2025年稅務師考試稅法一模擬試題庫與解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，每題的四個選項中只有一個是最符合題意的，請將正確答案的字母填入括號內。1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列行為中不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.小規模納稅人適用簡易計稅方法，一般不征收增值稅D.出口貨物適用零稅率3.根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，下列不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.酒精飲料B.轎車C.香煙D.化妝品4.消費稅的計稅依據是（）。A.貨物銷售價格B.勞務提供價格C.貨物銷售額D.勞務提供額5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列不屬于企業所得稅征收范圍的是（）。A.企業生產、經營所得B.企業利息收入C.企業財產轉讓所得D.個人勞動報酬所得6.企業所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.企業總收入C.企業利潤總額D.企業成本7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，下列屬于個人所得稅征收范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.企業所得C.企業利息所得D.個人財產轉讓所得8.個人所得稅的計稅依據是（）。A.應納稅所得額B.個人總收入C.個人收入總額D.個人財產總額9.根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，下列不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地出租D.土地抵押10.土地增值稅的計稅依據是（）。A.土地使用權出讓金B.土地使用權轉讓價C.土地出租收益D.土地抵押收益二、多項選擇題要求：在下列各題中，每題的四個選項中有兩個或兩個以上是最符合題意的，請將正確答案的字母填入括號內。1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.小規模納稅人適用簡易計稅方法，一般不征收增值稅D.出口貨物適用零稅率3.根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，下列屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精飲料B.轎車C.香煙D.化妝品4.消費稅的計稅依據包括（）。A.貨物銷售價格B.勞務提供價格C.貨物銷售額D.勞務提供額5.根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列屬于企業所得稅征收范圍的有（）。A.企業生產、經營所得B.企業利息收入C.企業財產轉讓所得D.個人勞動報酬所得6.企業所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.企業總收入C.企業利潤總額D.企業成本7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，下列屬于個人所得稅征收范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.企業所得C.企業利息所得D.個人財產轉讓所得8.個人所得稅的計稅依據包括（）。A.應納稅所得額B.個人總收入C.個人收入總額D.個人財產總額9.根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，下列屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地出租D.土地抵押10.土地增值稅的計稅依據包括（）。A.土地使用權出讓金B.土地使用權轉讓價C.土地出租收益D.土地抵押收益三、判斷題要求：在下列各題中，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉稅。（）2.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種流轉稅。（）3.企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅。（）4.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅。（）5.土地增值稅是對轉讓土地使用權及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅。（）6.增值稅的計稅依據是銷售額，消費稅的計稅依據是消費額。（）7.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）8.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（）9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。當月出口貨物取得退稅率9%的退免稅額30萬元。請計算該企業當月應繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。2.某個人2019年取得以下收入：（1）工資、薪金所得30000元/月，全年共計360000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特許權使用費所得5000元；（4）財產租賃所得10000元，租賃收入扣除費用后的余額為8000元。請計算該個人2019年應繳納的個人所得稅，并說明計算過程。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。3.某房地產開發公司于2019年1月取得土地使用權，支付土地出讓金1000萬元。同年6月，該公司將土地使用權及地上建筑物轉讓給另一家公司，轉讓價格為2000萬元。請計算該公司應繳納的土地增值稅，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售不動產和銷售無形資產屬于增值稅征收范圍，而提供加工、修理修配勞務也屬于增值稅征收范圍，因此選項A和B都屬于征收范圍。選項C銷售不動產屬于增值稅征收范圍，但題目要求選出不屬于征收范圍的選項，所以選C。2.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率。小規模納稅人雖然適用簡易計稅方法，但并不是一般不征收增值稅，因此選項C錯誤。3.A解析：根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規定，酒精飲料、轎車、香煙都屬于消費稅征收范圍，而化妝品不在征收范圍內，因此選項A不屬于征收范圍。4.B解析：消費稅的計稅依據是銷售額，而不是銷售價格，因此選項B正確。5.D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，個人勞動報酬所得不屬于企業所得稅征收范圍，因此選項D正確。6.A解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額，因此選項A正確。7.A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，工資、薪金所得屬于個人所得稅征收范圍，因此選項A正確。8.A解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即個人在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額，因此選項A正確。9.C解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規定，土地使用權出讓和轉讓屬于土地增值稅征收范圍，而土地出租和土地抵押不屬于征收范圍，因此選項C不屬于征收范圍。10.B解析：土地增值稅的計稅依據是土地使用權轉讓價，即轉讓土地使用權時支付的價格，因此選項B正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項A、B、C、D都屬于征稅范圍。2.ABD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法，但不是一般不征收增值稅，因此選項A、B、D正確。3.ABCD解析：消費稅的征收范圍包括酒精飲料、轎車、香煙和化妝品，因此選項A、B、C、D都屬于征收范圍。4.BC解析：消費稅的計稅依據是銷售額，而勞務提供價格是營業稅的計稅依據，因此選項B、C正確。5.ABC解析：企業所得稅的征收范圍包括企業生產、經營所得、企業利息收入和企業財產轉讓所得，因此選項A、B、C正確。6.AD解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而企業總收入和企業利潤總額不是直接用于計算企業所得稅的依據，因此選項A、D正確。7.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、企業所得、企業利息所得和個人財產轉讓所得，因此選項A、B、C、D正確。8.ABC解析：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而個人總收入和個人收入總額不是直接用于計算個人所得稅的依據，因此選項A、B、C正確。9.ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地出租和土地抵押，因此選項A、B、C、D都屬于征收范圍。10.BC解析：土地增值稅的計稅依據是土地使用權轉讓價，而土地使用權出讓金、土地出租收益和土地抵押收益不是直接用于計算土地增值稅的依據，因此選項B、C正確。三、判斷題1.√解析：增值稅是以貨物和勞務為征稅對象的一種流轉稅，這是增值稅的基本特征。2.√解析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種流轉稅，這是消費稅的基本特征。3.√解析：企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅，這是企業所得稅的基本特征。4.√解析：個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅，這是個人所得稅的基本特征。5.√解析：土地增值稅是對轉讓土地使用權及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅，這是土地增值稅的基本特征。6.×解析：增值稅的計稅依據是銷售額，消費稅的計稅依據是消費額，兩者不同。7.√解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，個人所得稅的計稅依據也是應納稅所得額。8.√解析：土地增值稅的計稅依據是土地增值額。9.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。10.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額-出口退免稅額應繳納的增值稅=300×13%-40-10-30×9%應繳納的增值稅=39-40-2.7應繳納的增值稅=-3.7萬元該企業當月應繳納的增值稅為-3.7萬元，表示當月實際退稅。2.解析：個人所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數（1）工資、薪金所得應納稅所得額=360000-5000×12=300000元工資、薪金所得應納稅額=300000×10%-2520=17480元（2）稿酬所得應納稅額=