2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃習(xí)題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配等環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、分配、消費(fèi)等環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的利潤征收的一種稅C.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的營業(yè)收入征收的一種稅D.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的成本費(fèi)用征收的一種稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的工資、薪金征收的一種稅C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅D.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得征收的一種稅4.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)資源開采、利用、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅B.資源稅是對(duì)資源開采、利用環(huán)節(jié)征收的一種稅C.資源稅是對(duì)資源加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅D.資源稅是對(duì)資源開采、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人及使用人征收的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人及出租人征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人及承租人征收的一種稅6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金及城市基礎(chǔ)設(shè)施征收的一種稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金及城市房地產(chǎn)征收的一種稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金及城市生活設(shè)施征收的一種稅7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅B.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅C.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅D.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種流轉(zhuǎn)稅8.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅B.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值征收的一種稅C.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值額征收的一種稅D.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值額及增值率征收的一種稅9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種稅B.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種行為稅C.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅D.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種流轉(zhuǎn)稅10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。A.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)征收的一種稅B.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)及車輛銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅C.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)及車輛使用環(huán)節(jié)征收的一種稅D.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)及車輛維護(hù)環(huán)節(jié)征收的一種稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅收入C.應(yīng)納稅成本D.應(yīng)納稅費(fèi)用3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.下列關(guān)于資源稅的征收范圍，正確的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.土地資源D.水資源5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收范圍，正確的有（）。A.房屋所有人B.房屋使用人C.房屋出租人D.房屋承租人6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)資金B(yǎng).城市基礎(chǔ)設(shè)施C.城市房地產(chǎn)D.城市生活設(shè)施7.下列關(guān)于印花稅的征收范圍，正確的有（）。A.合同B.憑證C.財(cái)產(chǎn)D.流轉(zhuǎn)8.下列關(guān)于土地增值稅的征收范圍，正確的有（）。A.土地轉(zhuǎn)讓所得B.土地增值額C.土地增值率D.土地轉(zhuǎn)讓成本9.下列關(guān)于契稅的征收范圍，正確的有（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.行為稅10.下列關(guān)于車輛購置稅的征收范圍，正確的有（）。A.車輛購置環(huán)節(jié)B.車輛銷售環(huán)節(jié)C.車輛使用環(huán)節(jié)D.車輛維護(hù)環(huán)節(jié)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅。（）3.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。（）4.資源稅是對(duì)資源開采、利用、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）5.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅。（）6.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅。（）7.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅。（）8.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值征收的一種稅。（）9.契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種稅。（）10.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅收入30萬元，增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率13%；（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入50萬元，增值稅稅率9%；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。要求：分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的可行性。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率13%；（2）提供技術(shù)服務(wù)，取得不含稅收入100萬元，增值稅稅率6%；（3）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。要求：分析該企業(yè)在以下方面的稅務(wù)籌劃可行性：（1）提高增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣比例；（2）選擇合適的增值稅稅率；（3）利用稅收優(yōu)惠政策。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，因此選項(xiàng)A正確。2.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，所得包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得等，因此選項(xiàng)A正確。3.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，因此選項(xiàng)A正確。4.B解析：資源稅是對(duì)資源開采、利用環(huán)節(jié)征收的一種稅，主要針對(duì)礦產(chǎn)資源和森林資源等，因此選項(xiàng)B正確。5.B解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人及使用人征收的一種稅，包括自有房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，因此選項(xiàng)B正確。6.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅，用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)，因此選項(xiàng)A正確。7.B解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的合同、憑證等行為征稅，因此選項(xiàng)B正確。8.C解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值額征收的一種稅，主要針對(duì)土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)C正確。9.A解析：契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種稅，主要針對(duì)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A正確。10.A解析：車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)征收的一種稅，包括購買新車和二手車，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。2.AC解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅成本、應(yīng)納稅費(fèi)用等，因此選項(xiàng)AC均正確。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，因此選項(xiàng)ABCD均正確。4.ABD解析：資源稅的征收范圍主要包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等，因此選項(xiàng)ABD均正確。5.AB解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)所有人及使用人，因此選項(xiàng)AB均正確。6.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護(hù)建設(shè)資金、城市基礎(chǔ)設(shè)施、城市房地產(chǎn)等，因此選項(xiàng)ABC均正確。7.AB解析：印花稅的征收范圍包括合同、憑證等，因此選項(xiàng)AB均正確。8.ABC解析：土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓所得、土地增值額、土地增值率等，因此選項(xiàng)ABC均正確。9.AB解析：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，因此選項(xiàng)AB均正確。10.ABC解析：車輛購置稅的征收范圍包括車輛購置環(huán)節(jié)、車輛銷售環(huán)節(jié)、車輛使用環(huán)節(jié)等，因此選項(xiàng)ABC均正確。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。2.√解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。3.√解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。4.×解析：資源稅是對(duì)資源開采、利用環(huán)節(jié)征收的一種稅，不包括加工、銷售等環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.√解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。6.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。7.√解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。8.√解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得及土地增值額征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。9.√解析：契稅是對(duì)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。10.√解析：車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)征收的一種稅，因此選項(xiàng)正確。四、計(jì)算題1.解析：增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）銷售貨物應(yīng)納稅額=200×13%=26（萬元）（2）提供加工勞務(wù)應(yīng)納稅額=30×6%=1.8（萬元）（3）購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8（萬元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=26+1.8-8=19.8（萬元）五、綜合題1.解析：增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）銷售貨物應(yīng)納稅額=300×13%=39（萬元）（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)納稅額=50×9%=4.5（萬元）（3）購進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20（萬元）（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=39+4.5-20-1.3=22.2（萬元）企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-稅金及附加-損失。（1）收入總額=300+50=350（萬元）（2）成本費(fèi)用=20+10=30（萬元）（3）稅金及附加=22.2（萬元）（4）損失=0該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=350-30-22.2-0=297.