河源程錦模具塑膠公司內部控制調查報告目錄TOC\o"1-2"\h\u27200一、調查對象的一般情況 14176二、調查時間 232582三、調查方式 232677四、調查內容 21200（一）內部控制環境基礎薄弱 222856（二）內部控制活動不規范 33527（三）風險評估意識薄弱 3295（四）不重視內部審計監督 415711五、調查結論 510975（一）優化內部控制環境 53155（二）完善河源程錦模具塑膠公司內部控制活動 630925（三）建立河源程錦模具塑膠公司風險防范機制 75329（四）加強河源程錦模具塑膠公司內部審計的監督力度 78346六、調查體會 7近年來，中小企業所處的環境越來越嚴峻。據數據顯示，我國中小企業的平均預期壽命不到三年，這是近年來的普遍現象。小企業的發展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國，由于新成立的企業管理者缺乏法律概念，以及對相關法律法規的理解，因此最終給公司造成了重大的損失。基于此，為了有效解決這一突出問題，本文將以河源程錦模具塑膠公司為例，通過深入研究該企業的內部風險控制成本問題，找出內部成本控制的不足，在解決河源程錦模具塑膠公司問題的同時，及時提出一些有助于中小企業健康發展的政策措施，以期可以更好的促進我國企業未來的發展。一、調查對象的一般情況河源程錦模具塑膠公司是廣東化學加工行業的代表性企業，深耕化學加工領域多年，河源程錦模具塑膠在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家化學加工企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“河源市優質化學加工企業”。河源程錦模具塑膠的發展是我國化學加工企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國化學加工企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于化學加工市場需求進行不斷創新，使公司始終處于化學加工行業前沿，引領化學加工行業的發展。二、調查時間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調查方式觀察法：通過實習期間觀察河源程錦模具塑膠公司存在的問題，對其展開相關調研，通過實習經驗聯系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學于1880年開發完成，后被哈佛商學院用于培養高級經理和管理精英的教育實踐，指的是依據針對性公司展開調研，通過對該公司各項業務的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝聚力。四、調查內容本次調查主要對河源程錦模具塑膠公司的內部控制進行詳細分析，并提出與之相關的解決方案和措施。具體內容如下：（一）內部控制環境基礎薄弱管理經理在創造有效的控制環境中發揮著重要作用，大多數小企業的所有權和經營權并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內部控制以有效運作。因此，河源程錦模具塑膠公司經理對內部控制持最積極的態度，比大公司更有優勢，如果他們能夠鼓勵和引導這種優勢，就能為優化環境做出巨大貢獻(李海濤,王婧怡,2022)。筆者在實地考察中，了解到河源程錦模具塑膠公司的培訓機制不完善，筆者通過調查問卷了解了員工對培訓的態度，如下圖2-1所示：圖2-1公司員工對組織培訓的態度圖圖2-1清楚地表明，河源程錦模具塑膠公司的員工對培訓并不積極。只有26.25%的員工認為公司組織的培訓是有益的，并希望參加更多(李曉東,王子豪,2021)。41.25%的被調查員工認為培訓是可選的。從中可見其余員工拒絕接受公司組織的培訓，認為這是浪費時間。本文成功地將各領域的知識與技術資源融合一體，攜手應對科學難題，推動相關研究達到新的層次。借助跨學科的協作與對話，本文不僅集合了多樣化的思考方式和手段，還達成了技術與理論的緊密交融，為復雜科學問題的解決提供了新穎的策略。