稅務(wù)師考試知識(shí)梳理試題及答案教程姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.中國(guó)居民

D.非居民個(gè)人

9.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

10.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人

11.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅所得額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅所得額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅所得額超過50萬元的納稅人

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額不超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅所得額不超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅所得額不超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅所得額不超過50萬元的納稅人

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅所得額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅所得額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅所得額超過50萬元的納稅人

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅所得額不超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅所得額不超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅所得額不超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅所得額不超過50萬元的納稅人

17.下列哪些屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民和非居民個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。（）

8.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

10.個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得按月計(jì)算納稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的兩種形式。

6.A,B,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括所有類型的企業(yè)，包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、中國(guó)居民和非居民個(gè)人。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

11.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

12.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅一般納稅人是指年應(yīng)稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅所得額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅一般納稅人是指年應(yīng)稅所得額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅所得額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

17.B,D

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

18.B,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

19.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

20.B,D

解析思路：個(gè)人所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以是1個(gè)月或者1個(gè)季度，根據(jù)具體情況確定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)是從公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括中國(guó)公民和非居民個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅管理的重要工具。

6.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加減稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率確實(shí)為3%。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得確實(shí)按月計(jì)算納稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，確保增值稅鏈條的完整性；作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的重要依據(jù)，有助于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的工具，有助于加強(qiáng)稅收征管。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同檔次適用不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.營(yíng)業(yè)稅和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的規(guī)模和稅率。營(yíng)業(yè)稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人按照規(guī)定的稅率納稅，小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國(guó)的稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國(guó)