稅務(wù)師考試內(nèi)容持續(xù)更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.交際應(yīng)酬費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.股份有限公司

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的

D.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以下的

D.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)？

A.資產(chǎn)的賬面價值

B.資產(chǎn)的公允價值

C.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額

9.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務(wù)

12.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.財稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.普通發(fā)票

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.交際應(yīng)酬費

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.醫(yī)療保險費

B.住房公積金

C.子女教育支出

D.住房貸款利息支出

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開具當(dāng)天

D.稅款繳納當(dāng)天

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度終了后15日內(nèi)

B.每年度終了后6個月內(nèi)

C.每年度終了后3個月內(nèi)

D.每年度終了后5個月內(nèi)

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月終了后7日內(nèi)

B.每季度終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個月內(nèi)

D.每年度終了后3個月內(nèi)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月終了后15日內(nèi)

B.每季度終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個月內(nèi)

D.每年度終了后3個月內(nèi)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月終了后15日內(nèi)

B.每季度終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個月內(nèi)

D.每年度終了后3個月內(nèi)

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月終了后7日內(nèi)

B.每季度終了后15日內(nèi)

C.每年度終了后6個月內(nèi)

D.每年度終了后3個月內(nèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的捐贈支出都可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括企業(yè)為職工提供的免費午餐。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外取得的所得。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為每月或者每季度終了后15日內(nèi)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

4.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：不得稅前扣除的支出通常包括交際應(yīng)酬費、利息支出和捐贈支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括一人有限責(zé)任公司和股份有限公司。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的發(fā)票。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的納稅人。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的納稅人。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)包括資產(chǎn)的賬面價值、公允價值和計稅基礎(chǔ)。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。

12.AB

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和財稅專用發(fā)票。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、捐贈支出和工資薪金支出。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括醫(yī)療保險費、住房公積金、子女教育支出和住房貸款利息支出。

15.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供勞務(wù)的當(dāng)天。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

17.B

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)。

18.A

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月終了后15日內(nèi)。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每月終了后15日內(nèi)。

20.B

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每季度終了后15日內(nèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.錯誤

解析思路：并非所有的捐贈支出都可以在稅前扣除，需符合特定條件。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都是納稅義務(wù)人。

5.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。

6.錯誤

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。

7.錯誤

解析思路：企業(yè)為職工提供的免費午餐通常不屬于職工福利費。

8.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外取得的所得。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.錯誤

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月或者每季度終了后7日內(nèi)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)，保證國家稅收安全，促進企業(yè)加強財務(wù)管理，提高發(fā)票使用效率等。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個人所得稅的幾種主要稅前扣除項目包括：基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅申報、稅率、發(fā)票開具、進項稅額抵扣等方面。一般納稅人需要按照規(guī)定的期限進行納稅申報，適用不同的稅率，可以開具增值稅專用發(fā)票并抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人則簡化納稅申報程序，適用較低稅率，不能開具增值稅專用發(fā)票，