鑄造企業成本管理制度?總則目的本制度旨在加強鑄造企業成本管理，降低生產成本，提高企業經濟效益，增強企業在市場中的競爭力，確保企業可持續發展。適用范圍本制度適用于公司內部各部門、車間及全體員工在鑄造生產經營活動中涉及成本管理的各項工作。基本原則1.成本效益原則：在成本管理中，力求以最小的投入獲取最大的產出，通過成本控制與效益提升的平衡，實現企業價值最大化。2.全員參與原則：成本管理涉及企業生產經營的全過程，需要全體員工的共同參與。各部門、各崗位應明確成本管理職責，將成本管理意識貫穿于工作的每一個環節。3.全過程控制原則：從原材料采購、生產加工、產品銷售到售后服務等各個環節，都要進行成本控制，確保成本在每一個階段都得到有效管理。4.科學管理原則：運用科學的成本管理方法和工具，結合企業實際情況，制定合理的成本管理標準和流程，提高成本管理的準確性和有效性。成本管理組織與職責成本管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責全面領導和決策公司成本管理工作，制定成本管理戰略和目標。審議批準成本管理制度、成本預算、成本分析報告等重要文件。協調各部門在成本管理工作中的關系，解決成本管理工作中的重大問題。財務部門1.職責負責制定成本核算方法和流程，準確核算產品成本。編制成本預算，監控成本預算執行情況，定期進行成本分析和預警。審核各項成本費用支出，控制成本費用的不合理增長。協助各部門開展成本管理工作，提供成本數據支持和專業指導。采購部門1.職責負責供應商開發與管理，通過招標、詢價等方式獲取優質低價的原材料和輔助材料。制定合理的采購計劃，降低采購成本，控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。參與采購合同的談判和簽訂，確保合同條款有利于降低成本和保障供應。跟蹤采購物資的到貨情況和質量，及時處理采購過程中的異常問題。生產部門1.職責負責制定生產計劃和生產流程，優化生產組織，提高生產效率，降低生產成本。加強生產現場管理，控制生產過程中的物料消耗、能源消耗和人工成本。組織開展技術創新和工藝改進活動，降低產品廢品率，提高產品質量，從而降低生產成本。配合其他部門做好成本管理相關工作，如提供生產數據、協助成本分析等。質量部門1.職責制定產品質量標準和檢驗規范，確保產品質量符合要求，減少因質量問題導致的返工、返修和廢品損失。加強質量管理，分析質量事故原因，提出改進措施，降低質量成本。參與新產品研發過程中的質量控制，從設計源頭降低質量風險和成本。其他部門各部門應根據本部門職責，配合做好成本管理工作，如人力資源部門控制人工成本，行政部門控制辦公費用等，共同為實現公司成本管理目標努力。成本核算成本核算對象根據公司生產特點和管理要求，確定鑄造產品的不同規格、型號為成本核算對象。成本項目1.原材料：指構成產品實體的各種原材料及有助于產品形成的主要材料和輔助材料。2.燃料及動力：包括生產過程中消耗的煤炭、電力、天然氣等燃料和動力費用。3.直接人工：指直接從事產品生產的工人的工資、獎金、津貼和補貼等。4.制造費用：指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。成本核算方法采用品種法進行成本核算，按照成本核算對象歸集和分配生產費用，計算產品成本。成本核算流程1.材料成本核算采購部門將原材料采購發票及入庫單傳遞給財務部門。倉庫管理人員根據入庫單登記原材料明細賬，并定期與財務部門核對。財務部門根據發票和入庫單，核算原材料采購成本，計算材料采購價格差異，并按照加權平均法計算發出材料成本。2.燃料及動力成本核算動力部門定期統計各車間消耗的燃料及動力數量，并將相關數據傳遞給財務部門。財務部門根據動力部門提供的數據，結合燃料及動力單價，計算各車間燃料及動力成本。3.直接人工成本核算人力資源部門每月統計生產工人的考勤記錄和產量記錄，并將相關數據傳遞給財務部門。財務部門根據人力資源部門提供的數據，結合工資核算標準，計算直接人工成本。4.制造費用核算各車間按照規定的成本項目和費用明細，歸集本車間發生的制造費用。月末，財務部門按照一定的分配標準（如生產工時、機器工時等），將制造費用分配到各成本核算對象。5.產品成本計算財務部門根據上述各項成本核算結果，按照成本核算對象和成本項目，計算完工產品成本和在產品成本。完工產品成本結轉至庫存商品科目，在產品成本留在生產成本科目中反映。成本預算預算編制原則1.以收定支原則：根據公司的銷售收入預測，合理安排成本支出，確保成本支出不超過收入水平，保證公司盈利。2.全面性原則：成本預算應涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括原材料采購、生產制造、銷售、管理等各個環節的成本費用。3.科學性原則：運用科學的方法和工具進行成本預算編制，結合歷史數據、市場行情和公司發展規劃，提高預算的準確性和可靠性。4.彈性原則：考慮到市場變化、政策調整等因素的影響，成本預算應具有一定的彈性，以便在實際執行過程中能夠根據實際情況進行調整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年末，公司財務部門根據公司戰略規劃和經營目標，下達下一年度成本預算編制通知，明確預算編制的范圍、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門成本預算草案，并提交給財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，要求相關部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度成本預算草案。4.預算審批：公司成本管理委員會對財務部門匯總的年度成本預算草案進行審議，審議通過后報公司總經理審批。5.預算下達：經總經理審批后的年度成本預算，由財務部門下達給各部門執行。預算執行與控制1.