2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題模擬試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.納稅人因特殊困難，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，可以延期繳納稅款的，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的虧損為50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.75萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.50萬(wàn)元3.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為2.5萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.50萬(wàn)元B.52.5萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.62.5萬(wàn)元4.某企業(yè)2023年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)100萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.35萬(wàn)元5.某企業(yè)2023年度取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元6.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元7.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元8.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元9.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）萬(wàn)元。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元10.某企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的印花稅為（）萬(wàn)元。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用D.應(yīng)納稅所得額減除特定支出2.個(gè)人所得稅的稅率包括（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.免稅B.減半征收C.加計(jì)扣除D.加速折舊4.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.免稅B.減半征收C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售額加計(jì)扣除C.銷(xiāo)售額減除費(fèi)用D.銷(xiāo)售額減除特定支出6.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.免稅B.減半征收C.加計(jì)扣除D.加速折舊7.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)重置成本C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地原值B.土地重置成本C.土地租金D.土地評(píng)估價(jià)值10.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格B.車(chē)輛使用年限C.車(chē)輛噸位D.車(chē)輛評(píng)估價(jià)值三、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的虧損為30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某個(gè)體工商戶(hù)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.25萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶(hù)當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減去各項(xiàng)費(fèi)用、損失和損失后的余額。（）2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%。（）5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入。（）7.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。（）8.個(gè)人取得的稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，適用統(tǒng)一的20%比例稅率。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。（）10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)1年的個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述稅收在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定，納稅人因特殊困難，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。2.C解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，減去虧損50萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為450萬(wàn)元×25%=112.5萬(wàn)元，但由于題目中未提及有其他減免稅政策，故按正常計(jì)算結(jié)果。3.D解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2.5萬(wàn)元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200萬(wàn)元×30%-2.5萬(wàn)元=57.5萬(wàn)元。4.A解析：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為固定資產(chǎn)原值除以預(yù)計(jì)使用年限，即100萬(wàn)元÷5年=20萬(wàn)元。5.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷(xiāo)售額減去銷(xiāo)售成本，即1000萬(wàn)元-800萬(wàn)元=200萬(wàn)元。6.B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅和消費(fèi)稅，稅率分別為7%和3%，因此應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為200萬(wàn)元×(7%+3%)=20萬(wàn)元。7.A解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除10%至30%的扣除比例后的價(jià)值。8.A解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。9.A解析：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格，根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》第三條規(guī)定，車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格。10.A解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所載金額、營(yíng)業(yè)賬簿記載金額等，根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第四條規(guī)定，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、應(yīng)納稅所得額減除特定支出。2.A,B,D解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中累進(jìn)稅率又分為超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。3.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收、加計(jì)扣除、加速折舊。4.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收、加計(jì)扣除、加速折舊。5.A,C,D解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額減除費(fèi)用、銷(xiāo)售額減除特定支出。6.A,B,C,D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減半征收、加計(jì)扣除、加速折舊。7.A,B,C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。8.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)租金。9.A,B,C解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地原值、土地重置成本、土地租金。10.A,B,C,D解析：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格、車(chē)輛使用年限、車(chē)輛噸位、車(chē)輛評(píng)估價(jià)值。三、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，減去虧損30萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為170萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，因此應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為170萬(wàn)元×25%=42.5萬(wàn)元。2.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為0.25萬(wàn)元。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為100萬(wàn)元×20%-0.25萬(wàn)元=19.75萬(wàn)元。四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減去各項(xiàng)費(fèi)用、損失和損失后的余額，不包括虧損。2.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。3.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為7%和3%。5.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，但實(shí)際計(jì)算中會(huì)根據(jù)房產(chǎn)原值減除一定比例的扣除。6.×解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的轉(zhuǎn)讓收入，而不是土地的原值。7.×解析：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，但實(shí)際計(jì)算中會(huì)根據(jù)車(chē)船的類(lèi)型和使用情況等因素進(jìn)行調(diào)整。8.×解析：個(gè)人取得的稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，適用統(tǒng)一的20%比例稅率，但實(shí)際計(jì)算中會(huì)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。9.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。10.√解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)1年的個(gè)人。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.解析：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、納稅人繳納