財(cái)務(wù)出納崗位管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)出納崗位的工作流程、職責(zé)范圍和操作規(guī)范，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)收付，提高財(cái)務(wù)工作效率，保障公司財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)行。適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)出納崗位工作人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)字清晰，賬目相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，不得積壓、拖延，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、票據(jù)等財(cái)務(wù)資料，確保資金和財(cái)務(wù)信息的安全。崗位職責(zé)現(xiàn)金收付管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，有權(quán)拒絕辦理。2.認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保現(xiàn)金收付憑證與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、唱收唱付、日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。每日下班前，將現(xiàn)金存入公司指定的保險(xiǎn)柜或銀行賬戶。4.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆記錄，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。每日終了，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。銀行結(jié)算管理1.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括開(kāi)戶、銷戶、變更等手續(xù)的辦理。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理選擇銀行結(jié)算方式，辦理支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.認(rèn)真審核銀行結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。4.負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的登記工作，及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)保管各種票據(jù)，如支票、匯票、本票、發(fā)票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、注銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。2.按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照印章管理制度的規(guī)定，辦理印章的啟用、停用、保管、交接等手續(xù)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.在辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定加蓋相應(yīng)的印章，確保印章使用的合法性和準(zhǔn)確性。資金報(bào)表編制1.定期編制現(xiàn)金流量表、資金日?qǐng)?bào)表等資金報(bào)表，及時(shí)反映公司資金的收支情況和余額變動(dòng)情況。2.對(duì)資金報(bào)表進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金管理決策依據(jù)，如資金收支趨勢(shì)分析、資金使用效率分析等。其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。工作流程現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員將收款憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在收款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)收款金額與憑證金額是否一致。如不一致，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通核實(shí)。將現(xiàn)金存入公司指定的保險(xiǎn)柜或銀行賬戶，并在現(xiàn)金日記賬上記錄收款日期、金額、來(lái)源等信息。將收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件（如合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等）。付款申請(qǐng)單依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在付款申請(qǐng)單上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。根據(jù)付款申請(qǐng)單金額，從保險(xiǎn)柜或銀行賬戶中提取現(xiàn)金，當(dāng)面支付給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。在現(xiàn)金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并將付款憑證傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。支票領(lǐng)用申請(qǐng)單依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核支票領(lǐng)用申請(qǐng)單及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在支票領(lǐng)用申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定開(kāi)具支票。在支票登記簿上記錄支票號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息，并將支票交給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人持支票到銀行辦理支付手續(xù)，銀行受理后，出納根據(jù)銀行回單在銀行存款日記賬上記錄支付日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.匯票、本票結(jié)算流程經(jīng)辦人填寫匯票、本票申請(qǐng)書(shū)，注明匯票、本票金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。匯票、本票申請(qǐng)書(shū)依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核匯票、本票申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在匯票、本票申請(qǐng)書(shū)上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定到銀行辦理匯票、本票的出票手續(xù)。在銀行存款日記賬上記錄匯票、本票的出票日期、金額、用途等信息，并將匯票、本票交給經(jīng)辦人。經(jīng)辦人持匯票、本票到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，銀行受理后，出納根據(jù)銀行回單在銀行存款日記賬上記錄結(jié)算日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.匯兌結(jié)算流程經(jīng)辦人填寫匯兌憑證，注明匯款金額、收款單位、匯入銀行等信息，并附上相關(guān)審批文件。匯兌憑證依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核匯兌憑證及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在匯兌憑證上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定到銀行辦理匯款手續(xù)。在銀行存款日記賬上記錄匯款日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.委托收款結(jié)算流程經(jīng)辦人填寫委托收款憑證，注明收款金額、付款單位、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。委托收款憑證依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核委托收款憑證及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在委托收款憑證上簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定到銀行辦理委托收款手續(xù)。在銀行存款日記賬上記錄委托收款日期、金額、用途等信息，并跟蹤銀行收款情況。銀行收款成功后，根據(jù)銀行回單在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。