2025年稅務(wù)師考試完整框架試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡易計稅方法納稅人

D.增值稅免稅納稅人

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分別為9%、6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅簡易計稅方法適用3%的征收率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和使用應(yīng)當符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定

5.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）

A.增值稅納稅人應(yīng)當按月向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)的要求進行審核

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征稅對象，正確的是（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)租金、特許權(quán)使用費所得

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅基本稅率為25%

B.企業(yè)所得稅低稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)

D.企業(yè)所得稅零稅率適用于符合條件的企業(yè)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當按月或者按季向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)的要求進行審核

9.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列關(guān)于個人所得稅稅率的規(guī)定，正確的是（）

A.個人所得稅基本稅率為3%

B.個人所得稅低稅率適用于稿酬所得

C.個人所得稅優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)

D.個人所得稅零稅率適用于符合條件的企業(yè)

11.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當按月向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)的要求進行審核

12.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的憑證行為征稅的一種稅

B.印花稅的稅率采用比例稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證所載金額

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、憑證

13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房產(chǎn)

14.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括各類城鎮(zhèn)土地

15.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是（）

A.車船稅是對車船所有人、管理人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價值

C.車船稅的稅率采用比例稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類車船

16.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是（）

A.資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率采用比例稅率

D.資源稅的征收范圍包括各類資源

17.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率采用比例稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括各類污染物

18.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是（）

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的金額

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

19.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是（）

A.土地增值稅是對土地增值行為征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括各類土地增值行為

20.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是（）

A.關(guān)稅是對進口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率采用比例稅率

D.關(guān)稅的征收范圍包括各類進口貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟合同和權(quán)利許可證照。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有自然資源。（）

9.環(huán)境保護稅的征收標準根據(jù)污染物排放量確定。（）

10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件及注意事項。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的免征額及稅率適用情況。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經(jīng)濟運行的影響及其在稅收體系中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人分類包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、簡易計稅方法納稅人和免稅納稅人，故全選。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故全選。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%、6%，零稅率適用于出口貨物，簡易計稅方法適用3%的征收率，故全選。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額，聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務(wù)總局規(guī)定，領(lǐng)用、開具、保管和使用應(yīng)當符合規(guī)定，故全選。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報要求按月或按季報送申報表，在規(guī)定期限內(nèi)報送，報送申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)要求審核，故全選。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅征稅對象包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和租金、特許權(quán)使用費所得，故全選。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，低稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)，優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)，零稅率適用于符合條件的企業(yè)，故全選。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報要求按月或按季報送申報表，在規(guī)定期限內(nèi)報送，報送申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)要求審核，故全選。

9.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得，故全選。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅基本稅率為3%，低稅率適用于稿酬所得，優(yōu)惠稅率適用于符合條件的小型微利企業(yè)，零稅率適用于符合條件的企業(yè)，故全選。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報要求按月或按季報送申報表，在規(guī)定期限內(nèi)報送，報送申報表及有關(guān)資料，并按稅務(wù)機關(guān)要求審核，故全選。

12.A,B,C,D

解析思路：印花稅是對經(jīng)濟活動中的憑證行為征稅，采用比例稅率，計稅依據(jù)為憑證所載金額，征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、憑證，故全選。

13.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人征收，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，采用比例稅率，征收范圍包括各類房產(chǎn)，故全選。

14.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收，計稅依據(jù)為土地面積，采用比例稅率，征收范圍包括各類城鎮(zhèn)土地，故全選。

15.A,B,C,D

解析思路：車船稅是對車船所有人、管理人征收，計稅依據(jù)為車船的計稅價值，采用比例稅率，征收范圍包括各類車船，故全選。

16.A,B,C,D

解析思路：資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收，計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量，采用比例稅率，征收范圍包括各類資源，故全選。

17.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的行為征收，計稅依據(jù)為污染物排放量，采用比例稅率，征收范圍包括各類污染物，故全選。

18.A,B,C,D

解析思路：契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的金額，采用比例稅率，征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，故全選。

19.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅是對土地增值行為征收，計稅依據(jù)為土地增值額，采用比例稅率，征收范圍包括各類土地增值行為，故全選。

20.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅是對進口貨物征收，計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，采用比例稅率，征收范圍包括各類進口貨物，故全選。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具條件包括增值稅一般納稅人身份，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，故正確。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費用、稅金后的余額，故正確。

3.正確

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同稅率，故正確。

4.錯誤

解析思路：印花稅征收范圍包括各類經(jīng)濟合同、憑證、權(quán)利許可證照等，不僅限于經(jīng)濟合同，故錯誤。

5.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值，故錯誤。

6.錯誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所差異，并非全國統(tǒng)一，故錯誤。

7.錯誤

解析思路：車船稅計稅依據(jù)為車船的計稅價值，而非購置價格，故錯誤。

8.正確

解析思路：資源稅征收范圍包括所有自然資源，故正確。

9.正確

解析思路：環(huán)境保護稅征收標準根據(jù)污染物排放量確定，故正確。

10.正確

解析思路：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，故正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件及注意事項：

-開具條件：增值稅一般納稅人身份，銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人。

-注意事項：發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符，不得虛開發(fā)票；按規(guī)定保存發(fā)票；及時進行發(fā)票認證和抵扣。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：

-收集整理相關(guān)資料：包括會計憑證、財務(wù)報表等。

-編制企業(yè)所得稅納稅申報表：根據(jù)企業(yè)實際情況