2025年稅務師考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的征收管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人應當在發生納稅義務時向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人發生增值稅應稅銷售行為，應當向購買方開具增值稅專用發票

C.增值稅一般納稅人的銷售額應當包含稅金

D.納稅人取得的增值稅專用發票應當作為抵扣進項稅額的依據

E.納稅人應當按照規定的期限繳納稅款

2.以下關于企業所得稅的納稅義務人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內成立的企業為居民企業

B.在中國境外成立的企業為非居民企業

C.個人獨資企業、合伙企業為納稅義務人

D.居民企業承擔無限納稅責任

E.非居民企業承擔有限責任

3.以下關于個人所得稅的計稅依據的說法，正確的有（）。

A.個人工資、薪金所得為計稅依據

B.勞務報酬所得為計稅依據

C.財產租賃所得為計稅依據

D.財產轉讓所得為計稅依據

E.利息、股息、紅利所得為計稅依據

4.以下關于社會保險費的說法，正確的有（）。

A.社會保險費由用人單位和個人共同繳納

B.社會保險費包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險

C.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

D.個人應當自辦理社會保險登記之日起60日內繳納社會保險費

E.社會保險費由稅務機關征收

5.以下關于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是企業在合法合規的前提下，通過調整經濟業務活動，降低稅收負擔的行為

B.稅收籌劃旨在減少稅負，提高企業的經濟效益

C.稅收籌劃是納稅人的合法權利，不違反稅法規定

D.稅收籌劃應當遵循稅法原則，不得規避稅法

E.稅收籌劃應當在稅務機關的指導下進行

6.以下關于稅務登記的說法，正確的有（）。

A.稅務登記是納稅人履行納稅義務的第一步

B.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關辦理稅務登記

C.稅務登記內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、法定代表人等

D.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記和補辦登記

E.稅務登記證是納稅人享受稅收優惠和進行稅務申報的依據

7.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅發票是納稅人銷售貨物、提供勞務和接受服務的憑證

B.增值稅發票分為增值稅專用發票、增值稅普通發票和其他發票

C.增值稅專用發票是增值稅納稅人購買貨物、接受勞務和提供服務的憑證

D.增值稅專用發票可以作為抵扣進項稅額的依據

E.增值稅普通發票可以作為購買貨物、接受勞務和提供服務的憑證

8.以下關于企業所得稅的源泉扣繳的說法，正確的有（）。

A.源泉扣繳是指企業在支付所得時，按照規定扣繳稅款并繳納給稅務機關

B.源泉扣繳適用于境內企業和非居民企業

C.源泉扣繳的稅率由稅務機關根據所得性質確定

D.源泉扣繳的納稅義務人應當自支付所得之日起30日內向稅務機關報送納稅申報表

E.源泉扣繳的稅款由支付所得的企業代扣代繳

9.以下關于個人所得稅的專項附加扣除的說法，正確的有（）。

A.專項附加扣除是指納稅人在計算個人所得稅應納稅所得額時，按照規定扣除一定數額的費用

B.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等

C.專項附加扣除的額度由納稅人自行確定

D.專項附加扣除的納稅義務人應當自取得專項附加扣除憑證之日起60日內向稅務機關報送納稅申報表

E.專項附加扣除的稅款由稅務機關直接從個人所得稅應納稅所得額中扣除

10.以下關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅收征收管理是稅務機關對納稅人和扣繳義務人進行稅務管理的活動

B.稅收征收管理包括稅務登記、稅款征收、稅務稽查等環節

C.稅收征收管理應當遵循公開、公平、公正的原則

D.稅收征收管理應當保障納稅人的合法權益

E.稅收征收管理應當加強稅收執法和稅收服務

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.社會保險費由用人單位全額繳納，個人不承擔繳納義務。（）

5.稅務機關對納稅人的稅務信息負有保密義務。（）

6.納稅人可以自行選擇是否進行稅務登記。（）

7.增值稅專用發票可以作為抵扣進項稅額的依據，而增值稅普通發票不能。（）

8.源泉扣繳適用于境內企業和非居民企業，但不適用于個人所得稅。（）

9.專項附加扣除的額度由國家統一規定，納稅人不得自行調整。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度和財務會計報告進行審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的分類及各自的特點。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

4.簡述稅務登記的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其可能產生的風險。

2.論述稅務機關在稅收征收管理中的職責及其在維護國家稅收秩序中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征收管理要求納稅人在發生納稅義務時報送申報表，開具發票，銷售額包含稅金，發票作為抵扣依據，按時繳納稅款。

2.A、B、C

解析思路：居民企業是指在中國境內成立的企業，非居民企業是指在中國境外成立的企業，個人獨資企業和合伙企業也是納稅義務人。

3.A、B、C、D、E

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資薪金、勞務報酬、財產租賃、財產轉讓和利息股息紅利等所得。

4.A、B、C

解析思路：社會保險費由用人單位和個人共同繳納，包括五種保險，用人單位應在用工之日起30日內辦理登記，個人應在辦理登記之日起60日內繳納。

5.A、B、C、D、E

解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下降低稅負，提高經濟效益，是納稅人的合法權利，應遵循稅法原則，并在稅務機關指導下進行。

6.A、B、C、D、E

解析思路：稅務登記是納稅義務的第一步，應在領取營業執照后30日內辦理，包括開業、變更、注銷和補辦登記，登記證是享受稅收優惠和申報的依據。

7.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅發票是銷售、提供服務和接受服務的憑證，分為專用發票和普通發票，專用發票可抵扣進項稅，普通發票可作為憑證。

8.A、B、C、D、E

解析思路：源泉扣繳適用于境內和非居民企業，稅率由所得性質確定，納稅義務人應在支付所得后30日內申報，稅款由支付所得的企業代扣代繳。

9.A、B、C、D、E

解析思路：專項附加扣除是計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的費用，包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，額度由納稅人自行確定，申報后直接扣除。

10.A、B、C、D、E

解析思路：稅收征收管理是稅務機關對納稅人和扣繳義務人的管理活動，包括登記、征收、稽查等，應遵循公開、公平、公正原則，保障納稅人權益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面存在區別。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.×

解析思路：社會保險費由用人單位和個人共同繳納，個人也有繳納義務。

5.√

解析思路：稅務機關對納稅人的信息負有保密義務，保障納稅人隱私。

6.×

解析思路：納稅人必須進行稅務登記，