票據(jù)及印章使用流程1.票據(jù)使用流程經(jīng)辦人填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。出納審核票據(jù)領(lǐng)用登記表的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，發(fā)放票據(jù)給經(jīng)辦人，并在票據(jù)領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。使用完畢后，經(jīng)辦人將票據(jù)存根聯(lián)交回給出納，出納核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與領(lǐng)用登記表記錄是否一致，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋"作廢"章或"已使用"章。出納定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。2.印章使用流程經(jīng)辦人填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用印章的事由、文件名稱、蓋章位置等信息，并附上相關(guān)審批文件。印章使用申請(qǐng)表依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。出納審核印章使用申請(qǐng)表及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，在印章使用申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。按照規(guī)定的印章使用范圍和程序，在文件上加蓋相應(yīng)的印章，并登記印章使用登記表，注明蓋章日期、文件名稱、蓋章位置、蓋章人等信息。使用完畢后，將印章歸還原保管人，并在印章使用登記表上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)。2.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或其他財(cái)政、稅務(wù)部門認(rèn)可的票據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷（特殊情況除外）。報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票及審批文件。2.費(fèi)用報(bào)銷單依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。3.出納審核費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)審批文件的完整性和準(zhǔn)確性，審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"或"銀行付訖"章。4.將費(fèi)用報(bào)銷單傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并注明招待事由、招待對(duì)象等信息。3.辦公用品及設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司實(shí)際需要和預(yù)算安排，購(gòu)置辦公用品及設(shè)備應(yīng)辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、采購(gòu)清單等相關(guān)憑證。庫(kù)存現(xiàn)金管理庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。2.每月末，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。庫(kù)存現(xiàn)金安全防范1.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.出納應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。下班時(shí)，應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，門窗是否關(guān)閉。3.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金存放地點(diǎn)的安全保衛(wèi)工作，防止現(xiàn)金被盜、被搶等事件的發(fā)生。如發(fā)生現(xiàn)金丟失或被盜事件，應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。銀行存款對(duì)賬1.出納應(yīng)每月定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的差異，分析原因，并及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通核實(shí)，查找原因并進(jìn)行處理。屬于公司記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于銀行記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)與銀行協(xié)商解決。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并作為財(cái)務(wù)檔案妥善保管。銀行存款安全防范1.妥善保管銀行賬戶密碼和支付密鑰，不得隨意泄露。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款支付業(yè)務(wù)的審核，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理支付手續(xù)，確保支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)出納崗位涉及的檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)領(lǐng)用登記表、印章使用登記表、費(fèi)用報(bào)銷單、收款憑證、付款憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。檔案整理1.出納應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，對(duì)各類財(cái)務(wù)資料進(jìn)行及時(shí)整理和分類。2.每月末，將當(dāng)月的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬打印成冊(cè)，并裝訂整齊。3.將各類票據(jù)存根聯(lián)、費(fèi)用報(bào)銷單、收款憑證、付款憑證等按照時(shí)間順序進(jìn)行整理，每季度或每半年裝訂成冊(cè)。4.將銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等單獨(dú)存放，并按照時(shí)間順序進(jìn)行整理。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在公司指定的檔案室或保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般財(cái)務(wù)憑證保管期限為15年，銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等保管期限為5年。3.出納應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案丟失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并采取措施進(jìn)行處理。檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室或進(jìn)行復(fù)印、拍照等操作。如需復(fù)印、拍照等，應(yīng)另行辦理審批手續(xù)。3.查閱完畢后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還給出納，并在檔案查閱申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保出納工作符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)及印章管理、資金報(bào)表編制、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理、銀行存款管理、財(cái)務(wù)檔案管理等方面。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，會(huì)對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，出納應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理工作。考核與獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)1.工作準(zhǔn)確性：考核現(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄的準(zhǔn)確性，有無(wú)差錯(cuò)發(fā)生。2.工作及時(shí)性：考核各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性，是否按時(shí)完成資金收付、報(bào)表編制等工作。3.資金安全性：考核庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等資金的