1+13%）×20%=30+5+2=33（萬(wàn)元）。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是（）。A.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：C解析：采取分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。7.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額D.納稅人因欠繳稅款而加收的滯納金答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額。納稅人因欠繳稅款而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。8.某企業(yè)2024年實(shí)際占地面積為20000平方米，其中辦公樓占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地5000平方米，廣場(chǎng)用地1000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地3000平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.85000B.75000C.100000D.90000答案：A解析：廠區(qū)外公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200003000）×5=85000（元）。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)出租的房屋，以租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的租金收入作為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)答案：A解析：對(duì)出租的房屋，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)，不扣除相關(guān)稅費(fèi)；對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)；對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。10.某企業(yè)2024年擁有兩輛載貨汽車，一輛整備質(zhì)量為3.4噸，一輛整備質(zhì)量為2.6噸。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.360B.336C.300D.288答案：C解析：車船稅的計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每噸，車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過(guò)0.5噸的，按照1噸計(jì)算。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅=（3.5+2.5）×60=300（元）。11.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額B.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工或承攬收入C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用D.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃財(cái)產(chǎn)的價(jià)值答案：D解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入。12.某企業(yè)2024年簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)金額為50萬(wàn)元，其中裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.135B.150C.165D.180答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（5053）×0.3‰×10000=135（元）。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.以上都是答案：D解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。14.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為80萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.30B.32.5C.40D.50答案：B解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=20080=120（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+（8050）×25%×50%=30+2.5=32.5（萬(wàn)元）。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元答案：D解析：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，不是1500元。16.某居民個(gè)人2024年取得勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，稿酬所得4000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得、稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得適用預(yù)扣率為20%，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。則該居民個(gè)人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.560B.640C.720D.800答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000800）×20%=440（元）；稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（4000800）×70%×20%=448（元）；該居民個(gè)人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=440+448=560（元）。17.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.從價(jià)計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額B.從量計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)自用數(shù)量為銷售數(shù)量D.以上都是答案：D解析：從價(jià)計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額；從量計(jì)征資源稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時(shí)自用數(shù)量為銷售數(shù)量。18.某煤礦企業(yè)2024年12月開采原煤500噸，對(duì)外銷售300噸，每噸不含稅售價(jià)為800元。已知該煤礦適用的資源稅稅率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.12000B.20000C.16000D.24000答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=300×800×5%=12000（元）。19.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加等答案：D解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加等，增值稅是價(jià)外稅，不包含在扣除項(xiàng)目中。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入10000萬(wàn)元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為500萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地適用的土地增值稅預(yù)征率為2%，則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳土地增值稅（）萬(wàn)元。A.200B.300C.400D.500答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳土地增值稅=10000×2%=200（萬(wàn)元）。21.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以上都是答案：D解析：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。22.某企業(yè)以協(xié)議方式受讓一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8000萬(wàn)元，支付契稅240萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A.240B.200C.160D.120答案：A解析：該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅=8000×3%=240（萬(wàn)元）。23.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人的納稅義務(wù)答案：B解析：稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，也適用于海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅等稅收的征收管理。24.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）的罰款。A.2000元以下；2000元以上1萬(wàn)元以下B.1000元以下；1000元以上5000元以下C.500元以下；500元以上2000元以下D.300元以下；300元以上1000元以下答案：A解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，不需要先申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上說(shuō)法都正確答案：B解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，即實(shí)行復(fù)議前置程序。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。27.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系B.國(guó)際稅收的本質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系C.國(guó)際稅收協(xié)定是國(guó)際稅收的重要組成部分，它是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)相互之間在處理跨國(guó)納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議D.國(guó)際稅收的管轄權(quán)只有地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)兩種答案：D解析：國(guó)際稅收的管轄權(quán)主要有地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三種。28.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.可比非受控價(jià)格法是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法B.再銷售價(jià)格法是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法C.成本加成法是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行定價(jià)的方法D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：可比非受控價(jià)格法是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)的價(jià)格進(jìn)行定價(jià)的方法；再銷售價(jià)格法是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法；成本加成法是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行定價(jià)的方法。