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文檔簡介
?貿易公司現金管理制度總則目的為加強公司現金管理,規范現金結算行為,保證現金的安全與合理使用,根據國家相關法律法規及公司實際情況,特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的現金收支管理。基本原則1.嚴格遵守國家現金管理規定:確保公司現金業務操作符合國家法律法規要求,杜絕違法違規行為。2.錢賬分管:明確會計、出納崗位職責,實現現金收支與記賬分離,相互監督制約。3.收付合法:現金收付必須以合法的經濟業務為依據,嚴禁白條抵庫等違規行為。4.日清月結:每日終了,出納應及時盤點現金并與現金日記賬核對,確保賬實相符;每月末進行全面清查盤點,編制現金盤點報告表。現金的使用范圍1.職工工資、津貼:包括基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼補貼等。2.個人勞務報酬:如向個人支付的設計費、咨詢費、稿費等。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出:如職工的防暑降溫費、冬季取暖費、撫恤金、救濟金等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.結算起點以下的零星支出:結算起點原則上為1000元,結算起點以下的零星支出可以使用現金支付。7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。現金的日常收支管理現金收入管理1.收款流程業務部門:業務人員在收到現金款項時,應及時開具收款收據或發票,并在收據或發票上注明收款日期、款項來源、金額等信息。收款收據或發票應一式多聯,分別交付款人、財務記賬、業務留存等。出納:出納在收到業務部門交來的現金款項及相關憑證后,應認真核對收款收據或發票的內容與實際收款金額是否一致,審核無誤后在收款收據或發票上加蓋"現金收訖"章,并根據收款憑證及時登記現金日記賬。2.現金繳存:出納應于每日下班前,將當日收到的現金繳存銀行。繳存現金時,應填寫現金繳款單,注明繳款單位、款項來源、金額等信息,并確保現金與繳款單上的金額一致。現金繳存銀行后,應取得銀行蓋章確認的現金繳款單回執聯,作為記賬憑證的附件。3.特殊情況處理:如因特殊原因(如銀行營業時間限制、路途遙遠等)無法當日繳存現金的,出納應將現金妥善保管在公司指定的保險柜內,并于次日及時繳存銀行。同時,應記錄未繳存現金的原因、金額及存放地點等信息,以備核查。現金支出管理1.支出審批流程經辦人:經辦人填寫費用報銷單或借款單,詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息,并附上相關的發票、收據等原始憑證。部門負責人:對本部門的費用支出或借款事項進行審核,確認支出的合理性和必要性,并簽字審批。財務審核:財務人員對報銷單或借款單及原始憑證進行審核,重點審核支出是否符合公司規定的審批流程、費用標準、發票是否真實有效等。審核無誤后簽字確認。總經理審批:對于金額較大或重要的支出事項,需經總經理審批簽字。出納付款:出納根據經審批后的報銷單或借款單支付現金,并在付款憑證上加蓋"現金付訖"章,同時登記現金日記賬。2.支付標準職工工資、津貼:按照公司制定的薪酬制度執行,每月按時足額發放。個人勞務報酬:根據勞務合同約定的金額支付,支付時應代扣代繳個人所得稅。差旅費:按照公司制定的差旅費標準執行,包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應在出差結束后及時報銷差旅費,報銷時應提供真實有效的發票及相關審批文件。其他費用:如辦公用品費、業務招待費等,應嚴格按照公司制定的費用標準執行。費用報銷時,應提供正規發票,并注明用途、數量、單價等信息。3.現金支付限制:除本制度規定的現金使用范圍外,超過結算起點的支出應通過銀行轉賬等非現金方式支付。特殊情況下需要使用現金支付的,應經總經理批準,并詳細說明原因。現金的保管1.保險柜管理:公司應配備專用的保險柜用于存放現金,保險柜應放置在安全、隱蔽的地方,并安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管,不得隨意轉借他人。2.庫存現金限額:公司根據日常現金收支情況,核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需的現金量確定。庫存現金限額一經核定,必須嚴格遵守,超過限額的現金應及時繳存銀行。3.現金盤點:出納應每日對庫存現金進行盤點,確保賬實相符。盤點時,應由出納本人進行,同時可指定其他財務人員進行監盤。盤點結束后,應編制現金盤點報告表,記錄盤點日期、實際庫存現金金額、現金日記賬余額、差異情況及原因等信息。如發現賬實不符,應及時查明原因并進行處理。4.安全防范措施:加強現金保管的安全防范措施,如安裝監控設備、設置門禁系統等,確保現金存放場所的安全。同時,出納人員應提高安全意識,嚴格遵守公司的安全制度,不得擅自將現金帶出公司或存放于不安全的地方。現金的賬務處理1.會計核算:公司應按照國家統一的會計制度進行現金的會計核算,設置現金總賬和現金日記賬。現金總賬由會計負責登記,現金日記賬由出納根據現金收付憑證逐筆登記。每日終了,應計算當日現金收入、支出合計數及結余數,并與庫存現金實際數核對相符。2.記賬憑證編制:根據現金收付業務的原始憑證,編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、憑證編號、摘要、借貸方科目及金額等信息,并經相關人員簽字審核。記賬憑證應及時傳遞給會計進行審核記賬,確保賬務處理的及時性和準確性。3.財務報表編制:會計應根據現金日記賬和相關總賬科目余額,定期編制現金流量表等財務報表,反映公司現金的收支情況和現金流量狀況。財務報表應按照規定的格式和要求編制,數據真實、準確、完整,并及時報送公司管理層及相關部門。現金的監督與檢查1.內部審計監督:公司內部審計部門應定期對現金管理情況進行審計監督,檢查現金管理制度的執行情況、現金收支的合規性、現金庫存的安全性等。審計人員應通過查閱憑證、核對賬目、實地盤點等方式進行審計,并出具審計報告,提出改進意見和建議。2.財務自查:財務部門應定期組織對現金管理情況進行自查,及時發現和糾正存在的問題。自查內容包括現金收支憑證的真實性、完整性、合規性,現金日記賬的登記情況,庫存現金的盤點情況等。自查結束后,應編制自查報告,對發現的問題進行分析總結,并提出整改措施。3.外部檢查配合:積極配合國家有關部門(如稅務機關、審計機關等)的檢查,如實提供公司現金管理的相關資料和情況。對于檢查中發現的問題,應及時整改落實,并按照要求報送整改情況報告。違規處理1.責任追究:對于違反本制度規定的行為,將視情節輕重追究相關責任人的責任。如因個人原因導致現金損失的,由責任人負責賠償;如因違規操作給公司造成經濟損失或其他不良影響的,將按照公司相關規定給予相應的紀律處分或經濟處罰。2.行政處罰:對于違反國家現金管理法律法規的行為,公司將積極配合國家有關部門進行調查處理,并接受相應的行政
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