飲品公司財務管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，特制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司等所有與公司財務相關的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算、審批、報銷等各項工作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務規模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.人員招聘：財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書及相關專業職稱。招聘財務人員時，應按照公司招聘流程進行，確保人員素質符合公司要求。2.人員培訓：定期組織財務人員參加專業培訓和學習，不斷提高財務人員的業務水平和綜合素質，使其熟悉國家最新財經法規和財務制度，掌握先進的財務管理方法和技能。3.人員考核：建立健全財務人員考核機制，定期對財務人員的工作業績、職業操守、專業能力等進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。（三）財務人員職責1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，組織實施并監督執行。建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。組織財務核算和財務報表編制工作，確保財務信息真實、準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調工作。組織財務人員培訓和團隊建設，提高財務人員業務水平和工作效率。2.會計職責按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送工作，確保財務報表數據準確、內容完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。協助財務經理進行財務分析和財務預算編制工作。負責稅務申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行結算業務，做到日清月結。負責編制現金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全。協助會計做好財務報銷等相關工作。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支，做到不重不漏。3.準確性原則：預算數據應基于充分的市場調研和歷史數據，力求準確合理。4.嚴肅性原則：經公司批準的預算，各部門應嚴格執行，不得隨意調整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司戰略目標和經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。3.初審預算草案：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行初審，審核預算數據的準確性、合理性和完整性，提出初審意見，反饋給各部門進行修改完善。4.匯總平衡預算草案：財務管理部門將各部門修改后的預算草案進行匯總，結合公司整體經營目標和財務狀況，進行綜合平衡，編制公司年度預算草案。5.審議批準預算草案：公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。（三）預算執行與控制1.分解下達預算指標：公司董事會批準年度預算后，財務管理部門將預算指標分解下達至各部門，并明確各部門的預算執行責任。2.建立預算執行監控機制：財務管理部門定期對各部門預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、經營計劃等發生重大變化，導致原預算無法執行時，各部門應及時提出預算調整申請，經公司財務管理部門審核、公司管理層審批后進行調整。（四）預算考核1.制定預算考核辦法：公司制定預算考核辦法，明確預算考核的指標、標準、方式和時間等。2.實施預算考核：預算年度終了，財務管理部門對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應處罰。四、財務核算管理（一）會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，按照國家統一會計制度的規定設置會計科目和會計賬簿，進行賬務處理。（二）財務報表編制1.報表種類：公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及相關附表。2.編制要求：財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.審核與報送：財務報表編制完成后，由財務經理進行審核，審核無誤后加蓋公司公章，按規定時間報送公司管理層、股東及相關政府部門。（三）會計檔案管理1.檔案范圍：會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發票存根等會計核算資料。2.檔案整理：會計人員應定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保會計檔案的整齊、規范。3.檔案保管：會計檔案應妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的地方。會計檔案保管期限按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司根據經營發展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股權融資、債券發行等。2.審批流程：資金籌集方案應經公司管理層審議通過后，報公司董事會批準。涉及重大資金籌集事項的，還需按照相關法律法規的規定履行必要的審批程序。3.資金成本控制：在資金籌集過程中，應充分考慮資金成本因素，選擇合理的籌資方式和籌資渠道，降低資金成本。（二）資金使用1.資金支付審批：公司建立嚴格的資金支付審批制度，所有資金支出必須按照規定的審批流程進行審批。審批流程一般包括經辦人填寫付款申請單、部門負責人審核、財務經理審核、公司管理層審批等環節。2.資金使用計劃：各部門應根據年度預算和業務發展需要，編制月度資金使用計劃，報財務管理部門審核匯總。財務管理部門根據公司資金狀況，合理安排資金，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金安全管理：加強資金安全管理，嚴格執行現金、銀行存款管理制度，確保資金收付安全。定期對資金進行盤點和核對，做到賬實相符。嚴禁坐支現金、白條抵庫等違規行為。（三）資金結算1.結算方式：公司主要采用銀行轉賬、支票、匯票、網上支付等結算方式進行資金結算。2.結算流程：根據業務需要，經辦人填寫結算憑證，按照公司資金支付審批流程進行審批后，辦理資金結算手續。財務人員應及時與銀行等相關機構核對結算信息，確保資金結算的準確性和及時性。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：包括原材料采購成本、生產工人工資、制造費用等，是指直接用于產品生產的各項費用。2.銷售費用：包括市場推廣費用、銷售人員薪酬、運輸費、裝卸費等，是指為銷售產品而發生的各項費用。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等，是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。4.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續費等，是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。（二）成本費用核算1.核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將生產成本分為直接材料、直接人工和制造費用，分別進行核算。銷售費用、管理費用和財務費用按照實際發生額進行核算，計入當期損益。2.成本費用分攤：對于共同發生的成本費用，應按照合理的方法進行分攤，確保成本費用核算的準確性。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標和控制措施，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。2.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解下達至各部門，各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。同時，將成本費用控制情況納入各部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對超支部門進行相應處罰。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：參照資金管理相關規定執行。2.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的日常管理和監控。銷售部門應及時與客戶溝通，催收貨款，確保應收賬款的及時回收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，必要時可通過法律手段維護公司權益。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置：公司固定資產購置應按照預算管理的要求，履行相應的審批程序。購置固定資產時，應進行充分的市場調研，選擇性價比高的資產，并簽訂合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產折舊：根據國家有關規定和公司實際情況，確定固定資產折舊方法和折舊年限。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果如與賬面記錄不符，應查明原因，及時調整賬務，確保固定資產賬實相符。4.固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規定的程序進行審批。處置固定資產時，應進行資產評估，合理確定處置價格，確保公司資產不流失。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得：公司無形資產主要包括商標權、專利權、著作權等。無形資產取得應按照相關法律法規的規定辦理，取得后應及時入賬，并進行合理的攤銷。2.無形資產攤銷：根據無形資產的使用壽命和經濟利益的預期實現方式，確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規定的程序進行審批。處置無形資產時，應進行評估，合理確定處置價格，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈收益或凈損失，計入當期損益。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的準確、完整。2.納稅申報：財務人員應按照稅收法律法規規定的納稅申報期限和申報內容，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，并繳納稅款。納稅申報資料應真實、準確、完整，如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應按照規定辦理相關手續。（二）稅務籌劃1.籌劃原則：稅務籌劃應在合法合規的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規。2.籌劃方法：結合公司經營實際情況，合理利用稅收優惠政策，優化業務流程，降低稅負。例如，通過合理安排成本費用列支、選擇合適的納稅方式等方法進行稅務籌劃。3.風險防范：稅務籌劃過程中應充分考慮稅務風險，避免因籌劃不當導致稅務處罰等風險。對重大稅務籌劃事項，應咨詢專業稅務顧問的意見。（三）稅務風險管理1.風險識別與評估：建立稅務風險識別和評估機制，定期對公司稅務風險進行識別和評估，找出潛在的稅務風險點。2.風險應對措施：針對識別出的稅務風險，制定相應的風險應對措施，如加強稅務政策學習、完善稅務管理制度、規范稅務核算等。對重大稅務風險，應及時向公司管理層報告，并采取有效的解決措施。九、財務分析與財務審計（一）財務分析1.分析內容：定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務數據進行深入分析，為公司管理層提供決策支持。3.分析報告：財務分析人員應撰寫財務分析報告，詳細闡述分析結果和建議。財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司決策提供依據。（二）財務審計1.內部審計：公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計方法和審計時間等，確保審計工作的有序進行。審計結束后，應