?貿易公司現金管理制度總則目的為加強公司現金管理，規范現金結算行為，保證現金的安全與合理使用，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的現金收支管理。基本原則1.嚴格遵守國家現金管理規定：確保公司現金業務操作符合國家法律法規要求，杜絕違法違規行為。2.錢賬分管：明確會計、出納崗位職責，實現現金收支與記賬分離，相互監督制約。3.收付合法：現金收付必須以合法的經濟業務為依據，嚴禁白條抵庫等違規行為。4.日清月結：每日終了，出納應及時盤點現金并與現金日記賬核對，確保賬實相符；每月末進行全面清查盤點，編制現金盤點報告表。現金的使用范圍1.職工工資、津貼：包括基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼補貼等。2.個人勞務報酬：如向個人支付的設計費、咨詢費、稿費等。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：如職工的防暑降溫費、冬季取暖費、撫恤金、救濟金等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.結算起點以下的零星支出：結算起點原則上為1000元，結算起點以下的零星支出可以使用現金支付。7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。現金的日常收支管理現金收入管理1.收款流程業務部門：業務人員在收到現金款項時，應及時開具收款收據或發票，并在收據或發票上注明收款日期、款項來源、金額等信息。收款收據或發票應一式多聯，分別交付款人、財務記賬、業務留存等。出納：出納在收到業務部門交來的現金款項及相關憑證后，應認真核對收款收據或發票的內容與實際收款金額是否一致，審核無誤后在收款收據或發票上加蓋"現金收訖"章，并根據收款憑證及時登記現金日記賬。2.現金繳存：出納應于每日下班前，將當日收到的現金繳存銀行。繳存現金時，應填寫現金繳款單，注明繳款單位、款項來源、金額等信息，并確保現金與繳款單上的金額一致。現金繳存銀行后，應取得銀行蓋章確認的現金繳款單回執聯，作為記賬憑證的附件。3.特殊情況處理：如因特殊原因（如銀行營業時間限制、路途遙遠等）無法當日繳存現金的，出納應將現金妥善保管在公司指定的保險柜內，并于次日及時繳存銀行。同時，應記錄未繳存現金的原因、金額及存放地點等信息，以備核查。現金支出管理1.支出審批流程經辦人：經辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發票、收據等原始憑證。部門負責人：對本部門的費用支出或借款事項進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字審批。財務審核：財務人員對報銷單或借款單及原始憑證進行審核，重點審核支出是否符合公司規定的審批流程、費用標準、發票是否真實有效等。審核無誤后簽字確認。總經理審批：對于金額較大或重要的支出事項，需經總經理審批簽字。出納付款：出納根據經審批后的報銷單或借款單支付現金，并在付款憑證上加蓋"現金付訖"章，同時登記現金日記賬。2.支付標準職工工資、津貼：按照公司制定的薪酬制度執行，每月按時足額發放。個人勞務報酬：根據勞務合同約定的金額支付，支付時應代扣代繳個人所得稅。差旅費：按照公司制定的差旅費標準執行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應在出差結束后及時報銷差旅費，報銷時應提供真實有效的發票及相關審批文件。其他費用：如辦公用品費、業務招待費等，應嚴格按照公司制定的費用標準執行。費用報銷時，應提供正規發票，并注明用途、數量、單價等信息。3.現金支付限制：除本制度規定的現金使用范圍外，超過結算起點的支出應通過銀行轉賬等非現金方式支付。特殊情況下需要使用現金支付的，應經總經理批準，并詳細說明原因。現金的保管1.保險柜管理：公司應配備專用的保險柜用于存放現金，保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管，不得隨意轉借他人。2.庫存現金限額：公司根據日常現金收支情況，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需的現金量確定。庫存現金限額一經核定，必須嚴格遵守，超過限額的現金應及時繳存銀行。3.現金盤點：出納應每日對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應由出納本人進行，同時可指定其他財務人員進行監盤。盤點結束后，應編制現金盤點報告表，記錄盤點日期、實際庫存現金金額、現金日記賬余額、差異情況及原因等信息。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。4.安全防范措施：加強現金保管的安全防范措施，如安裝監控設備、設置門禁系統等，確保現金存放場所的安全。同時，出納人員應提高安全意識，嚴格遵守公司的安全制度，不得擅自將現金帶出公司或存放于不安全的地方。現金的賬務處理1.會計核算：公司應按照國家統一的會計制度進行現金的會計核算，設置現金總賬和現金日記賬。現金總賬由會計負責登記，現金日記賬由出納根據現金收付憑證逐筆登記。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數及結余數，并與庫存現金實際數核對相符。2.記賬憑證編制：根據現金收付業務的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、憑證編號、摘要、借貸方科目及金額等信息，并經相關人員簽字審核。記賬憑證應及時傳遞給會計進行審核記賬，確保賬務處理的及時性和準確性。3.財務報表編制：會計應根據現金日記賬和相關總賬科目余額，定期編制現金流量表等財務報表，反映公司現金的收支情況和現金流量狀況。財務報表應按照規定的格式和要求編制，數據真實、準確、完整，并及時報送公司管理層及相關部門。現金的監督與檢查1.內部審計監督：公司內部審計部門應定期對現金管理情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、現金收支的合規性、現金庫存的安全性等。審計人員應通過查閱憑證、核對賬目、實地盤點等方式進行審計，并出具審計報告，提出改進意見和建議。2.財務自查：財務部門應定期組織對現金管理情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。自查內容包括現金收支憑證的真實性、完整性、合規性，現金日記賬的登記情況，庫存現金的盤點情況等。自查結束后，應編制自查報告，對發現的問題進行分析總結，并提出整改措施。3.外部檢查配合：積極配合國家有關部門（如稅務機關、審計機關等）的檢查，如實提供公司現金管理的相關資料和情況。對于檢查中發現的問題，應及時整改落實，并按照要求報送整改情況報告。違規處理1.責任追究：對于違反本制度規定的行為，將視情節輕重追究相關責任人的責任。如因個人原因導致現金損失的，由責任人負責賠償；如因違規操作給公司造成經濟損失或其他不良影響的，將按照公司相關規定給予相應的紀律處分或經濟處罰。2.行政處罰：對于違反國家現金管理法律法規的行為，公司將積極配合國家有關部門進行調查處理，并接受相應的行政