?財務票據對賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務票據對賬工作，確保公司財務數據的準確性和完整性，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構涉及財務票據的對賬管理工作。（三）基本原則1.真實性原則：財務票據對賬必須以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務收支情況。2.準確性原則：確保財務票據記錄準確無誤，賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則：定期進行財務票據對賬，及時發現和解決問題。4.責任明確原則：明確各部門及人員在財務票據對賬工作中的職責。二、財務票據種類及管理要求（一）發票1.發票是公司經濟業務發生的重要憑證，包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、普通發票等。2.采購部門應在取得發票后及時交予財務部門，財務部門對發票的真實性、合法性、完整性進行審核。審核內容包括發票的開具日期、發票號碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、金額、稅率、稅額等。3.對于不符合規定的發票，財務部門應及時退回采購部門，要求其重新取得合規發票。（二）收據1.收據用于公司內部往來款項、押金、預收款項等的收取。2.收據由財務部門統一印制和管理，各部門領用收據時應進行登記。3.收款人員在收取款項后應及時開具收據，并將收據的記賬聯交予財務部門入賬。財務部門應對收據的使用情況進行定期檢查。（三）支票1.支票是公司支付款項的重要票據，包括現金支票、轉賬支票等。2.支票由財務部門專人保管，嚴格按照支票管理制度進行簽發。簽發支票時，應填寫日期、金額、用途、收款人等信息，并加蓋預留銀行印鑒。3.財務部門應定期與銀行核對支票的使用情況，確保支票的收支記錄準確無誤。（四）匯票1.匯票包括銀行匯票、商業匯票等，用于公司對外支付大額款項。2.匯票的取得、背書、承兌等應嚴格按照相關法律法規和公司規定進行操作。3.財務部門應跟蹤匯票的到期情況，及時辦理托收或承兌手續，確保資金及時到賬。三、財務票據對賬流程（一）內部對賬1.財務部門應定期與各業務部門進行財務票據對賬。每月末，財務部門將當月的發票、收據、支票等財務票據清單提供給各業務部門，各業務部門核對本部門的業務發生情況與財務票據記錄是否一致。2.業務部門如發現財務票據記錄與實際業務不符，應及時與財務部門溝通，查找原因并進行調整。財務部門應根據業務部門反饋的問題，對財務票據進行核實和更正。3.財務部門內部各崗位之間也應進行定期對賬，如總賬與明細賬的核對、會計與出納的賬目核對等。確保財務數據的一致性和準確性。（二）外部對賬1.與供應商對賬每月末，采購部門應與主要供應商進行對賬。采購部門根據當月的采購訂單、收貨單等資料，編制對賬單發送給供應商。供應商核對后如無異議，應在對賬單上簽字蓋章并返回采購部門。采購部門將供應商確認后的對賬單交予財務部門，財務部門據此核對應付賬款余額。如供應商對賬單與公司財務記錄存在差異，采購部門應與供應商進一步溝通，查明原因。如屬于發票開具、貨物驗收等問題，應及時協調解決，并調整相關財務記錄。2.與客戶對賬銷售部門應定期與客戶進行對賬，一般每季度末進行一次。銷售部門根據當月的銷售合同、發貨單、發票等資料，編制對賬單發送給客戶?？蛻艉藢笕鐭o異議，應在對賬單上簽字蓋章并返回銷售部門。銷售部門將客戶確認后的對賬單交予財務部門，財務部門據此核對應收賬款余額。如客戶對賬單與公司財務記錄存在差異，銷售部門應與客戶進一步溝通，查明原因。如屬于銷售折扣、退貨等問題，應及時協調解決，并調整相關財務記錄。3.與銀行對賬每月初，出納應從銀行獲取上月的銀行對賬單，并與公司的銀行存款日記賬進行核對。核對內容包括銀行存款日記賬的收入、支出金額與銀行對賬單的相應金額是否一致，以及未達賬項的情況。對于未達賬項，出納應編制銀行存款余額調節表，調整后的銀行存款余額應與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調節表應由財務主管審核簽字。四、財務票據差異處理（一）差異原因分析1.財務票據記錄錯誤：如發票開具金額錯誤、記賬憑證錄入錯誤等。2.業務操作問題：如采購貨物未及時入賬、銷售貨物未及時開具發票等。3.外部因素影響：如供應商發貨延遲、客戶付款延遲等。（二）差異處理流程1.發現財務票據差異后，相關責任人應及時填寫《財務票據差異處理申請表》，詳細說明差異的情況、產生原因及處理建議。2.《財務票據差異處理申請表》經部門負責人審核后，提交給財務主管進行審批。財務主管根據差異的性質和金額大小，決定處理方式和審批意見。3.對于金額較小的差異，可由財務部門直接進行調整；對于金額較大或涉及重要業務的差異，應組織相關部門進行專題研究，共同制定解決方案。4.差異處理完成后，財務部門應及時對相關財務票據和賬目進行調整，并做好記錄。同時，應將差異處理情況反饋給相關部門和人員。五、財務票據保管與存檔（一）保管要求1.財務票據應妥善保管，防止丟失、損壞、被盜等情況發生。2.發票、收據等紙質票據應存放在專用的保險柜或文件柜中，并按照類別、日期等進行分類存放。3.支票、匯票等重要票據應嚴格按照票據管理制度進行保管，實行專人專管。（二）存檔規定1.財務票據的存檔期限應符合國家法律法規和公司規定。一般情況下，發票、收據等原始憑證應保存10年以上。2.財務票據存檔應建立電子檔案和紙質檔案。電子檔案應進行備份，并存儲在安全的服務器或存儲設備中。紙質檔案應按照檔案管理規定進行裝訂、編號、歸檔。3.查閱財務票據檔案時，應填寫《財務票據檔案查閱申請表》，經相關部門負責人和財務主管審批后，方可查閱。查閱過程中應注意保護財務票據檔案的安全和完整，不得擅自復制、涂改、銷毀等。六、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對財務票據對賬管理工作進行審計監督，檢查財務票據的管理制度是否健全、執行是否有效。2.審計部門應抽查財務票據的核對情況、差異處理情況、保管與存檔情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門自查1.財務部門應定期對財務票據對賬管理工作進行自查，確保財務票據管理符合公司制度和相關法律法規的要求。2.自查內容包括財務票據的取得、審核、使用、保管、存檔等環節，發現問題及時進行整改，并形成自查報告。七、責任追究（一）責任界定1.因財務票據管理不善導致財務數據錯誤、財務風險等問題的，相關責任人應承擔相應的責任。2.責任界定應根據問題的性質、產生原因、造成的后果等因素進行綜合判斷，明確直接責任人和間接責任人。（二）追究方式1.對于因財務票據管理問題給公司造成經濟損失的，公司將根據損失情況追究相關責任人的經濟賠償責任。2.對于違反財務票據管理制度的責任人，公司將視情節輕重給予警告、罰款、