國稅甘肅面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行增值稅屬于（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅答案：C2.下列項目中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.實木地板C.小汽車D.食用油答案：D3.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.環保部門罰款D.B和C答案：D5.下列屬于稅收法律關系主體的是（）。A.征稅對象B.計稅依據C.納稅人D.稅率答案：C6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.房產稅C.關稅D.契稅答案：C8.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當是（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.全部存款C.納稅人所有存款加上實物價值的金額D.納稅人上一年度的存款余額答案：A9.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C10.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是一種收付款憑證B.發票只能由稅務機關監制C.發票應如實開具D.發票分為普通發票和增值稅專用發票等答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD2.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.按次計稅答案：ABC3.企業所得稅中，不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC4.個人所得稅的納稅義務人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內有所得的外籍人員D.在中國境內有所得的港澳臺同胞答案：ABCD5.下列屬于稅務機關職權的有（）。A.稅務檢查權B.稅務行政處罰權C.稅款征收權D.稅收立法權答案：ABC6.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC7.下列可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票D.增值稅普通發票答案：ABC8.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.從事農、林、牧、漁業項目的所得免征或減征企業所得稅B.國家重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免D.小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅答案：ABCD9.在計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD10.稅務代理的業務范圍包括（）。A.辦理稅務登記B.辦理納稅申報C.稅務行政復議D.建賬建制答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確2.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.個人所得稅的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）答案：正確5.稅務機關有權檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確6.所有的稅收都由稅務機關征收。（）答案：錯誤7.增值稅一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅普通發票。（）答案：正確8.企業所得稅是對企業的生產經營所得征收的一種稅。（）答案：錯誤9.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確10.稅務登記包括設立登記、變更登記和注銷登記等。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩定增長，增值稅的征收范圍廣，且避免了重復征稅。（2）有利于促進專業化協作生產的發展，因為它只對增值額征稅。（3）有利于促進對外貿易的發展，出口退稅政策可增強本國產品在國際市場的競爭力。2.簡述企業所得稅稅前扣除項目的原則。答案：（1）真實性原則，要求企業申報扣除的支出是實際發生的。（2）相關性原則，支出必須與取得收入直接相關。（3）合理性原則，支出是符合生產經營活動常規的必要和正常的支出。3.簡述稅收保全措施的適用條件。答案：（1）只適用于從事生產、經營的納稅人。（2）必須有根據認為納稅人有逃避納稅義務的行為。（3）必須在規定的納稅期之前和責令限期繳納應納稅款的期限之內。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：（1）分類征收模式，將個人所得分為不同類別分別征稅。（2）綜合征收模式，將納稅人全年的各項所得匯總后統一征稅。（3）混合征收模式，對部分所得分類征收，部分所得綜合征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收意義和納稅義務的認識。（2）優化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。（3）加強稅收監管，對不遵從行為進行嚴厲處罰，形成威懾。2.論述稅收對經濟的影響。答案：（1）稅收對生產的影響，如影響企業的成本和利潤，影響資源配置。（2）稅收對消費的影響，通過影響商品價格改變消費者的消費決策。（3）稅收對投資的影響，影響投資者的收益預期和投資方向。3.如何防范稅務機關的執法風險？答案：（1）加強稅