稅務師考試復習方向指導試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照稅收管理方式，下列哪些屬于一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元的

B.年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的

C.年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算不健全的

D.年應稅銷售額未超過500萬元且會計核算健全的

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業偶然所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去成本和費用

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.實際利潤額

10.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.實際收入額

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務機關核定

C.申報納稅

D.預繳稅款

12.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務機關核定

C.申報納稅

D.預繳稅款

13.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.稅務機關核定

C.申報納稅

D.預繳稅款

14.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵扣

15.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵扣

16.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.免稅

B.減稅

C.退稅

D.稅收抵扣

17.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票保管

18.下列哪些屬于企業所得稅的申報管理？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內容

D.申報資料

19.下列哪些屬于個人所得稅的申報管理？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內容

D.申報資料

20.下列哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.罰金

C.行政拘留

D.刑事處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體和其他單位。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的稅率不分大小企業，統一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅收優惠政策的主要形式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對經濟發展的影響。

2.論述稅收政策在調節收入分配中的作用及其對社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元或年應稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的企業。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業偶然所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%和15%。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.AB

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。

9.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。

10.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、稅務機關核定、申報納稅和預繳稅款。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括自核自繳、稅務機關核定、申報納稅和預繳稅款。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、稅務機關核定、申報納稅和預繳稅款。

14.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、退稅和稅收抵扣。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、退稅和稅收抵扣。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、退稅和稅收抵扣。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票認證和發票保管。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報管理包括申報期限、申報方式、申報內容和申報資料。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報管理包括申報期限、申報方式、申報內容和申報資料。

20.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、罰金、行政拘留和刑事責任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的納稅人分類。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體和其他單位，這是企業所得稅的納稅人范圍。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，這是個人所得稅的納稅人條件。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的稅率分類。

5.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據不同情況有不同的稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的稅率分類。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售