有效備考2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是（）

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.試點(diǎn)納稅人

D.特種納稅人

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

D.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的所得

C.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月計(jì)算

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策可以減輕納稅人的稅負(fù)

B.稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的競爭力

C.稅收優(yōu)惠政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

D.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公平、公正的原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.稅收法律關(guān)系是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系包括征稅主體與納稅主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

D.稅收法律關(guān)系具有相對性

8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）

A.稅收籌劃是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收成本

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利

9.下列關(guān)于稅收違法行為的說法中，正確的是（）

A.稅收違法行為是納稅人違反稅法規(guī)定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)受到法律制裁

D.稅收違法行為是納稅人的義務(wù)

10.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法中，正確的是（）

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則

D.稅收爭議解決是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公平、公正的原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.稅收法律關(guān)系是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系包括征稅主體與納稅主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

D.稅收法律關(guān)系具有相對性

13.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）

A.稅收籌劃是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收成本

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利

14.下列關(guān)于稅收違法行為的說法中，正確的是（）

A.稅收違法行為是納稅人違反稅法規(guī)定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)受到法律制裁

D.稅收違法行為是納稅人的義務(wù)

15.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法中，正確的是（）

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則

D.稅收爭議解決是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

16.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

B.稅收征收管理包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公平、公正的原則

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

17.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是（）

A.稅收法律關(guān)系是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系包括征稅主體與納稅主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性

D.稅收法律關(guān)系具有相對性

18.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）

A.稅收籌劃是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收成本

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利

19.下列關(guān)于稅收違法行為的說法中，正確的是（）

A.稅收違法行為是納稅人違反稅法規(guī)定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)受到法律制裁

D.稅收違法行為是納稅人的義務(wù)

20.下列關(guān)于稅收爭議解決的說法中，正確的是（）

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間因稅收問題發(fā)生的爭議

B.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭議解決應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則

D.稅收爭議解決是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算，納稅人應(yīng)當(dāng)于每年的3月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（）

4.稅收優(yōu)惠政策是國家對特定納稅人或者特定行業(yè)給予減免稅或者退稅的優(yōu)惠政策。（）

5.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公開、公平、公正的原則，保障納稅人的合法權(quán)益。（）

6.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，具有強(qiáng)制性。（）

7.稅收籌劃是納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為，是納稅人的權(quán)利。（）

8.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)當(dāng)受到法律制裁。（）

9.稅收爭議解決可以通過協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟等方式進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則。（）

10.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收籌劃的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性及其在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的應(yīng)用。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)關(guān)系的平衡。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，試點(diǎn)納稅人和特種納稅人不屬于常規(guī)分類。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

3.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對象是基本概念，稅率會(huì)根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對象是基本概念，稅率采用累進(jìn)稅率。

5.A,B,C

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的目的是減輕稅負(fù)、提高競爭力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)，且應(yīng)遵循合法、公開、公平、公正的原則。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收法律關(guān)系是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，具有強(qiáng)制性和相對性。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，通過合法手段減輕稅負(fù)，降低稅收成本。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)受到法律制裁。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收爭議解決方式包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟，應(yīng)遵循合法、公正、公開的原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限是按月計(jì)算，但申報(bào)繳納的具體時(shí)間可能有所不同。

4.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是國家對特定納稅人或行業(yè)給予的減免稅或退稅政策。

5.√

解析思路：稅收征收管理確實(shí)應(yīng)遵循合法、公開、公平、公正的原則。

6.√

解析思路：稅收法律關(guān)系具有強(qiáng)制性，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系由法律規(guī)范。

7.√

解析思路：稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，通過合法手段減輕稅負(fù)。

8.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)受到法律制裁。

9.√

解析思路：稅收爭議解決方式包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟，應(yīng)遵循合法、公正、公開的原則。

10.√

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，包括稅款征收、稅收減免、稅收稽查等環(huán)節(jié)。

三、簡答題

1.稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用范圍根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的所得，包括收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。

3.個(gè)人所得稅的征收方式：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)等，根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況確定。

4.稅收籌劃的原則：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、實(shí)效性、風(fēng)險(xiǎn)可控性等原則