預算績效管理制度解析?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算支出責任，建立科學、合理、規范的預算績效管理制度體系，特制定本解析。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則預算編制、執行、評價等環節均以績效目標為核心，圍繞績效目標開展工作，確保預算資金使用符合公司戰略目標和業務發展需要。2.科學規范原則運用科學合理的方法、標準和程序，對預算績效進行客觀公正的評價，提高預算績效管理的科學性和規范性。3.公開透明原則預算績效信息應公開透明，接受公司內部監督和社會公眾監督，增強預算績效管理的公信力。4.績效相關原則預算安排要與績效目標的實現程度掛鉤，對績效目標完成情況好的部門給予激勵，對未完成績效目標的部門進行問責。二、預算績效管理的組織與職責（一）預算績效管理決策機構公司設立預算績效管理領導小組，由公司領導班子成員組成，負責審議公司預算績效管理的重大政策、制度、規劃和項目績效目標等，對預算績效管理工作進行決策和指導。（二）預算績效管理工作機構公司財務部門作為預算績效管理工作機構，負責組織實施預算績效管理工作，制定預算績效管理制度和工作流程，開展預算績效目標申報、審核、批復，組織預算績效監控、評價和結果應用等工作。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門預算績效目標的設定、申報和實施，具體組織開展本部門預算績效監控和自評工作，配合財務部門做好預算績效評價工作，根據績效評價結果改進業務工作。2.其他部門按照職責分工，協同做好預算績效管理相關工作，提供預算績效管理所需的信息和資料。三、預算績效目標管理（一）績效目標的設定1.定義績效目標是指預算部門或項目實施單位依據公司戰略目標和年度工作計劃，設定的在一定期限內達到的產出和效果。2.設定原則相關性原則：績效目標應與公司戰略目標、年度工作計劃相關，與預算資金的使用方向和內容緊密相關。明確性原則：績效目標應清晰、具體、可衡量，能夠明確反映預算資金的預期產出和效果。合理性原則：績效目標應基于客觀實際，經過努力能夠實現，具有一定的挑戰性和可行性。完整性原則：績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，全面反映預算資金的使用績效。3.設定流程業務部門根據公司戰略目標和年度工作計劃，結合預算項目的具體情況，提出本部門預算績效目標建議。財務部門對業務部門提出的績效目標建議進行審核，提出修改意見，反饋給業務部門。業務部門根據審核意見，對績效目標進行修改完善，提交公司預算績效管理領導小組審議。公司預算績效管理領導小組審議通過后，確定各部門預算績效目標，并下達給業務部門。（二）績效目標的審核1.審核內容績效目標與公司戰略目標和年度工作計劃的相關性。績效目標的明確性、合理性和完整性。績效指標的設定是否清晰、可衡量，是否能夠準確反映績效目標。績效目標的實現程度是否與預算資金相匹配。2.審核方式財務部門對業務部門提交的績效目標進行初審，提出審核意見。公司預算績效管理領導小組組織相關部門和專家對績效目標進行集中審核，必要時可進行實地調研和論證。（三）績效目標的批復財務部門根據公司預算績效管理領導小組審議通過的績效目標，將績效目標隨部門預算一同批復給業務部門。業務部門應將績效目標在本部門內進行公開，并按照績效目標組織實施預算項目。四、預算績效運行監控（一）監控內容1.預算執行情況包括預算資金的到位情況、支出進度、資金使用合規性等。2.績效目標實現程度包括產出指標的完成情況、效益指標的實現情況、滿意度指標的達成情況等。（二）監控方式1.定期報送業務部門定期向財務部門報送預算執行情況和績效目標實現程度的相關數據和資料。2.專項檢查財務部門定期或不定期對業務部門的預算執行情況和績效目標實現程度進行專項檢查，及時發現問題并督促整改。3.數據分析財務部門利用信息化手段，對預算執行數據和績效目標實現數據進行分析，及時掌握預算績效運行情況。（三）監控結果應用1.調整預算根據預算績效運行監控結果，對預算執行進度緩慢、績效目標難以實現的項目，及時調整預算，優化資金配置。2.改進管理針對預算績效運行監控中發現的問題，業務部門應及時分析原因，采取有效措施加以改進，提高預算績效管理水平。五、預算績效評價（一）評價主體1.內部評價公司內部各部門按照職責分工，負責對本部門及所屬單位的預算項目進行績效自評。財務部門負責組織實施對公司整體預算績效的評價工作。2.外部評價根據工作需要，可委托具有資質的第三方機構對公司預算項目進行績效評價。（二）評價內容1.預算執行情況包括預算資金的實際支出情況、支出進度、資金使用合規性等。2.績效目標完成情況包括產出指標的完成情況、效益指標的實現情況、滿意度指標的達成情況等。3.預算績效管理情況包括績效目標設定的科學性、合理性，績效運行監控的有效性，績效評價工作的開展情況等。（三）評價指標與標準1.評價指標根據預算績效評價的內容，設置科學合理的評價指標體系，包括投入指標、過程指標、產出指標和效益指標等。2.評價標準評價標準應根據評價指標的性質和特點，結合公司實際情況，設定合理的評分標準，包括定性標準和定量標準。（四）評價方法1.成本效益分析法將投入與產出進行對比分析，評價預算資金的使用效益。2.比較法通過對績效目標與實際結果、不同部門或項目之間的績效情況進行比較分析，評價績效目標的實現程度。3.因素分析法分析影響績效目標實現的各種因素，評價各因素對績效目標的影響程度。4.公眾評判法通過公眾調查、專家評估等方式，對預算項目的滿意度進行評價。（五）評價流程1.制定評價方案財務部門根據公司預算績效管理工作要求，制定年度預算績效評價方案，明確評價對象、評價內容、評價指標、評價標準、評價方法和評價時間等。2.組織實施評價評價主體按照評價方案的要求，組織開展預算績效評價工作。業務部門應配合評價主體提供相關資料和數據，并對評價工作給予支持和協助。3.撰寫評價報告評價主體根據評價工作開展情況，撰寫預算績效評價報告，報告應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及建議等內容。4.反饋評價結果財務部門將預算績效評價報告反饋給業務部門，業務部門應針對評價結果中存在的問題，提出整改措施，并將整改情況及時反饋給財務部門。六、預算績效評價結果應用（一）與預算安排掛鉤根據預算績效評價結果，對績效目標完成情況好的部門給予適當的預算獎勵，對績效目標未完成或完成情況較差的部門，相應減少其下一年度的預算安排。（二）與項目管理掛鉤將預算績效評價結果作為項目管理的重要依據，對績效評價結果優秀的項目，在后續項目申報、資金安排等方面給予優先考慮；對績效評價結果較差的項目，暫停其后續項目申報，督促其進行整改。（三）與部門考核掛鉤將預算績效評價結果納入部門績效考核體系，作為部門績效考核的重要內容，對績效評價結果優秀的部門，在績效考核中給予加分；對績效評價結果較差的部門，在績效考核中給予扣分。（四）信息公開公司應將預算績效評價結果在公司內部進行公開，接受全體員工的監督，同時按照規定向社會公開，提高預算績效管理的透明度。七、預算績效管理的信息化建設（一）建立預算績效管理信息系統公司應建立預算績效管理信息系統，實現績效目標申報、審核、批復、監控、評價、結果應用等預算績效管理工作的信息化管理，提高工作效率和管理水平。（二）數據采集與分析利用預算績效管理信息系統，及時采集和整理預算執行數據和績效目標實現數據，進行數據分析和挖掘，為預算績效管理決策提供支持。（三）系統