這種綜合性的研究范式不僅加速了學科間的交叉滲透，也為相關領域的理論演進和實踐探索開辟了新道路。（二）內部控制活動不規范控制活動是通過使用適當的控制系統和程序將特定的業務和事項聯系起來，對每個業務環進行控制。內部控制措施包括不相容的職責分離、審批審查管理、全面預算管理等(薛宇峰,馬思敏,2021)。一些河源程錦模具塑膠公司不能把不相容的崗位分開。圖2-2河源程錦模具塑膠公司授權審批調查從圖2-2可以看出，在河源程錦模具塑膠公司接受調查的員工中，只有8%嚴格遵守采購、付款、銷售和收款的授權和審批制度。經過實地調查，河源程錦模具塑膠公司沒有一套完整的審批審查制度(楊晨曦,林雨薇,2020)。河源程錦模具塑膠公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關簽名的管理也不嚴格。從中可以洞察到如果你口頭申請，你可以蓋章。在問卷調查過程中，我們發現調查人員對河源程錦模具塑膠公司現行的采購、支付、銷售和存款審批審查制度的執行情況并不樂觀。（三）風險評估意識薄弱通過問卷調查河源程錦模具塑膠公司的員工普遍認為公司的財務風險不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3河源程錦模具塑膠公司財務風險調查如上圖2-1所示，56%的員工認為程錦模具塑膠公司的財務風險較高，只有9%的員工認為公司的財務風險水平較低。從這些例子中可以看出金融風險是河源程錦模具塑膠企業必須注意的風險之一。如果不加以預防，將對企業造成不可挽回的損害。河源程錦模具塑膠公司對風險的意識較低，風險管理不是規定性的(謝子軒,羅梓萱,2021)。風險沒有預防措施，也缺乏必要的風險管理流程。他們在遇到問題時總是知道如何處理問題，因為河源程錦模具塑膠公司沒有科學的系統風險評估體系，所以很容易根據他們國家領導人的主觀政治態度特點來作出判斷[8]。在此類情況下應該這樣說，風險評估工作是河源程錦模具塑膠公司內部風險控制的一個重要薄弱環節(程思遠,唐婉兒,2022)。（四）不重視內部審計監督根據實地考察發現，河源程錦模具塑膠公司并沒有設置專門的審計人員，外審也是為了應付工商和稅務部門的檢查，甚至是整個程錦模具塑膠公司都缺乏監督的意識，如圖2-4所示：圖2-4公司內部對公司各崗位工作的檢查情況圖從圖2-4可以看出，70%的受訪者認為公司對每個崗位的工作檢查不全面。顯然，河源程錦模具塑膠公司對各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內部監督意識。受規模和成本等因素的限制，河源程錦模具塑膠公司內部監管不完善。在持續監管過程中，河源程錦模具塑膠公司受到機構和人員的限制，會計核算相對簡單，缺乏細致有效的預測、規劃、分析和評估工作，這極大地削弱了持續監管的有效性。五、調查結論解決河源程錦模具塑膠公司內部控制問題的措施有：（一）優化內部控制環境1.設置合理企業的組織結構河源程錦模具塑膠公司經營組織管理結構的能否構建直接就會影響調整到河源程錦模具塑膠公司的日常經營管理成果和成本控制管理效果(鄭嘉豪,徐夢琪,2019)。河源程錦模具塑膠公司管理應在資產規模、經營范圍、財務管理能力等各個方面研究建立合理的企業組織整體結構，合理的企業組織整體結構尺度應過于注重合理的分工和合理的權責分工，基于這樣的環境盡量平衡主要管理人員的權力和員工的責任，避免權力高度集中而不能發揮河源程錦模具塑膠公司職能部門的作用，導致決策缺乏民主性和科學性(馬天宇,陳欣怡,2021)。企業生產經營的根本目的主要是為了實現一個企業的經營總體目標，河源程錦模具塑膠企業的經營組織管理結構建設是為進行企業的經營規劃、實施、控制和安全監督工作提供一個新的框架。這些新穎的觀點或附加資訊極大地豐富了本文對于研究對象本質及其運行法則的認知層次，使本文對研究對象的內部運作機制獲得了更為全面且深刻的洞見，并為后續的科學探索、技術創新、政策規劃或教育實踐等領域鋪設了新的探索路徑。它們為科研人員開辟了新視角，激發了多樣的研究興趣與方向，促進了相關領域的持續繁榮與進步。同時，這些新觀點也為實踐工作者提供了更為詳盡且實用的指引，助力他們更有效地解決現實問題，實現了理論與實踐的緊密融合。2.