資產管理內控管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司資產管理，規范資產購置、使用、處置等行為，提高資產使用效益，保障資產安全完整，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各類資產的管理。（三）基本原則1.統一管理原則：公司對資產實行統一規劃、統一配置、統一核算、統一處置。2.分級負責原則：按照資產的管理權限，實行分級管理，明確各部門、各崗位的職責。3.效益優先原則：優化資產配置，提高資產使用效益，避免資產閑置和浪費。4.依法合規原則：資產管理活動應當符合國家法律法規和公司內部規定。二、資產分類與計價（一）資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。4.其他資產：指除上述資產以外的其他資產，如長期待攤費用等。（二）資產計價1.流動資產計價：貨幣資金按照實際收付金額計價。短期投資按照取得時的實際成本計價。應收及預付款項按照實際發生額計價。存貨按照實際成本計價，發出存貨采用先進先出法、加權平均法等方法計價。2.固定資產計價：外購固定資產按照購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等計價。自行建造固定資產按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出計價。投資者投入固定資產按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。盤盈固定資產按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。3.無形資產計價：外購無形資產按照購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出計價。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。投資者投入無形資產按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。4.其他資產計價：長期待攤費用按照實際發生額計價，并在受益期限內平均攤銷。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門負責制定資產管理規章制度，組織資產清查、評估、統計等工作，對資產購置、使用、處置等進行審核和監督。（二）財務部門負責資產的賬務核算，定期與資產管理部門核對資產賬目，編制資產報表，對資產購置、處置等涉及的資金進行核算和管理。（三）使用部門負責本部門資產的日常使用、保管和維護，定期盤點資產，及時報告資產增減變動情況。（四）采購部門負責資產的采購工作，按照規定的采購程序和標準，選擇供應商，簽訂采購合同。（五）審計部門負責對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。四、資產購置管理（一）購置計劃各部門根據業務發展需要，提出資產購置申請，填寫資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息。資產管理部門對各部門的購置申請進行審核，結合公司資產狀況和預算安排，編制年度資產購置計劃，報公司領導審批。（二）采購審批資產購置計劃經公司領導審批后，采購部門按照規定的采購程序進行采購。對于重大資產購置項目，應當進行可行性研究和論證，經公司董事會或總經理辦公會審議通過后實施。采購部門在采購過程中，應當嚴格按照采購合同約定的條款進行操作，確保采購資產的質量和交付時間。（三）驗收與入賬資產到貨后，采購部門通知資產管理部門、使用部門和質量檢驗部門進行驗收。驗收合格后，資產管理部門填寫資產驗收單，使用部門在資產上標明資產編號和使用人。財務部門根據資產驗收單、采購發票等憑證，及時進行賬務處理，將資產入賬。五、資產使用管理（一）日常使用資產使用部門應當指定專人負責資產的日常使用和保管，建立資產使用臺賬，記錄資產的領用、歸還、維修、保養等情況。使用人員應當按照操作規程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或轉借他人使用。對于貴重資產和關鍵設備，應當實行專人專管制度。（二）維護保養資產管理部門應當制定資產維護保養計劃，定期組織對資產進行維護保養，確保資產正常運行。使用部門應當配合資產管理部門做好資產維護保養工作，發現資產故障及時報告，并協助維修人員進行維修。對于大型設備和關鍵設備，應當建立維修檔案，記錄維修情況。（三）盤點清查資產管理部門應當定期組織資產盤點清查工作，每年至少進行一次全面盤點。盤點清查前，應當制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。盤點過程中，應當認真核對資產賬目與實物，如實記錄盤點結果。對于盤盈、盤虧的資產，應當查明原因，寫出書面報告，按照規定的審批程序進行處理。財務部門應當根據盤點結果及時調整資產賬目，確保賬實相符。六、資產處置管理（一）處置范圍資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、報損等。符合下列條件之一的資產，可以進行處置：1.已超過使用年限且無法繼續使用的資產。2.技術性能落后、耗能高、效率低，已被淘汰的資產。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產。4.長期閑置不用，且已無使用價值和轉讓價值的資產。5.其他需要處置的資產。（二）處置審批資產處置應當按照規定的審批程序進行。使用部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息。資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。對于重大資產處置項目，應當經公司董事會或總經理辦公會審議通過后實施。（三）處置實施資產處置申請經批準后，資產管理部門組織實施處置工作。對于資產出售、轉讓等，應當按照規定的程序進行公開交易，選擇具有資質的評估機構對資產進行評估，確定合理的交易價格。處置收入應當及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。對于資產報廢、報損等，應當按照規定進行核銷賬務處理。七、資產清查與評估（一）資產清查1.公司應當定期進行資產清查，全面核實資產的數量、價值、使用狀況等情況。2.資產清查工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合進行。3.資產清查結束后，應當編制資產清查報告，如實反映資產清查情況，對清查中發現的問題提出處理意見和建議。（二）資產評估1.公司在進行下列行為時，應當委托具有資質的評估機構進行資產評估：整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司。以非貨幣資產對外投資。合并、分立、破產、解散。非上市公司國有股東股權比例變動。產權轉讓。資產轉讓、置換。整體資產或者部分資產租賃給非國有單位。以非貨幣資產償還債務。資產涉訟。收購非國有單位的資產。接受非國有單位以非貨幣資產出資。接受非國有單位以非貨幣資產抵債。法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。2.資產評估機構應當按照國家有關規定和評估準則進行評估，出具評估報告。公司應當按照評估報告確定的價值進行相關資產的處置或交易。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統公司應當建立資產信息化管理系統，對資產的基本信息、購置、使用、處置等情況進行實時記錄和動態管理。資產信息系統應當與財務信息系統等進行有效對接，實現數據共享。（二）信息錄入與維護資產管理部門負責資產信息系統中資產信息的錄入和維護工作，確保資產信息的準確性和完整性。使用部門應當及時將資產的增減變動情況告知資產管理部門，以便資產管理部門進行信息更新。（三）信息查詢與分析公司各部門可以通過資產信息系統查詢本部門資產的相關信息。資產管理部門應當定期對資產信息進行分析，為公司資產管理決策提供依據。九、監督檢查與責任追究（一）監督檢查1.審計部門應當定期對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。2.公司應當建立資產管理內部監督機制，資產管理部門、財務部門等應當定期