細致研究高頻考點2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許納稅人

2.下列哪些行為應繳納營業稅？

A.銷售商品

B.提供勞務

C.出租不動產

D.銷售無形資產

3.納稅人銷售貨物，以下哪些情況下可享受免稅政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.銷售政府儲備物資

C.銷售殘疾人組織直接進口的貨物

D.銷售用于科學研究、實驗的設備

4.稅務機關對增值稅一般納稅人的管理措施包括哪些？

A.實施增值稅專用發票管理

B.實施增值稅納稅申報管理

C.實施增值稅稅收優惠政策管理

D.實施增值稅稅收征管管理

5.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.境外所得

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

7.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.在中國境內設立的企業

B.在中國境內設立的外國企業

C.在中國境外設立的企業

D.在中國境內設立的外國分支機構

8.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、利息、紅利所得

9.以下哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.城鎮房屋

B.農村房屋

C.企業廠房

D.倉庫

10.車輛購置稅的納稅義務人包括哪些？

A.購置機動車輛的單位

B.購置非機動車輛的單位

C.購置機動車輛的個人

D.購置非機動車輛的個人

11.增值稅專用發票的開具要求包括哪些？

A.發票內容真實、準確、完整

B.發票開具符合稅法規定

C.發票開具不得違反稅收征管規定

D.發票開具不得違反財務會計制度

12.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的技術轉讓所得

C.符合條件的境外所得

D.符合條件的居民企業之間的投資收益

13.個人所得稅的減免稅優惠包括哪些？

A.符合條件的居民個人境外所得

B.符合條件的居民個人境內所得

C.符合條件的非居民個人所得

D.符合條件的居民個人投資收益

14.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供建筑安裝勞務

15.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售商品

B.提供交通運輸服務

C.出租土地

D.出租房屋

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

18.以下哪些屬于房產稅的納稅期限？

A.按年申報納稅

B.按季申報納稅

C.按月申報納稅

D.按次申報納稅

19.以下哪些屬于車輛購置稅的納稅期限？

A.購置車輛之日起30日內申報納稅

B.購置車輛之日起60日內申報納稅

C.購置車輛之日起90日內申報納稅

D.購置車輛之日起120日內申報納稅

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.符合條件的技術轉讓所得

B.符合條件的居民企業之間的投資收益

C.符合條件的境外所得

D.符合條件的農業生產者銷售自產農產品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。（）

4.營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或經營所在地。（）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

6.車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量確定。（）

7.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

8.企業所得稅的納稅年度與會計年度一致，均為公歷年度。（）

9.增值稅小規模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。（）

10.個人所得稅的境外所得，可以在我國境內抵免已繳納的外國稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業所得稅中“符合條件的居民企業之間的投資收益”的具體含義。

3.簡述個人所得稅中“勞務報酬所得”的征稅范圍和計算方法。

4.說明房產稅的計稅依據和稅率是如何確定的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何加強增值稅稅收征管，提高稅收收入質量。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，故選A、B。

2.B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供勞務、出租不動產和銷售無形資產，故選B、C、D。

3.A,B,C

解析思路：免稅政策適用于農業生產者銷售自產農產品、銷售政府儲備物資和銷售殘疾人組織直接進口的貨物，故選A、B、C。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人的管理措施包括專用發票管理、納稅申報管理、稅收優惠政策和稅收征管管理，故選A、B、C、D。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得和境外所得，故選A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和資產轉讓所得，故選A、B、C、D。

7.A,B

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業和在中國境內設立的外國企業，故選A、B。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和股息、利息、紅利所得，故選A、B、C、D。

9.A,C,D

解析思路：房產稅的征稅對象包括城鎮房屋、企業廠房和倉庫，故選A、C、D。

10.A,C

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人包括購置機動車輛的個人和購置非機動車輛的個人，故選A、C。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括內容真實、符合稅法規定、不違反稅收征管規定和不違反財務會計制度，故選A、B、C、D。

12.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的技術轉讓所得、符合條件的境外所得和符合條件的居民企業之間的投資收益，故選A、B、C、D。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅優惠包括符合條件的居民個人境外所得、符合條件的居民個人境內所得、符合條件的非居民個人所得和符合條件的居民個人投資收益，故選A、B、C、D。

14.A,B,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和提供建筑安裝勞務，故選A、B、D。

15.B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸服務、出租土地和出租房屋，故選B、C、D。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅，故選A、B、C、D。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年和按次申報納稅，故選A、B、C、D。

18.A,B,C,D

解析思路：房產稅的納稅期限包括按年、按季、按月和按次申報納稅，故選A、B、C、D。

19.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的納稅期限包括購置車輛之日起30日、60日、90日和120日內申報納稅，故選A、B、C、D。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括符合條件的技術轉讓所得、符合條件的居民企業之間的投資收益、符合條件的境外所得和符合條件的農業生產者銷售自產農產品，故選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括在中國境外設立的企業。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。

4.√

解析思路：營業稅的納稅地點為納稅人機構所在地或經營所在地。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

6.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據車輛類型和排量確定。

7.√

解析思路：個人所得稅的居民納稅人定義符合題目描述。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度一致，均為公歷年度。

9.×

解析思路：增值稅小規模納稅人可以抵扣部分進項稅額。

10.√

解析思路：個人所得稅的境外所得，可以在我國境內抵免已繳納的外國稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

解析思路：回答增值稅專用發票的開具要求，如內容真實、符合稅法規定等，以及注意事項，如不得虛開、不得偽造等。

2.解釋企業所得稅中“符合條件的居民企業之間的投資收益”的具體含義。

解析思路：解釋“符合條件的居民企業之間的投資收益”包括哪些條件，如投資關系、收益性質等。

3.簡述個人所得稅中“勞務報酬所得”的征稅范圍和計算方法。

解析思路：回答“勞務報酬所得”的征稅范圍，如提供勞務所得等，以及計算方法，如扣除費用后計算應納稅所得額。

4.說明房產稅的計稅依據和稅率是如何確定的。

解析思路：說明房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，以及稅率是根據房產的種類、用途等因素確定的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下