稅務(wù)師備考經(jīng)驗(yàn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括以下哪些內(nèi)容？

A.擔(dān)任稅務(wù)顧問

B.提供稅務(wù)籌劃服務(wù)

C.代為辦理稅務(wù)申報(bào)

D.檢查企業(yè)稅務(wù)問題

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人工資、薪金所得

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.貨物運(yùn)輸收入

C.獎(jiǎng)金所得

D.殘疾人所得

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.企業(yè)購進(jìn)貨物

B.企業(yè)銷售貨物

C.企業(yè)提供加工、修理修配勞務(wù)

D.企業(yè)進(jìn)口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.會(huì)計(jì)利潤

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

11.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人進(jìn)口貨物

C.納稅人免征增值稅

D.納稅人減半征收增值稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)符合條件的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.納稅人購買住房貸款利息支出

B.納稅人子女教育支出

C.納稅人繼續(xù)教育支出

D.納稅人醫(yī)療費(fèi)用支出

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的減免稅政策？

A.納稅人免征營業(yè)稅

B.納稅人減半征收營業(yè)稅

C.納稅人出口營業(yè)稅應(yīng)稅行為

D.納稅人符合條件的公益性捐贈(zèng)支出

15.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額計(jì)稅方法

B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅方法

C.稅負(fù)差額計(jì)稅方法

D.混合計(jì)稅方法

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.毛利潤法

B.稅前扣除法

C.稅后利潤法

D.稅負(fù)差額法

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.工資、薪金所得計(jì)稅方法

B.利息、股息、紅利所得計(jì)稅方法

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅方法

D.個(gè)人經(jīng)營所得計(jì)稅方法

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額計(jì)稅方法

B.成本加成計(jì)稅方法

C.稅負(fù)差額計(jì)稅方法

D.混合計(jì)稅方法

19.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.按次申報(bào)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.按次申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試是全國統(tǒng)一的資格考試，考生需具備一定的學(xué)歷和會(huì)計(jì)從業(yè)資格才能報(bào)考。（）

2.增值稅納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次繳納，具體由納稅人自行選擇。（）

5.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括國家規(guī)定的免稅收入。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括退休工資、撫恤金、福利費(fèi)等。（）

9.營業(yè)稅的申報(bào)期限為次月或者次季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。（）

10.稅務(wù)師在提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，并簡(jiǎn)要說明其適用條件。

3.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

4.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議中的作用和價(jià)值。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等服務(wù)，同時(shí)也有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售土地使用權(quán)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的利潤、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅項(xiàng)目，如退休工資、撫恤金、福利費(fèi)等。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人，用于購買方和銷售方之間的稅務(wù)抵扣。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、11%、13%和17%，根據(jù)不同貨物的性質(zhì)和用途確定。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不包括國家規(guī)定的免稅收入和減計(jì)收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同收入水平確定。

10.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%和6%，根據(jù)不同行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。

11.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括出口貨物免征增值稅、進(jìn)口貨物免征增值稅、免征增值稅和減半征收增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額、公益性捐贈(zèng)支出和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括住房貸款利息支出、子女教育支出、繼續(xù)教育支出和醫(yī)療費(fèi)用支出。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策包括免征營業(yè)稅、減半征收營業(yè)稅、出口營業(yè)稅應(yīng)稅行為和符合條件的公益性捐贈(zèng)支出。

15.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)稅方法、稅負(fù)差額計(jì)稅方法和混合計(jì)稅方法。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括毛利潤法、稅前扣除法、稅后利潤法和稅負(fù)差額法。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資、薪金所得計(jì)稅方法、利息、股息、紅利所得計(jì)稅方法、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅方法和個(gè)人經(jīng)營所得計(jì)稅方法。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅方法、成本加成計(jì)稅方法、稅負(fù)差額計(jì)稅方法和混合計(jì)稅方法。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季申報(bào)、每年申報(bào)和按次申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季申報(bào)、每年申報(bào)和按次申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試確實(shí)是全國統(tǒng)一的資格考試，且報(bào)考條件包括一定的學(xué)歷和會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

2.√

解析思路：增值稅的計(jì)算確實(shí)是基于銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限是固定的，不是由納稅人自行選擇。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實(shí)應(yīng)按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人，小規(guī)模納稅人也可以開具普通發(fā)票。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)不包括國家規(guī)定的免稅收入。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括退休工資、撫恤金、福利費(fèi)等。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的申報(bào)期限是次月或者次季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納。

10.√

解析思路：稅務(wù)師在提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，確實(shí)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件和使用范圍：

-開具條件：適用于增值稅一般納稅人，用于購買方和銷售方之間的稅務(wù)抵扣。

-使用范圍：包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售土地使用權(quán)等業(yè)務(wù)。

2.企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件：

-常見優(yōu)惠：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備投資抵免應(yīng)納稅所得額、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

-適用條件：企業(yè)需符合國家規(guī)定的相關(guān)條件，如研發(fā)投入比例、環(huán)保設(shè)備投資金額、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定等。

3.計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額：

-應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-扣除費(fèi)用（如子女教育、繼續(xù)教育等）。

4.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則：

-客戶至上：以客戶需求為導(dǎo)向，提供專業(yè)、高效的稅務(wù)服務(wù)。

-誠信為本：遵守職業(yè)道德，確保稅務(wù)服務(wù)的真實(shí)性和合法性。

-專業(yè)勝任：具備扎實(shí)的稅務(wù)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為客戶提供專業(yè)建議。

-持續(xù)更新：關(guān)注稅法動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新知識(shí)體系，確保服務(wù)的時(shí)效性。

四、論述題（每題1