稅務實務案例的解析與應用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，說法正確的是（）

A.一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣

B.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票

C.一般納稅人的銷售額超過規定標準

D.小規模納稅人的銷售額未超過規定標準

2.下列關于企業所得稅的稅前扣除項目，說法正確的是（）

A.企業實際發生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

D.企業支付的職工福利費，按照實際發生額扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特許權使用費所得適用10%的比例稅率

4.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是（）

A.房產稅的計稅依據為房產原值

B.房產稅的計稅依據為房產余值

C.房產稅的計稅依據為房產租金收入

D.房產稅的計稅依據為房產購置價格

5.下列關于土地增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為40%

C.土地增值稅的稅率為50%

D.土地增值稅的稅率為60%

6.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為5%

C.車輛購置稅的稅率為3%

D.車輛購置稅的稅率為2%

7.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是（）

A.印花稅的稅率為0.5‰

B.印花稅的稅率為1‰

C.印花稅的稅率為2‰

D.印花稅的稅率為3‰

8.下列關于契稅的稅率，說法正確的是（）

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為4%

C.契稅的稅率為5%

D.契稅的稅率為6%

9.下列關于城市維護建設稅的稅率，說法正確的是（）

A.城市維護建設稅的稅率為5%

B.城市維護建設稅的稅率為7%

C.城市維護建設稅的稅率為10%

D.城市維護建設稅的稅率為15%

10.下列關于教育費附加的稅率，說法正確的是（）

A.教育費附加的稅率為3%

B.教育費附加的稅率為5%

C.教育費附加的稅率為7%

D.教育費附加的稅率為10%

11.下列關于地方教育附加的稅率，說法正確的是（）

A.地方教育附加的稅率為1%

B.地方教育附加的稅率為2%

C.地方教育附加的稅率為3%

D.地方教育附加的稅率為4%

12.下列關于企業所得稅的申報期限，說法正確的是（）

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

D.企業應當自年度終了之日起7個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

13.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是（）

A.增值稅的納稅期限為1個月

B.增值稅的納稅期限為2個月

C.增值稅的納稅期限為3個月

D.增值稅的納稅期限為6個月

14.下列關于個人所得稅的申報方式，說法正確的是（）

A.個人所得稅的申報方式為自行申報

B.個人所得稅的申報方式為代扣代繳

C.個人所得稅的申報方式為委托代征

D.個人所得稅的申報方式為委托代征和自行申報相結合

15.下列關于房產稅的申報期限，說法正確的是（）

A.房產稅的申報期限為每年1月1日至3月31日

B.房產稅的申報期限為每年3月1日至5月31日

C.房產稅的申報期限為每年5月1日至7月31日

D.房產稅的申報期限為每年7月1日至9月30日

16.下列關于土地增值稅的申報期限，說法正確的是（）

A.土地增值稅的申報期限為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起30日內

B.土地增值稅的申報期限為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起60日內

C.土地增值稅的申報期限為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起90日內

D.土地增值稅的申報期限為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起120日內

17.下列關于車輛購置稅的申報期限，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的申報期限為納稅人購置車輛之日起30日內

B.車輛購置稅的申報期限為納稅人購置車輛之日起60日內

C.車輛購置稅的申報期限為納稅人購置車輛之日起90日內

D.車輛購置稅的申報期限為納稅人購置車輛之日起120日內

18.下列關于印花稅的申報期限，說法正確的是（）

A.印花稅的申報期限為納稅人簽訂合同之日起30日內

B.印花稅的申報期限為納稅人簽訂合同之日起60日內

C.印花稅的申報期限為納稅人簽訂合同之日起90日內

D.印花稅的申報期限為納稅人簽訂合同之日起120日內

19.下列關于契稅的申報期限，說法正確的是（）

A.契稅的申報期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起30日內

B.契稅的申報期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起60日內

C.契稅的申報期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起90日內

D.契稅的申報期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起120日內

20.下列關于城市維護建設稅的申報期限，說法正確的是（）

A.城市維護建設稅的申報期限為納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起15日內

B.城市維護建設稅的申報期限為納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起30日內

C.城市維護建設稅的申報期限為納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起60日內

D.城市維護建設稅的申報期限為納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起90日內

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購買用于生產經營的固定資產，其增值稅進項稅額可以全額抵扣。（）

2.企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）

3.個人取得的稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

4.房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人為房產稅的納稅義務人。（）

5.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。（）

6.車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

8.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。（）

9.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。（）

10.教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的主要區別。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和應用增值稅的進項稅額抵扣政策。

2.論述在企業所得稅的稅收籌劃中，如何合理利用稅收優惠政策。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，且銷售額超過規定標準，小規模納稅人銷售額未超過規定標準。

2.ABC。企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金支出、公益性捐贈支出、業務招待費、職工福利費等。

3.ABC。個人所得稅的稅率結構包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等，適用不同的稅率。

4.BC。房產稅的計稅依據為房產余值和房產租金收入，房產購置價格和房產原值不是計稅依據。

5.ABCD。土地增值稅的稅率為30%、40%、50%、60%，根據不同地區和情況有所不同。

6.ABCD。車輛購置稅的稅率為10%、5%、3%、2%，根據不同車輛類型和購置價格有所不同。

7.ABCD。印花稅的稅率為0.5‰、1‰、2‰、3‰，根據不同合同和書據有所不同。

8.ABCD。契稅的稅率為3%、4%、5%、6%，根據不同地區和房屋交易價格有所不同。

9.ABCD。城市維護建設稅的稅率為5%、7%、10%、15%，根據不同地區和納稅人類型有所不同。

10.ABCD。教育費附加的稅率為3%、5%、7%、10%，根據不同地區和納稅人類型有所不同。

11.ABCD。地方教育附加的稅率為1%、2%、3%、4%，根據不同地區和納稅人類型有所不同。

12.AB。企業所得稅的申報期限為月份或季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內。

13.ABC。增值稅的納稅期限為1個月、2個月、3個月，根據納稅人類型和銷售額不同而有所區別。

14.ABCD。個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征和委托代征與自行申報相結合。

15.ABCD。房產稅的申報期限為每年3月1日至5月31日、5月1日至7月31日、7月1日至9月30日。

16.ABCD。土地增值稅的申報期限為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起30日內、60日內、90日內、120日內。

17.ABCD。車輛購置稅的申報期限為納稅人購置車輛之日起30日內、60日內、90日內、120日內。

18.ABCD。印花稅的申報期限為納稅人簽訂合同之日起30日內、60日內、90日內、120日內。

19.ABCD。契稅的申報期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起30日內、60日內、90日內、120日內。

20.ABCD。城市維護建設稅的申報期限為納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅之日起15日內、30日內、60日內、90日內。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。企業購買用于生產經營的固定資產，其增值稅進項稅額可以全額抵扣。

2.正確。企業發生的廣告費和業務宣傳費，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3.錯誤。個人取得的稿酬所得，應按次繳納個人所得稅。

4.正確。房產所有人、承典人、房產代管人或者使用人為房產稅的納稅義務人。

5.正確。土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。

6.正確。車輛購置稅的納稅人為在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。

7.正確。印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

8.正確。契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。

9.正確。城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。

10.正確。教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：對比一般納稅人和小規模納稅人的定義、稅率、計稅方法、發票使用、進項稅額抵扣等方面的區別。

2.解析思路：列舉企業所得