建立預算執行臺賬：財務部門建立預算執行臺賬，對各部門成本預算執行情況進行實時監控，及時記錄預算執行數據。2.定期分析預算執行情況：每月末，財務部門對成本預算執行情況進行分析，對比實際執行情況與預算目標的差異，找出差異原因，提出改進措施。3.預算調整：在預算執行過程中，如因市場變化、政策調整等原因導致預算無法執行或需要調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，經成本管理委員會審議批準后進行調整。成本控制采購成本控制1.供應商管理建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估，選擇優質供應商，確保原材料質量和供應穩定性。與供應商建立長期合作關系，通過談判爭取更有利的采購價格和付款條件。2.采購計劃優化根據生產計劃和庫存情況，合理制定采購計劃，避免盲目采購和庫存積壓。采用經濟訂貨批量模型（EOQ）等方法，確定最佳采購批量，降低采購成本。3.采購過程監控加強采購過程中的監督，防止采購人員違規操作，確保采購價格合理、質量合格、交貨及時。建立采購價格信息庫，定期收集市場價格信息，為采購決策提供參考。生產成本控制1.生產計劃管理制定科學合理的生產計劃，優化生產流程，提高生產效率，減少生產周期，降低生產成本。加強生產調度，確保生產設備滿負荷運行，提高設備利用率，降低單位產品固定成本。2.物料消耗控制制定物料消耗定額，嚴格控制原材料、輔助材料等物料的消耗，實行限額領料制度。加強生產現場管理，減少物料浪費，對邊角料、廢料等進行回收利用。3.能源消耗控制加強能源管理，制定能源消耗定額，推廣節能技術和設備，降低能源消耗。建立能源監控系統，實時監控能源消耗情況，及時發現和解決能源浪費問題。4.人工成本控制合理配置人力資源，根據生產任務和工作需求，優化人員結構，提高勞動生產率。加強員工培訓，提高員工技能水平和工作效率，減少因員工技能不足導致的生產延誤和質量問題。建立合理的薪酬激勵機制，鼓勵員工提高工作績效，在保證員工收入合理增長的前提下，控制人工成本增長。質量成本控制1.預防成本控制加強質量管理體系建設，完善質量管理制度和流程，提高質量管理水平。開展質量培訓和教育活動，提高員工質量意識和技能水平，預防質量問題的發生。2.鑒定成本控制優化質量檢驗流程，合理配置檢驗資源，提高檢驗效率，降低檢驗成本。采用先進的檢測設備和技術，提高檢測準確性，減少因檢測誤差導致的質量問題。3.內部損失成本控制加強生產過程中的質量控制，嚴格執行質量標準，減少廢品、次品和返工返修損失。建立質量問題分析和改進機制，及時發現和解決質量問題，防止問題重復發生。4.外部損失成本控制加強售后服務管理，及時處理客戶投訴和質量問題，提高客戶滿意度，減少因客戶投訴和質量問題導致的外部損失成本。定期對客戶反饋的質量問題進行分析總結，采取針對性措施加以改進，防止類似問題再次出現。成本分析成本分析目的通過對成本數據的分析，揭示成本變動原因和規律，為成本管理決策提供依據，發現成本管理中的薄弱環節，采取有效措施加以改進，提高成本管理水平。成本分析內容1.成本構成分析：分析各項成本在總成本中的占比情況，了解成本結構是否合理。2.成本變動分析：對比不同時期的成本數據，分析成本變動趨勢和幅度，找出成本變動原因。3.成本效益分析：分析成本投入與經濟效益之間的關系，評估成本支出的效益水平。4.成本差異分析：將實際成本與預算成本、標準成本進行對比，分析成本差異產生的原因，采取措施加以控制。成本分析方法1.比較分析法：通過與歷史數據、預算數據、同行業數據等進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本指標之間的比率，如成本利潤率、毛利率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度。4.趨勢分析法：通過對成本數據的長期觀察，分析成本變動趨勢，預測未來成本走勢。成本分析報告1.定期報告：每月、每季度、每年末，財務部門根據成本分析結果，編制成本分析報告，報送公司管理層和各部門。2.報告內容：成本分析報告應包括成本分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及改進建議等內容。3.報告要求：成本分析報告應數據準確、分析深入、建議可行，能夠為公司成本管理決策提供有力支持。成本考核考核目的通過建立成本考核制度，明確各部門和員工的成本管理責任，激勵各部門和員工積極參與成本管理工作，提高成本管理水平，實現公司成本管理目標。考核對象公司內部各部門、車間及全體員工。考核指標1.成本預算執行率：考核各部門成本預算的執行情況，計算公式為：成本預算執行率=實際成本支出/預算成本×100%。2.成本降低率：考核各部門在一定時期內成本降低的情況，計算公式為：成本降低率=（上期成本本期成本）/上期成本×100%。3.產品合格率：考核生產部門產品質量情況，計算公式為：產品合格率=合格產品數量/產品總數量×100%。4.原材料消耗率：考核生產部門原材料消耗情況，計算公式為：原材料消耗率=原材料實際消耗量/產品產量×單位產品原材料消耗定額×100%。考核周期考核周期分為月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要考核成本預算執行情況等短期指標；季度考核在月度考核基礎上，增加成本降低率等中期指標考核；年度考核全面考核各部門和員工年度成本管理工作業績，結合年度經營目標完成情況進行綜合評價。考核方式1.財務數據統計：財務部門負責提供各項成本考核指標的相關數據，確保數據真實、準確。2.部門自評與互評：各部門定期對本部門成本管理工作進行自評，并對其他部門成本管理工作進行互評，提出意見和建議。3.綜合評價：成本管理委員會根據財務數據統計結果、部門自評與互評情況，對各部門和員工進行綜合評價，確定考核得分和考核等級。考核結果應用1.績效獎金發放：根據考核結果，發放績效獎金，對成本管理工作表現優