提基金有效復習2025年稅務師備考技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買運輸工具支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.個人轉讓財產所得，適用20%的比例稅率

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是在合法合規的前提下，通過合理規劃經濟活動，降低稅負

B.稅收籌劃是一種經濟行為，不屬于違法行為

C.稅收籌劃可以提高企業的經濟效益，但可能會增加企業的經營風險

D.稅收籌劃是稅收政策的一部分，與稅收法規密切相關

6.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是：

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票由企業自行開具

C.增值稅專用發票應當按照規定的時限、數量、金額開具

D.增值稅專用發票應當按照規定的格式、內容開具

7.下列關于企業所得稅優惠政策的規定，正確的是：

A.對符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅

B.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的企業，可以享受免征、減半征收企業所得稅的優惠政策

8.下列關于個人所得稅優惠政策的規定，正確的是：

A.對個人取得稿酬所得，減按70%計入應納稅所得額

B.對個人取得特許權使用費所得，減按80%計入應納稅所得額

C.對個人取得財產租賃所得，減按50%計入應納稅所得額

D.對個人取得財產轉讓所得，減按30%計入應納稅所得額

9.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法辦理稅務登記

C.納稅人應當依法申報納稅

D.稅務機關應當依法征收稅款

10.下列關于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

C.稅收違法行為應當受到法律的制裁

D.稅收違法行為不影響納稅人的合法權益

11.下列關于稅收征收管理信息系統的說法，正確的是：

A.稅收征收管理信息系統是稅務機關依法進行稅收征收管理的工具

B.稅收征收管理信息系統可以提高稅收征收管理的效率

C.稅收征收管理信息系統可以加強對納稅人的監督管理

D.稅收征收管理信息系統可以保護納稅人的合法權益

12.下列關于稅收征收管理法的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法是規范稅收征收管理活動的法律

B.稅收征收管理法明確了稅務機關的職責和納稅人的義務

C.稅收征收管理法規定了稅收征收管理的程序和制度

D.稅收征收管理法對稅收征收管理活動進行了全面的規定

13.下列關于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

B.稅收違法行為的處罰應當與違法行為的事實、性質、情節相適應

C.稅收違法行為的處罰應當依法進行

D.稅收違法行為的處罰不影響納稅人的合法權益

14.下列關于稅收征收管理法實施條例的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法實施條例是稅收征收管理法的配套法規

B.稅收征收管理法實施條例明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法實施條例對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法實施條例具有與稅收征收管理法相同的法律效力

15.下列關于稅收征收管理法實施細則的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法實施細則是對稅收征收管理法的解釋性規定

B.稅收征收管理法實施細則明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法實施細則對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法實施細則具有與稅收征收管理法相同的法律效力

16.下列關于稅收征收管理法配套法規的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法配套法規是稅收征收管理法的補充性規定

B.稅收征收管理法配套法規明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法配套法規對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法配套法規具有與稅收征收管理法相同的法律效力

17.下列關于稅收征收管理法司法解釋的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法司法解釋是對稅收征收管理法的解釋性規定

B.稅收征收管理法司法解釋明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法司法解釋對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法司法解釋具有與稅收征收管理法相同的法律效力

18.下列關于稅收征收管理法實施辦法的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法實施辦法是對稅收征收管理法的解釋性規定

B.稅收征收管理法實施辦法明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法實施辦法對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法實施辦法具有與稅收征收管理法相同的法律效力

19.下列關于稅收征收管理法實施規則的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法實施規則是對稅收征收管理法的解釋性規定

B.稅收征收管理法實施規則明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法實施規則對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法實施規則具有與稅收征收管理法相同的法律效力

20.下列關于稅收征收管理法實施指南的規定，正確的是：

A.稅收征收管理法實施指南是對稅收征收管理法的解釋性規定

B.稅收征收管理法實施指南明確了稅收征收管理法的具體規定

C.稅收征收管理法實施指南對稅收征收管理活動進行了補充和完善

D.稅收征收管理法實施指南具有與稅收征收管理法相同的法律效力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮稅法規定的調整。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種形式。（）

4.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負，提高企業經濟效益的行為。（）

5.增值稅專用發票由稅務機關統一印制，企業不得自行印制。（）

6.企業所得稅的優惠政策適用于所有企業，無論其規模和行業。（）

7.個人所得稅的起征點是全國統一的，不分地區和納稅人類型。（）

8.稅務機關對納稅人的稅務檢查是強制性的，納稅人不得拒絕。（）

9.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人將受到法律的嚴厲制裁。（）

10.稅收征收管理信息系統是稅務機關與納稅人之間溝通的橋梁，有助于提高稅收征收管理的透明度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人和納稅義務發生時間。

3.簡述個人所得稅的征收方式和稅收優惠政策。

4.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業發展中的作用和重要性。

2.論述如何加強稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。）

2.B（解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍不包括購買固定資產支付的增值稅。）

3.ABCD（解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及稅法規定的其他調整項目。）

4.ACD（解析思路：個人所得稅的稅率分為3%至45%的超額累進稅率、20%的比例稅率和20%的比例稅率，不包括20%的比例稅率。）

5.ABD（解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行，不屬于違法行為，可以提高企業經濟效益。）

6.ABCD（解析思路：增值稅專用發票實行實名制管理，由企業自行開具，按規定時限、數量、金額和格式開具。）

7.ABCD（解析思路：企業所得稅優惠政策適用于符合條件的居民企業，包括免征、減半征收等。）

8.ACD（解析思路：個人所得稅優惠政策包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得的減免。）

9.ABCD（解析思路：稅收征收管理法規定了稅務機關的職責、納稅人的義務、征收程序和制度。）

10.ABCD（解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人應承擔法律責任。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（正確）（解析思路：增值稅的納稅主體包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。）

2.（錯誤）（解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即會計利潤減去稅法規定的調整。）

3.（正確）（解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種形式。）

4.（正確）（解析思路：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行，旨在減少稅負，提高企業經濟效益。）

5.（正確）（解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，企業不得自行印制。）

6.（錯誤）（解析思路：企業所得稅優惠政策適用于符合條件的居民企業，并非所有企業。）

7.（正確）（解析思路：個人所得稅的起征點是全國統一的，不分地區和納稅人類型。）

8.（正確）（解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查是強制性的，納稅人不得拒絕。）

9.（正確）（解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人應承擔法律責任。）

10.（正確）（解析思路：稅收征收管理信息系統有助于提高稅收征收管理的透明度。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業所得稅的納稅義務人為在中國境內注冊的企業和其他組織。納稅義務發生時間為收入實現時，如銷售貨物或提供勞務的當日。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征。稅收優惠政策包括起征點、稅率減免、專項附加扣除等。

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、實效性、前瞻性等。