健全企業文化企業管理文化體系建設目的是河源程錦模具塑膠公司的"軟控制"，目的之一是充分體現企業員工自身的企業價值，實現河源程錦模具塑膠公司的持續發展長遠目標。河源程錦模具塑膠公司規范文化體系建設主要包括涉及河源程錦模具塑膠公司的四種物質規范文化、精神文化、制度規范文化和企業行為規范文化(吳致軒,張雅婷,2020)。內部風險控制管理制度的有效實施最終有賴于整個河源程錦模具塑膠企業內部文化的有效支持和日常維護。重視現代企業內部績效控制管理文化的體系建設，在這個框架條件下不僅一定有助于企業科學合理有效地研究設計和組織實施內部績效控制文化體系，還一定能有效彌補內部績效控制文化體系的不足，確保現代企業內部績效控制始終有效。河源程錦模具塑膠公司必須不斷加強現代企業管理文化傳統建設，培養積極的核心價值觀和履行社會主義責任，倡導真誠相互信任、尊重自主創新、團隊團結合作的企業精神，樹立新的現代化學加工企業管理創新理念。3.優化企業人事管理制度員工的積極性、智慧和創造力的發展是推動企業持續發展活力的重要源泉，企業的各項人事資源政策直接地影響涉及到了河源程錦模具塑膠企業每個負責人的工作績效。良好的企業人力資源和政策實施有助于企業培養良好的企業員工品德和作風，提高本單位的員工素質，更好地對政策實施和有效實施內部的控制。我們的研究表明：多年前的專業知識已經發生嚴重老化，所以河源程錦模具塑膠員工學習不發展可能僅僅是企業人生的某個關鍵階段，基于這樣的局面企業高層領導應該能夠繼續為本單位的員工職業發展創造更多學習的空間和機會。如果不真正高度重視對河源程錦模具塑膠員工的培訓和職業發展，就使得河源程錦模具塑膠企業無法有效適應基于企業人力資源政策競爭的各種市場競爭和挑戰(周浩然,李雨萱,2021)。根據這類情況演變培訓不僅是為了工作技能的培訓，也是為了培養人的能力。通過不斷的培訓，更新人才的知識和技能，使員工成長為智能型、復合型人才。（二）完善河源程錦模具塑膠公司內部控制活動1.控制授權批準控制授權是業務審批的一個關鍵，企業內部需要按照定期的控制授權和專項授權的國家有關法律規定，明確審批業務的范圍和權限、審批的程序和其相應的職責以及各個管理崗位必須負責的具體審批事項。由于對企業內部的控制明確規定，企業內部經營管理活動正式實施前必須經控制授權部門批準，因此，河源程錦模具塑膠公司必須對其授權審批范圍和職責作出詳細、明確的規定，審批的程序及其相應的授權審批范圍和職責進行分工。河源程錦模具塑膠公司要準確地劃分業務審批事項各部門和崗位的職責權限、審批的程序和其相應的職責(黃俊豪,王梓涵,2019)。為此，河源程錦模具塑膠企業主管部門需要重點從以下三個主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權的審批：在這脈絡中評估在確定銷售授權行為可能發生前，必須對商品的賒銷進行適當的審批;未經正當審批的程序，不得擅自發貨;對于銷售的商品包括價格、條件、運費、折扣等，必須嚴格進行審批。針對于超出了河源程錦模具塑膠企業法律規定的特殊銷售監督管理政策或者允許在企業信用保障等政策支持范圍內的特殊商品銷售的情況，企業主管部門需要及時采取企業集體自主決策的授權處理方式對其進行授權處。2.不相容職務分離在河源程錦模具塑膠的企業中的供應、生產、銷售(包括采購與貨到付款、生產與管理庫存、銷售與收款)等中小設備制造企業的主要生產經營和服務環節中，企業管理部門應當正確合理安排財務會計師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進行分開，做到每個財務會計工作崗位的職責和其權利都是相互支配和制約的。在中小化學加工企業中，憑這些跡象可以預判出要嚴格地遵守不相容崗位分離的原則：授權管理行政審批管理崗位與財務管理執行審批崗位的分離;銀行財產保管崗位與財務會計和監督記錄管理管理崗位的分離;執行資產管理業務崗位與監督會計記錄管理崗位的分離。3.實行全面預算全面預算是指為實現既定目標而編制的年度經營、資金、財務收支總計劃，經有關部門授權批準后，由有河源程錦模具塑膠關部門控制預算或計劃的執行。主要包括以下六個方面，一是明確要求河源程錦模具塑膠公司必須建立全面的預算管理制度，全面落實河源程錦模具塑膠公司內部的預算執行和管理制度。