知識深度稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列哪些情況下，企業可以享受出口退稅政策？

A.出口企業取得出口貨物離岸價

B.出口企業取得出口貨物國內運輸費用

C.出口企業取得出口貨物保險費

D.出口企業取得出口貨物國內采購成本

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.福利費支出

C.捐贈支出

D.資產損失

4.以下哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.國家所得

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售古董藝術品

C.銷售土地使用權

D.出口貨物

6.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際運輸代理服務

D.提供國際旅客運輸服務

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅出口企業簡易計稅方法

D.增值稅房地產開發企業簡易計稅方法

8.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.企業研發費用加計扣除

C.企業投資于環境保護、節能節水項目的稅收優惠

D.企業投資于國家重點支持的產業項目的稅收優惠

9.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

10.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.國家公務員工資所得

B.退休人員退休金所得

C.離休人員離休金所得

D.養老保險待遇所得

11.以下哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具要求

B.發票的保管要求

C.發票的報送要求

D.發票的退回要求

15.以下哪些屬于企業所得稅的匯算清繳要求？

A.匯算清繳的時間要求

B.匯算清繳的申報要求

C.匯算清繳的審核要求

D.匯算清繳的處罰要求

16.以下哪些屬于個人所得稅的申報要求？

A.年度申報要求

B.次月申報要求

C.季度申報要求

D.按次申報要求

17.以下哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

18.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

19.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

20.以下哪些屬于增值稅的稅收違法行為？

A.偽造增值稅專用發票

B.稅收違法行為

C.漏報、少報應稅銷售額

D.未按照規定開具增值稅發票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在流通環節中增值部分征收的一種流轉稅。（）

2.企業出口的貨物，如果同時符合出口退（免）稅條件和增值稅零稅率條件的，可以選擇適用增值稅零稅率政策。（）

3.企業實際發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

4.企業購買研發設備，可以享受加計扣除的稅收優惠政策。（）

5.個人出租房屋所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以同時采用簡易計稅方法。（）

8.企業轉讓技術所得，免征企業所得稅。（）

9.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次計算并申報繳納個人所得稅。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.簡述企業所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業投資和經濟發展的影響。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出租動產等。

2.ABCD

解析思路：出口退稅政策適用于出口企業取得出口貨物離岸價、國內運輸費用、保險費和國內采購成本。

3.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括工資薪金支出、福利費支出、捐贈支出和資產損失。

4.AC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得和外商投資所得。

5.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、銷售土地使用權和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際運輸代理服務和提供國際旅客運輸服務。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、企業研發費用加計扣除、企業投資于環境保護、節能節水項目的稅收優惠和企業投資于國家重點支持的產業項目的稅收優惠。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國家公務員工資所得、退休人員退休金所得、離休人員離休金所得和養老保險待遇所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理要求包括發票的開具、保管、報送和退回。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的匯算清繳要求包括匯算清繳的時間、申報、審核和處罰。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報要求包括年度申報、次月申報、季度申報和按次申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅率優惠、稅收返還和稅收抵免。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅率優惠、稅收返還和稅收抵免。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅率優惠、稅收返還和稅收抵免。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括偽造增值稅專用發票、稅收違法行為、漏報、少報應稅銷售額和未按照規定開具增值稅發票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.錯

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

2.企業所得稅的納稅期限為年度終了之日起5個月內。

3.個人所得稅的納稅義務人為取得所得的個人。

4.稅務機關在稅收征收管理中的主要職責包括征稅、執法、服務、監管和協調。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收優惠政策可以降低企業投資成本，鼓勵企業增加投資，促進經濟發展。同時，稅