29.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為B.稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，而不僅僅是減輕稅收負(fù)擔(dān)C.稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性的特點(diǎn)D.稅收籌劃可以采用偷稅、漏稅等違法手段來(lái)達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的答案：D解析：稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，偷稅、漏稅等違法手段是不被允許的，會(huì)面臨嚴(yán)重的法律后果。30.下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)師因工作缺欠而導(dǎo)致委托人或第三方權(quán)益遭受損失所要承擔(dān)的法律責(zé)任B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括委托人方面的風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面的風(fēng)險(xiǎn)和其他部門方面的風(fēng)險(xiǎn)C.為了降低稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)D.以上說(shuō)法都正確答案：D解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)師因工作缺欠而導(dǎo)致委托人或第三方權(quán)益遭受損失所要承擔(dān)的法律責(zé)任；稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括委托人方面的風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面的風(fēng)險(xiǎn)和其他部門方面的風(fēng)險(xiǎn)；為了降低稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式E.目的答案：ABC解析：稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象；內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)。2.下列屬于稅收立法權(quán)的有（）。A.稅法制定權(quán)B.稅法審議權(quán)C.稅法表決權(quán)D.稅法公布權(quán)E.稅法解釋權(quán)答案：ABCD解析：稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。稅法解釋權(quán)不屬于稅收立法權(quán)。3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B.提供加工、修理修配勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅征稅范圍的正確表述。4.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票的，按照規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額E.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額答案：ABCD解析：購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲B.酒包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒C.高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、其他貴重首飾和珠寶玉石E.鞭炮、焰火包括各種鞭炮、焰火，體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線也屬于鞭炮、焰火的征稅范圍答案：ABCD解析：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不按鞭炮、焰火稅目征收消費(fèi)稅。6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同分為7%、5%、1%三檔C.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的正確說(shuō)法。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額D.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的正確表述。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于房產(chǎn)稅的正確說(shuō)法。9.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，以及依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶B.車船稅的計(jì)稅單位包括每輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米C.對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收E.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于車船稅的正確表述。10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅D.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅E.印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于印花稅的正確說(shuō)法。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入E.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的正確表述。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的正確說(shuō)法。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說(shuō)法中，正確的有（）。A.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得B.綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率C.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款D.非居民個(gè)人取得綜合所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅E.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的正確表述。14.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅D.對(duì)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅E.資源稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于資源稅的正確說(shuō)法。15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除E.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于土地增值稅的正確表述。16.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、價(jià)格差額等C.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅（北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實(shí)施）E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于契稅的正確說(shuō)法。17.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，也適用于海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅等稅收的征收管理C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行檢查D.納稅人有依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于稅收征管法的正確表述。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議E.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的正確說(shuō)法。19.下列關(guān)于國(guó)際稅收的說(shuō)法中，正確的有（）。A.國(guó)際稅收的產(chǎn)生是由于跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出現(xiàn)和稅收管轄權(quán)的重疊B.國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用是避免國(guó)際雙重征稅和防止國(guó)際逃避稅C.國(guó)際稅收的管轄權(quán)主要有地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三種D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際避稅的重要手段之一E.國(guó)際稅收合作主要包括稅收情報(bào)交換、征管互助等方面答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于國(guó)際稅收的正確表述。20.下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正、誠(chéng)信的原則C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的管理D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告和其他執(zhí)業(yè)文書的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)E.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守委托人的商業(yè)秘密答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)均是關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的正確說(shuō)法。三、計(jì)算題（共2題，每題8分，共16分）（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元。3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明買價(jià)10萬(wàn)元。4.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入2.26萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)于2009年1月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額1.7萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：該企業(yè)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%，減按2%征收；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。2.購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×9%=0.9（萬(wàn)元）4.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=2.26÷（1+3%）×2%=0.04（萬(wàn)元）5.該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6.53.90.9+0.04=1.74（萬(wàn)元）（二）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：1.取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元。2.房地產(chǎn)開發(fā)成本為300