新形式應對2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對商品生產、銷售和進口環節中增值額征收的一種稅

B.增值稅具有普遍性和中性

C.增值稅實行分稅制

D.增值稅的計稅依據是增值額

2.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業發生的合理工資薪金支出

B.購買固定資產發生的折舊費用

C.用于研究開發新技術、新產品、新工藝發生的費用

D.企業為職工購買的商業保險費用

3.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.個體工商戶生產經營所得

D.遺產繼承所得

4.關于增值稅專用發票的使用，以下說法正確的有：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的依據

C.增值稅專用發票的開具和使用應當符合稅法規定

D.增值稅專用發票可以用于報銷和支付貨款

5.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.企業收入總額

C.企業成本、費用、稅金

D.企業利潤總額

6.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅是以房產為征稅對象，對房產所有人或使用人征收的一種財產稅

B.房產稅實行按年計算、分期繳納的方式

C.房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估值

D.房產稅的稅率由地方稅務機關根據當地實際情況確定

7.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的計稅依據？

A.土地使用權面積

B.土地使用權年限

C.土地使用權價格

D.土地使用權用途

8.關于個人所得稅的征收范圍，以下說法正確的有：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

B.個人所得稅的征收范圍不包括個體工商戶生產經營所得

C.個人所得稅的征收范圍不包括遺產繼承所得

D.個人所得稅的征收范圍包括財產租賃所得、財產轉讓所得等

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售自產的農產品

B.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務

C.納稅人出口貨物、勞務、服務、無形資產

D.納稅人購進農產品，用于生產、加工、銷售

10.關于企業所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的有：

A.企業符合條件的高新技術企業可以享受減按15%的稅率征收企業所得稅

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅

C.企業符合條件的研發費用，可以加計扣除

D.企業購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，可以按投資額的10%抵免當年應納稅額

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅專用發票可以用于報銷和支付貨款。（）

2.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值或房產評估值。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地使用權面積。（）

6.個人所得稅的征收范圍不包括遺產繼承所得。（）

7.增值稅專用發票的開具和使用應當符合稅法規定。（）

8.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，可以減半征收企業所得稅。（）

9.企業符合條件的研發費用，可以加計扣除。（）

10.企業購買環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，可以按投資額的10%抵免當年應納稅額。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試合格證書全國有效，考生在全國范圍內均可申請注冊成為稅務師。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）

3.個人出租住房所得，按月繳納個人所得稅時，可以享受每月減除800元的費用扣除。（）

4.增值稅一般納稅人購買增值稅稅控專用設備，可以一次性抵減當期應納增值稅。（）

5.企業因自然災害等不可抗力因素導致的財產損失，可以在計算應納稅所得額時進行扣除。（）

6.企業發生的廣告費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）

7.納稅人購買自用住房，取得房產證滿五年且是家庭唯一住房的，對外銷售時免征個人所得稅。（）

8.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核，并要求納稅人提供有關資料和說明。（）

9.個人取得財產租賃所得，每月收入超過5000元的，應當按月繳納個人所得稅。（）

10.納稅人申報的增值稅專用發票抵扣聯，應當在開具之日起180天內認證抵扣。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在發票管理方面的主要區別。

2.簡述企業所得稅中資產減值損失確認的條件和會計處理方法。

3.簡述個人所得稅中稿酬所得的計稅方法和稅率。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率結構。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的演變及其對經濟發展的影響。

2.論述稅收政策在促進區域協調發展中的作用及實施策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的定義、特點、計稅依據是考察重點，選項C錯誤，增值稅實行的是共享稅制。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括合理工資薪金、折舊費用、研發費用等，選項D為職工購買的商業保險費用，不屬于稅前扣除項目。

3.B,D

解析思路：個人所得稅的免征項目包括稿酬所得、特許權使用費所得等，選項A和C屬于應稅項目。

4.A,B,C

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍、作用和開具要求是考察重點，選項D錯誤，專用發票不能用于支付貨款。

5.A,B,C

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、收入總額、成本費用和稅金等，選項D為利潤總額，不屬于計稅依據。

6.A,B,C

解析思路：房產稅的定義、征收方式和計稅依據是考察重點，選項D錯誤，稅率由地方稅務機關根據實際情況確定。

7.A,B,D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地使用權面積、年限和用途，選項C錯誤，價格不是計稅依據。

8.A,D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、財產租賃所得等，選項B和C不屬于征收范圍。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售自產農產品、技術轉讓、出口貨物等，選項A、B、C、D均正確。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減稅、環保節能項目減稅、研發費用加計扣除等，選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試合格證書在全國有效，但注冊成為稅務師需要滿足當地的具體條件。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額定義符合稅法規定。

3.×

解析思路：個人出租住房所得，按月繳納個人所得稅時，可以享受每月減除5000元的費用扣除。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購買增值稅稅控專用設備，可以一次性抵減當期應納增值稅。

5.√

解析思路：企業因自然災害等不可抗力因素導致的財產損失，可以在計算應納稅所得額時進行扣除。

6.√

解析思路：企業發生的廣告費支出，在不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。

7.√

解析思路：納稅人購買自用住房，取得房產證滿五年且是家庭唯一住房的，對外銷售時免征個人所得稅。

8.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核，并要求納稅人提供有關資料和說明。

9.√

解析思路：個人取得財產租賃所得，每月收入超過5000元的，應當按月繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：納稅人申報的增值稅專用發票抵扣聯，應當在開具之日起180天內認證抵扣。

三、簡答題

1.解析思路：從發票的種類、開具要求、使用范圍等方面對比一般納稅人和小規模納稅人的差異。

2.解析思路：闡述資產減值損失確認的條件，包括可收回金額低于賬面價值等，以及會計處理方法，如計提減值準備等。

3.解析思路：說明稿酬所得的計稅方法為分次計稅，稅率分為