稅務(wù)師考試要避免的誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票必須按照規(guī)定的時限和順序開具

B.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限不得少于5年

D.增值稅專用發(fā)票的報銷必須由財務(wù)人員審核

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%

C.企業(yè)支付的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)支付的土地增值稅、印花稅等稅收，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收期限為每月的次月15日前

4.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.增值稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.增值稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.增值稅納稅申報的申報期限為每月的次月15日前

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.企業(yè)所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.企業(yè)所得稅納稅申報的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)

6.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.個人所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.個人所得稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.個人所得稅納稅申報的申報期限為年度終了后的3個月內(nèi)

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當如實記載商品或者勞務(wù)的數(shù)量、金額等信息

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的開具不得隨意更改或者涂改

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當取得稅前扣除憑證

B.稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等

C.稅前扣除憑證應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

D.稅前扣除憑證的保管期限不得少于5年

9.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.個人所得稅的稅前扣除項目包括基本減除費用、專項附加扣除、依法確定的其他扣除

B.個人所得稅的稅前扣除項目應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

C.個人所得稅的稅前扣除項目不得超過應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的稅前扣除項目不得隨意更改或者涂改

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報表分為一般納稅人申報表和簡易計稅方法申報表

B.增值稅納稅申報表應(yīng)當如實記載應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.增值稅納稅申報表的填寫應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

D.增值稅納稅申報表的申報期限為每月的次月15日前

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和季度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)當如實記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

D.企業(yè)所得稅納稅申報表的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)

12.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報表分為年度納稅申報表和月度納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表應(yīng)當如實記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.個人所得稅納稅申報表的填寫應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

D.個人所得稅納稅申報表的申報期限為年度終了后的3個月內(nèi)

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的保管期限不得少于5年

C.增值稅發(fā)票的報銷必須由財務(wù)人員審核

D.增值稅發(fā)票的遺失、損毀應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%

C.企業(yè)支付的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)支付的土地增值稅、印花稅等稅收，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

15.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收期限為每月的次月15日前

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.增值稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.增值稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.增值稅納稅申報的申報期限為每月的次月15日前

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.企業(yè)所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.企業(yè)所得稅納稅申報的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)

18.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報應(yīng)當在規(guī)定的申報期內(nèi)提交

B.個人所得稅納稅申報可以采用紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式

C.個人所得稅納稅申報的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.個人所得稅納稅申報的申報期限為年度終了后的3個月內(nèi)

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當如實記載商品或者勞務(wù)的數(shù)量、金額等信息

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的開具不得隨意更改或者涂改

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當取得稅前扣除憑證

B.稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等

C.稅前扣除憑證應(yīng)當符合稅法規(guī)定的要求

D.稅前扣除憑證的保管期限不得少于5年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的增值稅稅率和征收范圍都是固定的，不會因為納稅人的不同而有所變化。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有的支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)就可以扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月收入來確定的，收入越高，稅率越高。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報表只需要在年度終了后進行申報即可。（）

6.個人所得稅的征收期限是每個納稅年度結(jié)束后，最遲在次年的3月31日前申報繳納。（）

7.增值稅的納稅申報可以通過郵寄方式提交，但必須在規(guī)定的申報期內(nèi)寄出。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將未實現(xiàn)的收入提前計入，以減少當期的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.稅務(wù)師考試中的稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項來降低稅負。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點。

2.解釋企業(yè)所得稅稅前扣除的幾個常見項目及其扣除標準。

3.說明個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低稅負，并分析可能存在的風險。

2.結(jié)合稅收法律法規(guī)的變化，探討稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，如何確保服務(wù)的合規(guī)性和有效性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票管理涉及開具、保管、報銷等環(huán)節(jié)，需符合稅法規(guī)定。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需符合稅法規(guī)定，包括合理支出、廣告費支出限額等。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率和征收期限均為稅法規(guī)定內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

5.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

6.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票開具需符合稅法規(guī)定，包括如實記載、加蓋專用章等。

8.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證需符合稅法規(guī)定，包括支出取得憑證、保管期限等。

9.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目需符合稅法規(guī)定，包括基本減除費用、專項附加扣除等。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報表需如實記載應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額等信息。

11.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報表需如實記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等信息。

12.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報表需如實記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等信息。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票管理涉及開具、保管、報銷等環(huán)節(jié)，需符合稅法規(guī)定。

14.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需符合稅法規(guī)定，包括合理支出、廣告費支出限額等。

15.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率和征收期限均為稅法規(guī)定內(nèi)容。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

18.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅納稅申報需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票開具需符合稅法規(guī)定，包括如實記載、加蓋專用章等。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證需符合稅法規(guī)定，包括支出取得憑證、保管期限等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅稅率和征收范圍可能因政策調(diào)整而變化。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目需符合稅法規(guī)定，并非所有支出均可扣除。

3.×

解析思路：個人所得稅稅率是根據(jù)累進稅率表確定的，并非月收入越高