上述結論與本研究預設的理論架構緊密相連，這在一定程度上肯定了本研究路徑的正確性和重要性。該理論架構構成了整個研究的穩固基石，而結論與其的一致性不僅體現了研究手法的嚴密性，也驗證了研究預設在實證分析中的有效性。通過系統性地搜集和剖析相關數據，本研究在特定范疇內提出了新穎的觀點，為同行專家及實踐者提供了寶貴的參考和洞見。同時，結論的可靠性源于科學的研究規劃和嚴謹的研究操作程序，為后續研究提供了有益的參考模板。二是明確要求河源程錦模具塑膠公司必須明確河源程錦模具塑膠公司預算執行和管理各責任部門和單位的具體工作任務和職責權限。三是要嚴格地做好河源程錦模具塑膠公司預算編制的工作，審計工作必須嚴格按照國務院授權和主管部門批準的預算管理程序進行。四是嚴格規范河源程錦模具塑膠公司預算的分配和執行的程序，落實涉及到河源程錦模具塑膠相關責任的部門或預算管理人員。第五、是嚴格地監督河源程錦模具塑膠公司預算分配執行的主管部門授權和預算管理過程。第六，要及時地分析和調整河源程錦模具塑膠公司預算分配和執行過程中有差異的因素和組織(許子軒,趙雅琪,2019)。（三）建立河源程錦模具塑膠公司風險防范機制根據企業管理戰略的要求，企業應運用風險分析技術對企業風險進行分析，找出企業風險點，然后運用相應的方法降低企業風險，這是風險管理在中小制造企業中的普遍應用。在河源程錦模具塑膠公司風險防范中要做到：一是重點抓好以下幾點：全面監督和控制企業的籌資、使用和分配；嚴格監督企業的各項成本和費用；監督權力主體在企業各方面的權力落實情況，防止其濫用職權。二是加強風險防范，河源程錦模具塑膠企業應采取適當的方法對風險進行評估和識別。通過評估，應特別關注需要優先考慮和首先解決的風險。筆者認為，河源程錦模具塑膠企業還應開展風險綜合評估，在本文的研究過程中我們始終考慮著這種情況確保每年至少進行一次評估，必要時提高風險綜合評估的頻率，并定期對企業的高風險領域進行檢查。三是企業要建立對可能發生的突發事件的應急機制。例如，應急預案要提前制定，相關責任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認為河源程錦模具塑膠企業還應善于轉移企業的風險。比如，企業在財產受損時，可以通過購買保險轉移風險。（四）加強河源程錦模具塑膠公司內部審計的監督力度為了進一步保證河源程錦模具塑膠公司內部審計功能的發揮，要做到以下方面：1）保險公司有權要求所有戰略風險資產管理者的具有高度戰略影響力和對高信任度的支持，授予其特定的戰略風險管理服務權限，從中可以洞察到保證其對重大的戰略風險觸發點都具有一定的戰略控制和風險審查權。2）要不斷提高河源程錦模具塑膠公司內部審計人員的自身素質，注重各項培訓，讓其掌握內部控制知識、政策和相關會計、審計的技能，注重知識的更新，以此才能勝任崗位的要求。3）須保持內部審計的獨立性。隨著經濟的快速發展，建立健全有效的內部審計制度至關重要。河源程錦模具塑膠公司必須建立健全內部監督制度，將監事的職責分解為內部審計師的職責，并結合程錦模具塑膠公司自身特點，建立內部控制制度的會計制度。具體來說，內容應包括會計對象、內容、程序、方法等。六、調查體會隨著市場經濟的深入和河源程錦模具塑膠公司的成長，建立完善的河源程錦模具塑膠公司內部控制體系已成為河源程錦模具塑膠公司的首要任務。河源程錦模具塑膠公司的內部控制對企業的經營活動、管理方針起著重要的作用，決定著企業的良好發展。本文針對河源程錦模具塑膠公司內部控制存在的問題提出建議性的對策，主要從優化內部控制環境、完善河源程錦模具塑膠公司內部控制活動、建立河源程錦模具塑膠公司風險防范機制、加強河源程錦模具塑膠公司內部審計的監督力度等程錦模具塑膠面進行改進，以促進河源程錦模具塑膠公司內部控制的管理，促進企業良好的經營發展。參考文獻：[1]李海濤,王婧怡.某公司內部控制研究[D].吉林財經大學,2022.[2]李曉東,王子豪.公司內部控制分析—以格力電器為例[J].中小企業管理與科技,2021,(06):124-125.[3]薛宇峰,馬思敏.美的集團管理探析[J].中小企業管理與科技,2021,(05):9-11.[4]楊晨曦,林雨薇.格力發展驅動因素分析[J].市場,2021,(08):7-12.[5]謝子軒,羅梓萱.A化學加工公司內