有關稅務爭議的調解機制研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務爭議調解機制的目的是什么？

A.維護國家稅收秩序

B.保護納稅人合法權益

C.促進稅收和諧發展

D.以上都是

2.下列哪些屬于稅務爭議調解的原則？

A.公正、公平

B.保密、自愿

C.依法、高效

D.以上都是

3.稅務爭議調解的形式有哪些？

A.行政調解

B.仲裁

C.司法訴訟

D.協商

4.稅務行政調解的特點是什么？

A.主體特定

B.依法進行

C.自愿原則

D.稅務機關居中調解

5.稅務爭議調解的程序包括哪些步驟？

A.調解申請

B.調解受理

C.調解調查

D.調解達成協議

6.稅務行政調解的優勢有哪些？

A.成本低

B.時間短

C.便于執行

D.維護稅收秩序

7.仲裁的特點是什么？

A.獨立、公正

B.專業、高效

C.具有法律效力

D.以上都是

8.稅務爭議仲裁的適用范圍有哪些？

A.納稅人與稅務機關之間的爭議

B.納稅人之間的爭議

C.稅務機關與其他部門之間的爭議

D.以上都是

9.稅務爭議仲裁的程序包括哪些步驟？

A.仲裁申請

B.仲裁受理

C.仲裁庭組成

D.仲裁裁決

10.稅務爭議仲裁的優勢有哪些？

A.獨立、公正

B.專業、高效

C.具有法律效力

D.以上都是

11.稅務爭議調解與訴訟的關系是什么？

A.訴訟是最后的手段

B.調解與訴訟可以并行

C.調解可以替代訴訟

D.以上都是

12.稅務爭議調解的法律依據有哪些？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國仲裁法》

C.《中華人民共和國民事訴訟法》

D.以上都是

13.稅務爭議調解的調解員應具備哪些條件？

A.具備法律知識

B.具備調解技能

C.具備職業道德

D.以上都是

14.稅務爭議調解的調解協議具有什么效力？

A.具有法律效力

B.具有約束力

C.具有執行性

D.以上都是

15.稅務爭議調解的調解協議履行過程中出現爭議，應如何處理？

A.按照協議約定履行

B.向法院提起訴訟

C.向仲裁機構申請仲裁

D.以上都是

16.稅務爭議調解的調解協議生效后，當事人是否可以反悔？

A.可以

B.不可以

C.根據具體情況而定

D.以上都是

17.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，稅務機關是否可以強制執行？

A.可以

B.不可以

C.根據具體情況而定

D.以上都是

18.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人是否可以申請仲裁？

A.可以

B.不可以

C.根據具體情況而定

D.以上都是

19.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人是否可以申請法院強制執行？

A.可以

B.不可以

C.根據具體情況而定

D.以上都是

20.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人是否可以申請行政復議？

A.可以

B.不可以

C.根據具體情況而定

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務爭議調解是稅務機關與納稅人之間解決爭議的唯一途徑。（）

2.稅務爭議調解的結果具有法律效力，可以直接作為稅收征收的依據。（）

3.稅務爭議調解過程中，調解員可以接受任何一方的委托。（）

4.稅務爭議調解的調解協議一旦達成，即具有強制執行力。（）

5.稅務爭議調解過程中，稅務機關可以單方面解除調解協議。（）

6.稅務爭議調解的調解協議可以在任何時間、任何地點履行。（）

7.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人可以隨時要求變更或解除協議。（）

8.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，稅務機關可以對當事人進行行政處罰。（）

9.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人可以申請稅務機關進行監督。（）

10.稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人對調解結果不滿意，可以提起訴訟。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務爭議調解的優勢。

2.簡要說明稅務爭議調解與稅務行政訴訟的關系。

3.簡析稅務爭議調解過程中可能遇到的問題及其解決方法。

4.簡要介紹稅務爭議調解的調解協議的效力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合我國稅收法律體系和實際案例，論述稅務爭議調解機制的完善策略。

