?財務日常基本管理制度總則目的本制度旨在規范公司財務日常管理工作，確保財務活動合法、合規、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效率，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：各項財務工作應按照規定的流程和標準執行，確保財務工作的規范化和標準化。4.效益性原則：合理配置資源，優化資金使用，提高公司經濟效益。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織財務預算編制、執行和控制，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，監督財務人員的工作質量和效率。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，辦理資金收付、費用報銷等日常財務工作。協助財務負責人進行財務預算編制和執行監控。保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財務票據。財務人員職業道德1.財務人員應誠實守信，廉潔奉公，遵守職業道德規范。2.保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。3.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁違規操作財務業務。財務預算管理預算編制1.公司實行年度財務預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批后的年度財務預算，由財務部門下達各部門執行。預算執行與監控1.各部門應嚴格按照年度財務預算組織實施本部門的經營活動，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控，定期將預算執行情況與預算指標進行對比分析，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整1.預算執行過程中，如遇重大政策調整、市場環境變化等不可預見因素，導致原預算無法執行或部分預算指標需要調整時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容及對公司財務狀況和經營成果的影響。3.財務部門對預算調整申請進行審核，并報公司管理層審批。經審批后的預算調整申請，由財務部門下達各部門執行。資金管理資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家法律法規和公司章程的規定進行操作，確保融資活動合法合規。3.債權融資應充分考慮公司的償債能力和融資成本，選擇合適的融資渠道和融資工具。4.財務部門負責制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、方式等，并組織實施。資金使用1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。各部門應根據年度財務預算和實際工作需要，編制資金使用計劃，報財務部門審核。2.財務部門根據公司資金狀況和各部門資金使用計劃，合理安排資金，確保資金使用的安全性和效益性。3.資金使用應嚴格按照規定的審批程序進行，未經審批不得擅自使用資金。4.公司應加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發現和糾正資金使用過程中的問題。資金結算1.公司各項經濟業務的資金結算應通過銀行賬戶進行，不得坐支現金。2.財務人員應按照國家有關規定和公司財務制度，辦理資金收付結算業務，確保資金結算的準確性和及時性。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。資金安全管理1.公司應建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和控制。2.財務部門應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。3.加強對銀行賬戶密碼、網銀密鑰等重要信息的管理，防止資金被盜用。4.如發現資金安全問題，應及時采取措施進行處理，并向上級報告。資產管理流動資產1.貨幣資金貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部門應按照規定對貨幣資金進行核算和管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收賬款應收賬款是公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向客戶收取的款項。銷售部門應加強對應收賬款的管理，及時與客戶溝通，催收回款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取措施進行催收。3.存貨存貨是公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的收發、保管和盤點等工作。財務部門應按照規定對存貨進行核算和管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門因工作需要購置固定資產，應提前編制固定資產購置計劃，報公司管理層審批。固定資產購置應按照規定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.固定資產折舊公司按照國家規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。財務部門應按照規定對固定資產折舊進行核算和管理，確保折舊計提的準確性。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳公司財務。無形資產1.無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置公司購置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保購置行為合法合規。3.無形資產攤銷公司按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。財務部門應按照規定對無形資產攤銷進行核算和管理，確保攤銷計提的準確性。資產清查1.公司定期組織資產清查工作，對各項資產進行全面盤點和核實。2.資產清查工作由財務部門牽頭，各相關部門配合進行。3.資產清查結束后，應編制資產清查報告，對資產清查結果進行分析和總結，針對存在的問題提出改進措施。成本費用管理成本核算1.公司按照國家規定的成本核算方法，對產品成本或服務成本進行核算。2.成本核算應準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算結果的真實性和準確性。3.財務部門應定期編制成本報表，為公司成本管理提供數據支持。費用報銷1.公司制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，并按照規定的審批程序進行報銷。3.財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證予以退回。成本費用控制1.各部門應加強成本費用管理，采取有效措施控制成本費用支出。2.財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用管理中的問題并提出改進建議。3.公司建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。收入與利潤管理收入確認1.公司按照國家規定的收入確認原則和方法，對銷售收入、勞務收入等進行確認。2.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。3.財務部門應根據銷售合同和實際發貨情況，準確確認銷售收入。利潤分配1.公司按照國家法律法規和公司章程的規定，進行利潤分配。2.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。3.財務部門應按照利潤分配方案進行利潤分配的核算和管理。稅務管理稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門應定期進行納稅申報，確保公司按時足額繳納稅款。3.納稅申報應準確填寫納稅申報表，提供真實、完整的納稅資料。稅務籌劃1.公司應在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經公司管理層審批，并報稅務機關備案。3.財務部門應加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃工作的有效性。財務報告與分析財務報告編制1.公司按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表及附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，經公司管理層審核后對外報送。財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應采用科學的分析方法，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。3.財務分析報告應提出針對性的建議和措施，為公司決策提供參考依據。財務檔案管理檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案應按照規定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.財務檔案保管期滿后，如需銷毀，應按照規定的程序進行審