?貿易公司發票管理制度一、總則1.目的為加強公司發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，保障公司合法權益，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與發票相關業務活動中的行為規范。3.職責分工財務部門負責公司發票的統一管理，包括發票的購買、開具、認證、保管、核銷等工作。指導、監督其他部門正確使用發票，對涉及發票的財務事項進行審核。定期對公司發票管理情況進行自查，配合稅務機關等相關部門的檢查工作。業務部門在開展業務活動時，負責按照規定向客戶開具發票或及時取得合法有效的發票。對取得的發票進行初步審核，確保發票內容真實、完整、合規，并及時傳遞給財務部門。協助財務部門做好發票的相關工作，如提供開票信息等。行政部門負責發票專用章的保管和使用，按照財務部門的要求進行蓋章操作。配合財務部門做好發票的其他相關行政事務工作。二、發票的領購1.領購原則按需領購原則。財務部門根據公司業務量及發票使用情況，合理確定發票領購數量和種類，確保發票供應滿足業務需求，避免積壓或短缺。合規領購原則。嚴格按照稅務機關規定的程序和要求，辦理發票領購手續，確保領購行為合法合規。2.領購流程財務部門發票管理人員根據發票使用情況，填寫發票領購申請單，詳細注明所需發票的種類、數量等信息。發票領購申請單經財務部門負責人審核簽字后，報公司主管領導審批。審批通過后，由發票管理人員攜帶相關證件（如稅務登記證、發票領購簿、購票員身份證明等）前往主管稅務機關辦理發票領購手續。領購發票時，發票管理人員要仔細核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保與領購申請單一致。如發現問題，應及時與稅務機關溝通解決。領購發票后，發票管理人員要及時將發票交至公司發票專用倉庫妥善保管，并做好發票領購登記工作，記錄領購日期、發票種類、數量、起止號碼等信息。三、發票的開具1.開具范圍公司在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動取得收入時，應向付款方開具發票。2.開具要求必須按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字。填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次內容一致。具體要求如下：發票抬頭：應填寫付款方全稱，不得填寫簡稱或錯誤信息。如為個人，應填寫個人姓名。納稅人識別號：付款方為企業的，應準確填寫其納稅人識別號；付款方為行政機關、事業單位、社會團體等非企業單位的，如稅務機關要求填寫納稅人識別號的，應按照規定填寫。貨物或應稅勞務、服務名稱：應按照實際銷售的貨物或提供的勞務、服務準確填寫，不得填寫模糊或虛假內容。如涉及多項貨物或勞務、服務的，應分別填寫或匯總開具，并附詳細清單。規格型號、單位、數量、單價、金額：應按照實際交易情況準確填寫，確保金額計算正確。金額合計應與大寫金額一致。備注欄：根據業務需要填寫相關備注信息，如業務內容、項目地址、運輸工具及起止地點等，以便于稅務管理和業務追溯。3.開具流程業務部門在與客戶達成交易并確定需要開具發票后，應及時填寫開票申請單，注明開票信息（包括發票抬頭、納稅人識別號、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額等）及業務詳細情況。開票申請單經業務部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門發票管理人員收到開票申請單后，對開票信息進行再次審核，確保信息準確無誤。審核通過后，按照規定的格式和內容開具發票。開具發票時，應使用稅控設備（如防偽稅控系統、增值稅發票管理新系統等）進行開具操作，確保發票的真實性和唯一性。發票開具完成后，由發票管理人員在發票記賬聯上加蓋發票專用章，并按照規定進行編號、登記。發票管理人員將發票聯和抵扣聯（如有）交給業務部門，由業務部門負責及時送達客戶。四、發票的取得1.取得原則真實性原則。取得的發票必須是由稅務機關統一監制的合法有效憑證，發票內容應與實際交易相符，不得取得虛假發票。合法性原則。取得發票的渠道和方式應符合法律法規規定，不得通過非法手段獲取發票。及時性原則。業務部門應在交易發生后及時取得發票，并在規定時間內傳遞給財務部門，確保發票的時效性。2.取得要求向銷售方取得發票時，應要求銷售方如實開具發票，并加蓋發票專用章。發票上應注明銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。取得的發票應字跡清晰，不得涂改、挖補。如發現發票有誤，應及時要求銷售方重新開具。取得的發票應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性取得，并妥善保管。不得取得不符合規定的發票，如發票聯次不全、發票專用章加蓋不規范等。3.取得流程業務人員在采購商品、接受勞務或服務等業務活動中，應主動向銷售方索取發票。收到發票后，業務人員應首先對發票的基本信息（如發票號碼、開票日期、銷售方名稱、納稅人識別號、發票專用章等）進行初步核對，確保發票的真實性和有效性。