幫助學(xué)員2025年稅務(wù)師備考動員試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)用建筑材料

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅收入

D.計稅成本

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.計稅收入

B.計稅成本

C.計稅利潤

D.計稅所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.計稅收入

B.計稅成本

C.計稅利潤

D.計稅所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報酬所得的納稅人

C.財產(chǎn)租賃所得的納稅人

D.股息、紅利所得的納稅人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.居住地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.居住地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個檔次。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分行業(yè)和企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個檔次。（）

7.增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅收入和計稅成本。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅方法包括計稅收入、計稅成本、計稅利潤和計稅所得。（）

9.個人所得稅的計稅方法包括計稅收入、計稅成本、計稅利潤和計稅所得。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊或者登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。（）

12.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等。（）

13.增值稅的納稅期限一般為每月或者每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每年，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以實(shí)行按月或者按季預(yù)繳。（）

15.個人所得稅的納稅期限一般為每月或者每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所得情況確定。（）

16.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。（）

18.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人居住地或者所得發(fā)生地。（）

19.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)用建筑材料等。（）

20.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效提高稅務(wù)師考試的通過率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括各類企業(yè)，包括國有企業(yè)、外資企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍涵蓋個人各類所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入以及符合條件的政府補(bǔ)助。

6.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的免稅項目與企業(yè)所得稅類似，包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入以及符合條件的政府補(bǔ)助。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%（一般納稅人）、9%（小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)）、6%（特定行業(yè)）和3%（出口貨物零稅率）。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%（一般稅率）、15%（特定行業(yè)和企業(yè)）、20%（高新技術(shù)企業(yè)）和10%（小型微利企業(yè)）。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%（工資、薪金所得）、10%（稿酬所得）、20%（特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得等）和25%（股息、紅利所得、偶然所得等）。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括以銷售額、銷售價格、收入或成本為依據(jù)進(jìn)行計算。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括以收入、成本、利潤或所得為依據(jù)進(jìn)行計算。

12.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅方法與企業(yè)所得稅類似，以收入、成本、利潤或所得為依據(jù)進(jìn)行計算。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)進(jìn)行銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊或者登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

15.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以實(shí)行按月或者按季預(yù)繳。

18.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限分為每月、每季、每半年和每年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所得情況確定。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象確實(shí)包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為13%、9%、6%和3%四個檔次。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分行業(yè)和企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

6.正確

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為3%、10%、20%和25%四個檔次。

7.正確

解析思路：增值稅的計稅方法確實(shí)包括計稅銷售額、計稅價格、計稅收入和計稅成本。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法確實(shí)包括計稅收入、計稅成本、計稅利潤和計稅所得。

9.正確

解析思路：個人所得稅的計稅方法確實(shí)包括計稅收入、計稅成本、計稅利潤和計稅所得。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

11.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)注冊或者登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

12.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍人員等。

13.正確

解析思路：增值稅的納稅期限確實(shí)一般為每月或者每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況確定。

14.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)一般為每年，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以實(shí)行按月或者按季預(yù)繳。

15.正確

解析思路：個人所得稅的納稅期限確實(shí)一般為每月或者每季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所得情況確定。

16.正確

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。

17.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者注冊地。

18.正確

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)確實(shí)為納稅人居住地或者所得發(fā)生地。

19.正確

解析思路：增值稅的免稅項目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)用建筑材料等。

20.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

三、簡答題

1.增值稅的計稅依據(jù)：

-銷售額：指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物所取得的全部銷售額。

-銷售價格：指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的實(shí)際銷售價格。

-收入：指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物所取得的全部收入。

-成本：指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物所發(fā)生的實(shí)際成本。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：

-準(zhǔn)備申報材料：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)備相應(yīng)的申報材料。

-填寫納稅申報表：根據(jù)實(shí)際情況填寫企業(yè)所得稅納稅申報表。

-提交申報表：將填寫好的納稅申報表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對提交的申報表進(jìn)行審核。

-納稅人繳納稅款：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納稅款。

3.個人所得稅的征收管理特點(diǎn)：

-分類征收：根據(jù)個人所得稅的不