財務出納預支管理制度?一、總則1.目的為了規范公司財務出納預支行為，加強資金管理，確保公司資金的合理使用和安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工因工作需要預支款項的相關管理。3.基本原則計劃性原則：預支款項應根據工作任務和資金預算合理安排，確保資金使用的計劃性和合理性。必要性原則：預支款項必須是因工作實際需要，且無其他資金來源可供解決的情況。審批性原則：所有預支款項必須經過嚴格的審批流程，確保資金支出的合規性。時效性原則：預支款項應在規定的時間內及時結算和歸還，避免長期占用公司資金。二、預支范圍1.差旅費預支員工因公務需要出差，可預支差旅費，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。2.業務招待費預支因業務拓展需要，招待客戶、合作伙伴等發生的費用，可在規定額度內預支業務招待費。3.零星采購預支因工作急需采購一些零星辦公用品、耗材等，且無法及時通過公司正常采購流程支付款項的，可預支款項用于零星采購。4.其他特殊情況預支經公司領導批準的其他因工作需要的預支情況。三、預支流程1.預支申請員工如需預支款項，應填寫《預支款申請表》，詳細說明預支事由、金額、預計還款時間等信息。預支申請表需經部門負責人審核簽字，確認預支事項的真實性和必要性。2.財務審核財務部門收到預支申請表后，對預支金額、用途、還款計劃等進行審核。審核重點包括是否符合預支范圍、是否有足夠的預算支持、還款計劃是否合理等。如審核通過，財務人員在申請表上簽字確認；如審核不通過，應注明原因并退回預支申請表。3.領導審批經財務審核通過的預支申請表，需提交公司領導審批。公司領導根據實際情況進行審批，簽署同意或不同意的意見。對于金額較大的預支款項，可能需要經過公司高層會議討論決定。4.預支款項支付預支申請獲得批準后，出納根據審批后的申請表辦理款項支付手續。預支款項原則上通過銀行轉賬方式支付到員工個人銀行賬戶，特殊情況需支付現金的，需嚴格按照公司現金管理規定執行。出納在支付預支款項后，應在《預支款申請表》上記錄支付日期、支付方式等信息，并將申請表妥善保管。四、預支標準1.差旅費預支標準交通費用：根據出差的地區、出行方式等確定具體的預支標準，一般包括飛機票、火車票、長途汽車票等實際發生費用的預支。住宿費用：按照不同城市、不同級別確定住宿標準，預支金額不得超過規定標準。餐飲補貼：根據出差天數和地區標準給予一定的餐飲補貼預支。具體差旅費預支標準可參考公司《差旅費管理制度》執行。2.業務招待費預支標準業務招待費預支應根據業務性質、預計招待對象等因素確定合理的金額。一般情況下，業務招待費預支需提前提交招待計劃，經審批后按照計劃額度進行預支。嚴禁超標準、超范圍預支業務招待費。3.零星采購預支標準零星采購預支金額應根據采購項目的實際需求合理確定，原則上不超過本次采購預算的一定比例。對于經常發生的零星采購項目，可根據歷史采購數據和業務需求設定一個最高預支限額。五、預支款項的使用與管理1.專款專用預支款項必須嚴格按照申請用途使用，不得挪作他用。員工應確保預支款項用于與工作相關的支出，并保留相關的發票、收據等憑證。2.費用報銷預支款項使用完畢后，員工應及時辦理費用報銷手續。報銷時需提供真實、合法、有效的發票及相關憑證，并按照公司財務報銷流程進行審批。報銷金額應與預支金額進行核對，多退少補。如實際支出超過預支金額，應說明原因并經相關領導審批后予以報銷；如實際支出少于預支金額，應及時將剩余款項歸還公司。3.定期清理財務部門應定期對預支款項進行清理，督促員工及時結算和歸還預支款項。對于逾期未歸還的預支款項，財務部門應發出催款通知，要求員工限期歸還。4.內部審計公司內部審計部門有權對預支款項的使用情況進行審計檢查。如發現預支款項使用不當、違規報銷等問題，將按照公司相關規定進行嚴肅處理。六、預支款項的還款規定1.還款時間員工應按照預支申請時填寫的預計還款時間及時歸還預支款項。如因特殊原因無法按時還款，應提前向財務部門申請延期還款，并說明原因和預計還款時間。經財務部門審核并報公司領導批準后，可適當延長還款期限。2.還款方式預支款項的還款方式應與預支時的支付方式相對應。如預支時通過銀行轉賬支付，則還款時應通過銀行轉賬將款項歸還至公司指定賬戶；如預支時支付現金，則還款時應以現金形式歸還。員工還款時，應在附言或備注中注明預支申請表編號及還款事由，以便財務部門核對。3.逾期還款處理對于逾期未歸還預支款項的員工，財務部門將按照公司規定收取逾期利息。逾期利息的計算方式為：逾期未還金額×逾期天數×日利率（日利率由公司根據實際情況確定）。逾期未還預支款項情節嚴重的，公司將采取進一步措施，如從員工工資中扣除、暫停員工相關業務權限等，直至款項歸還為止。七、監督與檢查1.財務監督財務部門負責對預支款項的申請、審批、支付、使用及還款等全過程進行監督管理。定期對預支款項的使用情況進行統計分析，發現問題及時向公司領導匯報，并提出改進建議。2.內部審計監督公司內部審計部門定期對預支款項的管理情況進行審計檢查，重點審查預支款項的審批程序是否合規、使用是否合理、還款是否及時等。對于審計中發現的問題，及時督促相關部門和人員進行整改，并根據公司規定追究相關責任人的責任。3.員工監督公司鼓勵全體員工對預支款項的管理情況進行監督。如發現違規預支、挪用資金等行為，員工有權向公司領導或相關部門舉報。公司將對舉報情況進行調查核實，對于經查實的違規行為，將嚴肅處理，并對舉報人給予適當獎勵。八、附則1.解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。如有未盡事宜或在執行過程中遇到問題，由財務部門