營運資金控制管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司營運資金的管理與控制，提高資金使用效率，降低資金成本，確保公司財務(wù)狀況的穩(wěn)定和經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的營運資金管理。（三）基本原則1.安全性原則：確保營運資金的安全，防范資金風(fēng)險。2.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。3.流動性原則：保持資金的良好流動性，滿足公司日常經(jīng)營和短期償債需求。4.集中管理與分級負(fù)責(zé)相結(jié)合原則：公司對營運資金實行集中管理，同時明確各部門、各層級的管理職責(zé)。二、營運資金管理組織與職責(zé)（一）財務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善營運資金管理制度，并組織實施。2.匯總編制公司營運資金預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.審核各項資金收支，進(jìn)行資金的籌集、調(diào)配和使用管理。4.分析評估營運資金的使用效益和風(fēng)險狀況，定期向上級匯報。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的營運資金預(yù)算，提出資金需求計劃。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保業(yè)務(wù)活動資金使用的合規(guī)性。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運營效率。4.配合財務(wù)管理部門做好營運資金的分析和管理工作。（三）審批部門根據(jù)公司授權(quán)，對營運資金的重大支出、資金籌集等事項進(jìn)行審批決策。三、營運資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門的營運資金預(yù)算。2.營運資金預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，經(jīng)多次溝通和調(diào)整后確定。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的營運資金預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)管理部門匯總。2.財務(wù)管理部門對匯總后的預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的營運資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)控營運資金預(yù)算的執(zhí)行情況，定期將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行對比分析。2.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查找原因，提出改進(jìn)措施，并向管理層匯報。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)管理部門的監(jiān)控工作，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時提出書面申請。2.申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。四、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收支管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.嚴(yán)禁白條抵庫和擅自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定限額內(nèi)。（二）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.盤點工作應(yīng)由財務(wù)人員以外的其他人員進(jìn)行監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，定期與銀行核對賬目，確保資金安全。五、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.財務(wù)管理部門應(yīng)會同銷售部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，制定合理的信用政策。2.信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度等內(nèi)容。3.信用政策應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。（二）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)對客戶進(jìn)行信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。2.信用評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。3.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級，并據(jù)此給予相應(yīng)的信用額度。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定及時向客戶發(fā)出催款通知。2.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取多種催收措施，如電話催收、上門催收、法律訴訟等。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，協(xié)助銷售部門做好催收工作。（四）壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬審批程序進(jìn)行核銷。2.已核銷的壞賬應(yīng)實行賬銷案存管理，如日后收回，應(yīng)及時入賬。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，并嚴(yán)格按照計劃進(jìn)行采購。2.采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等內(nèi)容。（二）存貨驗收入庫1.存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織驗收，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。2.驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并登記存貨臺賬。3.驗收發(fā)現(xiàn)問題的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。（三）存貨存儲與保管1.倉庫管理部門應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和特點，合理安排存儲區(qū)域，確保存貨的安全。2.建立健全存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行盤點清查，保證賬實相符。3.加強(qiáng)對存貨的日常管理，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。（四）存貨發(fā)出管理1.生產(chǎn)部門等領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。2.倉庫管理部門應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)貨，并及時登記存貨發(fā)出情況。3.銷售發(fā)出的存貨，應(yīng)按照銷售合同辦理發(fā)貨手續(xù)，確保貨物及時、準(zhǔn)確發(fā)出。（五）存貨盤點1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點，盤點工作可分為定期全面盤點和不定期抽盤。2.盤點結(jié)果應(yīng)編制盤點報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)查明原因并及時處理。3.根據(jù)盤點結(jié)果調(diào)整存貨賬目，確保存貨賬面價值與實際價值一致。七、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款確認(rèn)與記錄1.采購部門在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時提交財務(wù)管理部門進(jìn)行審核。2.財務(wù)管理部門審核無誤后，應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)付賬款。3.應(yīng)付賬款應(yīng)記錄準(zhǔn)確、完整，確保與供應(yīng)商的往來賬目清晰。（二）付款審批與支付1.應(yīng)付賬款的付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由采購部門提出付款申請，經(jīng)相關(guān)部門審核、公司管理層審批后支付。2.付款申請應(yīng)注明付款金額、付款方式、付款日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。3.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時安排資金支付，確保按時足額支付供應(yīng)商貨款。（三）應(yīng)付賬款賬齡分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，掌握應(yīng)付賬款的構(gòu)成和賬齡分布情況。2.通過賬齡分析，合理安排資金支付，充分利用供應(yīng)商的信用期，降低資金成本。3.對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時處理。八、營運資金分析與考核（一）營運資金分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對營運資金的使用情況進(jìn)行分析，包括資金結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)效率、盈利能力等方面。2.分析方法可采用比率分析、趨勢分析、比較分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.營運資金分析報告應(yīng)及時提交公司管理層，為決策提供依據(jù)。（二）營運資金考核1.建立營運資金考核指標(biāo)體系，對各部門的營運資金管理工作進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、營運資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未達(dá)標(biāo)的部門提出整改要求。九、風(fēng)險控制與監(jiān)督（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)管理部門應(yīng)會同相關(guān)部門，對營運資金管理過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金安全、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等方面。3.通過風(fēng)險評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對識別出的風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化信用政策、合理安排資金等。2.對于重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，并明確責(zé)任人和時間節(jié)點。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時調(diào)整完善。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對營運資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和資金使用的合規(guī)性、效益性。2.