深入研究稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人的說法中，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人實行增值稅專用發票管理

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票

C.增值稅一般納稅人的銷售額應當全部計入銷項稅額

D.增值稅一般納稅人可以申請認定為小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

B.企業所得額為企業會計利潤減去各項扣除后的余額

C.企業所得稅的計稅依據包括企業來源于境內外所得

D.企業所得稅的計稅依據不包括企業捐贈、贊助等非經營性收入

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和平行累進稅率

B.個人所得稅的稅率最高為45%

C.個人所得稅的稅率根據所得額的不同分為多個檔次

D.個人所得稅的稅率在征收時采取一次性征收方式

4.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產評估價值

C.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額

D.房產稅的計稅依據為房產評估價值減去折舊后的余額

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以土地等級

D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額和土地等級

6.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）

A.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的件數

C.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額和件數

D.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額和稅率

7.下列關于契稅的說法中，正確的是（）

A.契稅的計稅依據為房屋交易價格

B.契稅的計稅依據為房屋交易價格減去房屋原值

C.契稅的計稅依據為房屋交易價格乘以契稅稅率

D.契稅的計稅依據為房屋交易價格減去房屋原值乘以契稅稅率

8.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）

A.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格乘以車輛購置稅稅率

D.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格減去車輛購置稅乘以車輛購置稅稅率

9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）

A.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售數量

B.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售金額

C.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售數量和銷售金額

D.資源稅的計稅依據為應稅資源銷售數量乘以銷售金額

10.下列關于環境保護稅的說法中，正確的是（）

A.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放金額

C.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量乘以稅率

D.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放金額乘以稅率

11.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額乘以稅率

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去扣除項目后的余額乘以稅率

12.下列關于企業所得稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.企業所得稅按年繳納，年終匯算清繳

C.企業所得稅按季度繳納，年終匯算清繳

D.企業所得稅按月繳納，年終匯算清繳

13.下列關于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

B.個人所得稅按年繳納，年終匯算清繳

C.個人所得稅按季度繳納，年終匯算清繳

D.個人所得稅按月繳納，年終匯算清繳

14.下列關于房產稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.房產稅按月繳納

B.房產稅按季繳納

C.房產稅按年繳納

D.房產稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

15.下列關于城鎮土地使用稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.城鎮土地使用稅按月繳納

B.城鎮土地使用稅按季繳納

C.城鎮土地使用稅按年繳納

D.城鎮土地使用稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

16.下列關于印花稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.印花稅按月繳納

B.印花稅按季繳納

C.印花稅按年繳納

D.印花稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關于契稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.契稅按月繳納

B.契稅按季繳納

C.契稅按年繳納

D.契稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

18.下列關于車輛購置稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.車輛購置稅按月繳納

B.車輛購置稅按季繳納

C.車輛購置稅按年繳納

D.車輛購置稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

19.下列關于資源稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.資源稅按月繳納

B.資源稅按季繳納

C.資源稅按年繳納

D.資源稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

20.下列關于環境保護稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.環境保護稅按月繳納

B.環境保護稅按季繳納

C.環境保護稅按年繳納

D.環境保護稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在進行稅收籌劃時，應當遵循合法性原則，不得利用稅收政策進行逃稅。（）

2.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣其取得的增值稅專用發票上的稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人所得額的多少而確定的，不存在稅率檔次。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括企業發生的業務招待費、廣告費等。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，不考慮房產的原值。（）

7.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證等，不論金額大小。（）

9.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人，不包括進口車輛。（）

10.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額，不考慮其他因素。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業經營的影響。

2.論述稅收政策在宏觀調控中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發票的資格，并實行專用發票管理，銷售額計入銷項稅額，但可申請認定為小規模納稅人。

2.A、B、C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業所得額，即會計利潤減去各項扣除后的余額，包括境內外所得，非經營性收入不計入。

3.A、C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進和平行累進，最高稅率45%，按所得額檔次確定，一次性征收。

4.A、B、C

解析思路：房產稅的計稅依據為房產評估價值，考慮房產原值和折舊，但原值減折舊后余額和評估價值減折舊后余額均適用。

5.A、B、C

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積乘以單位稅額，考慮土地等級。

6.A、B、C

解析思路：印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額和件數，根據金額和件數確定稅額。

7.A、C

解析思路：契稅的計稅依據為房屋交易價格乘以契稅稅率，原值不影響稅額。

8.A、C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格乘以稅率，原值不影響稅額。

9.A、B、C

解析思路：資源稅的計稅依據為應稅資源銷售數量和銷售金額，兩者結合確定稅額。

10.A、C

解析思路：環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量乘以稅率，考慮排放量和稅率。

11.A、C

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去扣除項目后的余額乘以稅率。

12.A

解析思路：企業所得稅按月或季預繳，年終匯算清繳。

13.A

解析思路：個人所得稅按月或季預繳，年終匯算清繳。

14.A

解析思路：房產稅按月繳納。

15.A

解析思路：城鎮土地使用稅按月繳納。

16.A

解析思路：印花稅按月繳納。

17.A

解析思路：契稅按月繳納。

18.A

解析思路：車輛購置稅按月繳納。

19.A

解析思路：資源稅按月繳納。

20.A

解析思路：環境保護稅按月繳納。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人具有開具增值稅專用發票的資格，實行專用發票管理，銷售額計入銷項稅額，可申請認定為小規模納稅人；小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，銷售額不計入銷項稅額，不能申請認定為一般納稅人。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額、填寫納稅申報表、提交相關資料、稅務機關審核、繳納應納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付