歷年真題的分析與總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.購進貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.購買國債利息所得

E.個人取得工資、薪金所得

3.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產

B.銷售不動產

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業服務

D.提供文化體育服務

E.提供金融服務

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.財產租賃所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.勞動報酬所得

E.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人一般計稅方法

D.小規模納稅人一般計稅方法

E.一般納稅人差額征稅方法

6.下列哪些屬于企業所得稅的征收方式？

A.按月預繳、年度匯算清繳

B.按季預繳、年度匯算清繳

C.按月預繳、按季申報

D.按季預繳、按月申報

E.按年預繳、年度匯算清繳

7.下列哪些屬于營業稅的征收方式？

A.按月申報繳納

B.按季申報繳納

C.按年申報繳納

D.按月預繳、按季申報繳納

E.按季預繳、按年申報繳納

8.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月預繳、年度匯算清繳

B.按月申報繳納

C.按季申報繳納

D.按年申報繳納

E.按月預繳、按季申報繳納

9.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去稅金

E.銷售額減去其他費用

10.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.會計利潤

B.稅法利潤

C.財務利潤

D.納稅所得額

E.營業收入

11.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業利潤

D.營業稅額

E.營業稅金及附加

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞動報酬所得

D.財產轉讓所得

E.財產租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

E.5%

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

15.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.6%

D.9%

E.13%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人減半征收

B.一般納稅人簡易計稅方法

C.出口貨物免征增值稅

D.轉讓土地使用權免征增值稅

E.技術轉讓免征增值稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業減按15%征收

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減半征收

C.企業研發費用加計扣除

D.企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%允許抵免應納稅所得額

E.企業購置安全生產專用設備的投資額的10%允許抵免企業所得稅

19.下列哪些屬于營業稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減半征收

B.從事國家重點扶持的文化產業項目投資經營所得減半征收

C.對符合條件的養老、教育、醫療等社會福利機構提供的應稅服務免征營業稅

D.對符合條件的農村居民住房建設項目免征營業稅

E.對符合條件的農村居民住房租賃收入免征營業稅

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.按月預繳、年度匯算清繳

B.按年預繳、年度匯算清繳

C.財產轉讓所得免征個人所得稅

D.財產租賃所得免征個人所得稅

E.勞動報酬所得免征個人所得稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。（）

2.企業所得稅的征稅對象僅限于企業生產經營所得。（）

3.營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業服務、提供文化體育服務、提供金融服務等。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得、勞動報酬所得、資本利得所得等。（）

5.增值稅的征收方式包括一般納稅人簡易計稅方法、小規模納稅人簡易計稅方法、一般納稅人一般計稅方法、小規模納稅人一般計稅方法、一般納稅人差額征稅方法等。（）

6.企業所得稅的征收方式包括按月預繳、年度匯算清繳、按季預繳、年度匯算清繳、按月預繳、按季申報、按季預繳、按月申報、按年預繳、年度匯算清繳等。（）

7.營業稅的征收方式包括按月申報繳納、按季申報繳納、按年申報繳納、按月預繳、按季申報繳納、按季預繳、按年申報繳納等。（）

8.個人所得稅的征收方式包括按月預繳、年度匯算清繳、按月申報繳納、按季申報繳納、按年申報繳納、按月預繳、按季申報繳納等。（）

9.增值稅的計稅依據為銷售額減去進項稅額。（）

10.企業所得稅的計稅依據為會計利潤。（）

11.營業稅的計稅依據為營業收入。（）

12.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（）

13.增值稅的稅率為6%、9%、13%、11%、5%。（）

14.企業所得稅的稅率為25%、20%、15%、10%、5%。（）

15.營業稅的稅率為5%、3%、6%、9%、13%。（）

16.個人所得稅的稅率為3%、10%、20%、25%、30%。（）

17.增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人減半征收、一般納稅人簡易計稅方法、出口貨物免征增值稅、轉讓土地使用權免征增值稅、技術轉讓免征增值稅等。（）

18.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減按15%征收、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減半征收、企業研發費用加計扣除、企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%允許抵免應納稅所得額、企業購置安全生產專用設備的投資額的10%允許抵免企業所得稅等。（）

19.營業稅的稅收優惠政策包括小型微利企業減半征收、從事國家重點扶持的文化產業項目投資經營所得減半征收、對符合條件的養老、教育、醫療等社會福利機構提供的應稅服務免征營業稅、對符合條件的農村居民住房建設項目免征營業稅、對符合條件的農村居民住房租賃收入免征營業稅等。（）

20.個人所得稅的稅收優惠政策包括財產轉讓所得免征個人所得稅、財產租賃所得免征個人所得稅、勞動報酬所得免征個人所得稅等。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的三個基本稅率及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的兩種主要征收方式及其特點。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述營業稅改征增值稅的主要目的和影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其可能帶來的問題。

2.論述增值稅的“營改增”改革對企業和經濟的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、股息、紅利所得、財產轉讓所得等。

3.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售無形資產、銷售不動產、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業服務、提供文化體育服務、提供金融服務等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得、勞動報酬所得等。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的征收方式包括一般納稅人簡易計稅方法、小規模納稅人簡易計稅方法、一般納稅人一般計稅方法、小規模納稅人一般計稅方法、一般納稅人差額征稅方法等。

6.AB

解析思路：企業所得稅的征收方式包括按月預繳、年度匯算清繳和按季預繳、年度匯算清繳。

7.ABCD

解析思路：營業稅的征收方式包括按月申報繳納、按季申報繳納、按年申報繳納、按月預繳、按季申報繳納、按季預繳、按年申報繳納。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預繳、年度匯算清繳、按月申報繳納、按季申報繳納、按年申報繳納、按月預繳、按季申報繳納。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據可以是銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本、銷售額減去稅金、銷售額減去其他費用。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的計稅依據可以是會計利潤、稅法利潤、財務利潤、納稅所得額、營業收入。

11.ABCDE

解析思路：營業稅的計稅依據可以是營業收入、營業成本、營業利潤、營業稅額、營業稅金及附加。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據可以是應納稅所得額、工資、薪金所得、勞動報酬所得、財產轉讓所得、財產租賃所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、11%、5%。

14.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%、5%。

15.ABCDE

解析思路：營業稅的稅率包括5%、3%、6%、9%、13%。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人減半征收、一般納稅人簡易計稅方法、出口貨物免征增值稅、轉讓土地使用權免征增值稅、技術轉讓免征增值稅等。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業減按15%征收、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得減半征收、企業研發費用加計扣除、企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%允許抵免應納稅所得額、企業購置安全生產專用設備的投資額的10%允許抵免企業所得稅等。

19.ABCDE

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括小型微利企業減半征收、從事國家重點扶持的文化產業項目投資經營所得減半征收、對符合條件的養老、教育、醫療等社會福利機構提供的應稅服務免征營業稅、對符合條件的農村居民住房建設項目免征營業稅、對符合條件的農村居民住房租賃收入免征營業稅等。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括財產轉讓所得免征個人所得稅、財產租賃所得免征個人所得稅、勞動報酬所得免征個人所得稅等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析思路：企業所得稅的征稅對象不僅限于企業生產經營所得，還包括其他所得。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的三個基本稅率為6%、9%、13%，分別適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

2.企業所得稅的兩種主要征收方式為按月預繳、年度匯算清繳和按季預繳、年度匯算清繳，前者適用于月度收入波動較大的企業，后者適用于月度收入穩定的企業。

3.個人所得稅中工資、薪