2.分析稅務爭議調解在我國稅收法治建設中的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.D

解析思路：稅務爭議調解的目的涵蓋了維護國家稅收秩序、保護納稅人合法權益和促進稅收和諧發展。

2.D

解析思路：稅務爭議調解的原則應包括公正、公平、保密、自愿、依法和高效。

3.A,B,D

解析思路：稅務爭議調解的形式包括行政調解、仲裁和協商。

4.A,B,D

解析思路：稅務行政調解的特點包括主體特定、依法進行、自愿原則和稅務機關居中調解。

5.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議調解的程序包括調解申請、受理、調查和達成協議。

6.A,B,C,D

解析思路：稅務行政調解的優勢在于成本低、時間短、便于執行和維護稅收秩序。

7.A,B,C,D

解析思路：仲裁的特點是獨立、公正、專業、高效和具有法律效力。

8.A,B,D

解析思路：稅務爭議仲裁的適用范圍包括納稅人與稅務機關之間的爭議和納稅人之間的爭議。

9.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議仲裁的程序包括仲裁申請、受理、庭組成和裁決。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議仲裁的優勢包括獨立、公正、專業、高效和具有法律效力。

11.A,B,D

解析思路：稅務爭議調解與訴訟的關系是訴訟是最后的手段，調解與訴訟可以并行，調解可以替代訴訟。

12.D

解析思路：稅務爭議調解的法律依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國仲裁法》和《中華人民共和國民事訴訟法》。

13.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議調解的調解員應具備法律知識、調解技能、職業道德。

14.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議調解的調解協議具有法律效力、約束力和執行性。

15.A,B,C,D

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中出現爭議，可以按照協議約定履行、向法院提起訴訟、向仲裁機構申請仲裁。

16.B

解析思路：稅務爭議調解的調解協議一旦達成，即具有約束力，當事人不可以反悔。

17.A

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，稅務機關可以強制執行。

18.A

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人可以申請仲裁。

19.A

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人可以申請法院強制執行。

20.A

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人可以申請行政復議。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：稅務爭議調解不是解決爭議的唯一途徑，還可以通過訴訟等方式。

2.×

解析思路：稅務爭議調解的結果不具有法律效力，不能直接作為稅收征收的依據。

3.×

解析思路：稅務爭議調解過程中，調解員應保持中立，不得接受任何一方的委托。

4.×

解析思路：稅務爭議調解的調解協議不具有強制執行力，需要當事人自愿履行。

5.×

解析思路：稅務爭議調解過程中，稅務機關不能單方面解除調解協議。

6.×

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，履行地點和時間應按照協議約定。

7.×

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人不可以隨時要求變更或解除協議。

8.×

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，稅務機關不能對當事人進行行政處罰。

9.×

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人不能申請稅務機關進行監督。

10.√

解析思路：稅務爭議調解的調解協議履行過程中，當事人對調解結果不滿意，可以提起訴訟。

三、簡答題答案及解析思路：

1.稅務爭議調解的優勢包括：

-成本低、時間短、效率高；

-便于維護稅收秩序和社會穩定；

-有助于提高納稅人的滿意度和信任度；

-促進稅務機關與納稅人之間的溝通與協作。

2.稅務爭議調解與稅務行政訴訟的關系：

-調解是訴訟的前置程序，有助于減輕法院負擔；

-調解結果可以作為訴訟的依據，提高訴訟效率；

-調解與訴訟并行，當事人可以選擇適合自己的解決方式。

3.稅務爭議調解過程中可能遇到的問題及其解決方法：

-調解員專業性不足：加強調解員培訓，提高調解技能；

-當事人拒絕調解：充分溝通，了解當事人訴求，耐心解釋調解程序；

-調解協議執行難：加強調解協議的履行監督，提高協議執行力；

-調解結果不公平：確保調解程序公正，加強調解協議的合法性審查。

4.稅務爭議調解的調解協議的效力：

-調解協議具有法律效力，當事人應當遵守；

-調解協議具有約束力，當事人不得反悔；

-調解協議具有執行性，當事人可以申請法院或仲裁機構強制執行。

四、論述題答案及解析思路：

1.完善稅務爭議調解機制的策略：

-加強調解員隊伍建設，提高調解技能；

-完善調解程序，確保調解過程的公正、公平；

-建立健全調解與訴