業務人員對發票內容進行詳細審核，檢查發票上的貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額等信息是否與實際交易相符，發票備注欄是否填寫完整準確。如發現問題，應及時與銷售方溝通解決，要求其重新開具正確的發票。業務人員審核無誤后，在發票上簽字確認，并將發票及時傳遞給財務部門。傳遞發票時，應填寫發票交接清單，注明發票號碼、開票日期、金額等信息，雙方簽字確認。財務部門收到業務部門傳遞的發票后，再次進行審核。審核重點包括發票的合法性、真實性、完整性以及與業務的關聯性等。如發現發票存在問題，應及時與業務部門聯系，要求其協調解決。五、發票的使用1.使用范圍公司取得的發票僅限于在本公司經營范圍內的業務活動中使用，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。2.使用要求應按照規定的用途使用發票，不得虛開發票。虛開發票是指為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。不得擅自損毀發票。如發票丟失、被盜、毀損等，應及時按照規定向稅務機關報告，并采取相應的補救措施。開具發票后，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，需要開具紅字發票的，應按照稅務機關規定的程序辦理。3.使用監督財務部門定期對公司發票使用情況進行檢查，重點檢查發票開具的真實性、合規性以及發票使用范圍是否符合規定等。對發現的發票使用問題，及時進行整改，并對相關責任人進行批評教育或按照公司規定進行處罰。配合稅務機關等相關部門對公司發票使用情況的檢查工作，如實提供發票使用資料，接受監督管理。六、發票的保管1.保管責任公司設立發票專用倉庫，由專人負責發票的保管工作。發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保發票安全。財務部門負責人對發票保管工作負總責，定期檢查發票保管情況，發現問題及時處理。2.保管要求發票應存放在安全、干燥、通風的專用倉庫內，設置專門的存放設施，如文件柜、保險柜等，確保發票存放有序，易于查找。發票應按照種類、號碼順序存放，不得混放。同時，要建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、數量、起止日期、領購日期等信息，以便于核對和管理。對空白發票和已開具發票應分別保管。空白發票要妥善保管，防止丟失、被盜、毀損；已開具發票的存根聯和發票登記簿應按照稅務機關規定的期限保存，期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。發票專用倉庫應安裝必要的安全防護設施，如防盜門窗、監控設備等，確保發票保管環境安全。發票保管人員應定期對發票進行盤點，核對發票數量、號碼等信息是否與臺賬記錄一致。如發現賬實不符，應及時查明原因并報告財務部門負責人。3.保密措施發票保管人員應對發票信息嚴格保密，不得泄露發票的存放地點、號碼、內容等信息。非發票保管人員未經授權不得進入發票專用倉庫，不得接觸發票。七、發票的核銷1.核銷范圍已開具的發票存根聯、發票登記簿以及作廢發票等需要按照規定進行核銷。2.核銷流程發票保管人員定期對已開具發票的存根聯和發票登記簿進行整理、核對，確保存根聯與發票登記簿記錄一致。按照稅務機關規定的期限，將已開具發票的存根聯和發票登記簿裝訂成冊，并妥善保管。在規定的核銷期限屆滿后，填寫發票核銷申請表，注明發票種類、號碼、開具金額、開票日期、存根聯數量等信息。發票核銷申請表經財務部門負責人審核簽字后，報主管稅務機關審批。主管稅務機關審批通過后，按照稅務機關要求進行發票核銷操作，并將核銷結果反饋給公司財務部門。對作廢發票，應在發票上加蓋"作廢"字樣，并全聯次留存。定期對作廢發票進行統計、核對，與已開具發票一并進行核銷管理。八、發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門定期組織對公司發票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括發票領購、開具、取得、使用、保管、核銷等各個環節。檢查方式可采用自查、互查等形式，對發現的問題及時進行整改，并建立問題臺賬，跟蹤整改情況。對發票管理工作中表現突出的部門或個人給予表彰和獎勵；對違反發票管理制度的行為，按照公司規定進行嚴肅處理。2.稅務機關檢查配合積極配合稅務機關對公司發票管理情況的檢查工作，如實提供相關資料和信息。對于稅務機關提出的問題和整改要求，應及時落實整改措施，并將整改情況反饋給稅務機關。加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解發票管理的最新政策和要求，確保公司發票管理工作符合法律法規規定。九、責任追究1.公司員工違反本發票管理制度，有下列情形之一的，視情節輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；給公司造成損失的，應承擔相應的賠償責任；構成犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任：未按照規定領購、開具、取得、使用、保管發票的。虛開發票或取