突出實(shí)踐的試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些業(yè)務(wù)屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，以下說法正確的是？（）

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)為納稅人

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)為納稅人

C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但所得僅來源于境外的非居民企業(yè)為納稅人

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得來源于境外的非居民企業(yè)為納稅人

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.支付給個(gè)人的傭金

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.職工福利費(fèi)支出

5.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定征收的營業(yè)稅

C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

6.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是？（）

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得

B.殘疾人所得

C.教師工資所得

D.國家機(jī)關(guān)工作人員工資所得

9.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是？（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，可以抵減應(yīng)納稅所得額

10.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.出口貨物的單位和個(gè)人

12.關(guān)于增值稅的納稅期限，以下說法正確的是？（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.支付給個(gè)人的傭金

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.職工福利費(fèi)支出

15.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？（）

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.按照規(guī)定征收的營業(yè)稅

C.按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加

16.關(guān)于增值稅的稅率，以下說法正確的是？（）

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？（）

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得

B.殘疾人所得

C.教師工資所得

D.國家機(jī)關(guān)工作人員工資所得

19.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是？（）

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，可以抵減應(yīng)納稅所得額

20.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過職工工資總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.增值稅的小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限自行申報(bào)納稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中，哪些類型的收入屬于免稅收入。

3.簡述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法，并列舉兩種適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)營的影響，并分析如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收遵從度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、支付給個(gè)人的傭金和職工福利費(fèi)支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括按照規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數(shù)值分別為13%、9%和6%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得和殘疾人所得。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)減稅、高新技術(shù)企業(yè)減稅、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減稅和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個(gè)人、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人以及出口貨物的單位和個(gè)人。

12.B

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助收入。

14.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)、支付給個(gè)人的傭金和職工福利費(fèi)支出。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括按照規(guī)定繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數(shù)值分別為13%、9%和6%。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

18.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得和殘疾人所得。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)減稅、高新技術(shù)企業(yè)減稅、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目減稅和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)自公歷1月1日起至12月31日止。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，只有小規(guī)模納稅人可以選擇。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，確實(shí)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.√

解析思路：納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過職工工資總額14%的部分，確實(shí)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只是抵扣比例和方式與一般納稅人不同。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人，確實(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限自行申報(bào)納稅。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，確實(shí)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人，確實(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：對比一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率適用等方面的區(qū)別。

2.解析思路：列舉企業(yè)所得稅中的免稅收入類型，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等。

3.解析思路：說明工資、薪金所得的計(jì)稅方法，包括確定應(yīng)納稅所得額、適用稅率等。

4