高校財務收支管理制度?總則制度目的為了規范高校財務收支行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障高校各項事業健康發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合我校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及校內獨立核算單位的財務收支活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法組織收入，合理安排支出。2.完整性原則：全面反映學校財務收支狀況，確保財務信息真實、準確、完整。3.收支平衡原則：統籌兼顧，合理安排各項資金，保持年度預算收支平衡。4.效益性原則：優化資源配置，提高資金使用效益，降低辦學成本。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。1.財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。2.事業收入：指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入、科研項目收入等。3.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入：指學校在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.嚴格執行國家收費政策：學校各項收費必須按照國家和地方有關規定，辦理收費許可證，實行收費公示制度，明確收費項目、標準、范圍和依據，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.規范收費行為：收費應使用合法票據，嚴格按照規定的收費流程進行操作，做到應收盡收，不得截留、挪用或坐支。3.加強事業收入管理：各項事業收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算統一管理。對于科研項目收入，應按照項目合同要求，嚴格執行經費預算，確保專款專用。4.強化其他收入管理：其他收入應按照規定及時入賬，不得賬外設賬或私設小金庫。投資收益、捐贈收入等應按照相關規定進行核算和管理。收入核算與監督1.收入核算：學校財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入記錄準確、完整。各項收入應及時入賬，不得拖延或隱瞞。2.收入監督：學校審計、紀檢監察等部門應加強對收入的監督檢查，定期對收費項目、標準、票據使用等情況進行檢查，防止亂收費、私設小金庫等違規行為的發生。對于發現的問題，應及時督促整改，并追究相關人員的責任。支出管理支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出、科研支出、經營支出等。1.人員支出：指學校支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指學校為完成教學、科研及其他事業任務而發生的日常公用經費支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、物業管理費、維修（護）費、專用材料費、設備購置費、圖書資料費等。3.對個人和家庭的補助支出：指學校對個人和家庭的無償性補助支出，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金等。4.固定資產購建和大修理支出：指學校購置、建造固定資產以及對固定資產進行大型修繕發生的支出。5.科研支出：指學校開展科研活動發生的各項支出，包括科研項目經費、科研設備購置經費、科研協作費等。6.經營支出：指學校在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動發生的支出。支出管理要求1.嚴格執行預算：學校各項支出應嚴格按照年度預算安排執行，不得超預算支出。因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理。2.堅持審批制度：學校建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。各項支出應按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.規范支出行為：支出應符合國家有關法律法規和財務規章制度的要求，嚴格控制"三公"經費等一般性支出，不得鋪張浪費。對于政府采購項目，應按照政府采購相關規定進行操作。4.加強支出核算與管理：學校財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出記錄準確、完整。對于各項支出，應進行明細核算，便于分析和監督。支出審批流程1.日常公用支出審批流程：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人審核簽字，確認支出的真實性、合理性和必要性。財務部門審核票據的合法性、合規性和完整性，審核無誤后簽字。分管校領導審批簽字。校長審批簽字。財務部門報銷付款。2.專項經費支出審批流程：項目負責人填寫專項經費報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。項目管理部門審核簽字，確認支出符合項目預算和管理要求。財務部門審核票據的合法性、合規性和完整性，審核無誤后簽字。分管校領導審批簽字。校長審批簽字。財務部門報銷付款。3.重大支出審批流程：對于重大支出項目，如大額固定資產購置、基本建設項目等，應按照學校規定的重大事項決策程序進行審批，必要時需提交學校黨委常委會或校長辦公會審議通過。支出監督1.財務監督：學校財務部門應加強對支出的日常監督，定期對支出情況進行分析和檢查，及時發現和糾正違規支出行為。2.審計監督：學校審計部門應定期對學校財務收支情況進行審計，重點審查支出的真實性、合法性、合理性和效益性，對發現的問題提出審計意見和建議，并督促整改。3.紀檢監察監督：學校紀檢監察部門應加強對支出的監督檢查，嚴肅查處違規違紀行為，確保學校財務收支活動規范有序。預算管理預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規和財經紀律的要求，嚴格按照規定的程序和方法進行編制。2.完整性原則：學校所有收入和支出應全部納入預算管理，確保預算的完整性。3.收支平衡原則：預算編制應堅持收支平衡，合理安排各項資金，避免出現赤字預算。4.統籌兼顧原則：預算編制應統籌兼顧學校各項事業發展的需要，合理安排資金，優先保障重點項目和教學科研工作的開展。5.績效導向原則：預算編制應建立績效目標，加強績效評價，提高資金使用效益。預算編制方法1.零基預算法：學校按照零基預算的要求，對各項收入和支出進行重新審核和評估，不考慮以往年度的預算執行情況，以零為基礎編制年度預算。2.項目預算法：對于學校的重大項目和專項經費，采用項目預算法進行編制，明確項目的目標、任務、預算安排和績效指標等。3.滾動預算法：學校實行滾動預算管理，根據事業發展規劃和年度工作計劃，結合學校財力狀況，編制年度預算，并逐年滾動調整。預算編制程序1.預算編制準備階段：學校財務部門在每年預算編制前，應收集、整理和分析有關預算編制的基礎資料，包括學校事業發展規劃、年度工作計劃、人員編制、資產狀況、收費標準、物價指數等，并向各部門、各單位下達預算編制通知。2.預算草案編制階段：各部門、各單位根據學校預算編制通知的要求，結合本部門、本單位的工作實際，編制本部門、本單位的年度預算草案，并報送學校財務部門。學校財務部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核、匯總，提出學校年度預算草案。3.預算審批階段：學校年度預算草案經校長辦公會審議通過后，報學校黨委常委會審定。審定后的年度預算報上級主管部門和財政部門審批。4.預算下達階段：經上級主管部門和財政部門審批后的年度預算，由學校財務部門下達給各部門、各單位執行。預算執行與調整1.預算執行：學校各部門、各單位應嚴格按照下達的預算執行，確保預算的嚴肅性。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時掌握預算執行進度，發現問題及時采取措施解決。2.預算調整：在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序辦理。預算調整應報學校黨委常委會審定，并報上級主管部門和財政部門備案。預算監督與考核1.預算監督：學校審計、紀檢監察等部門應加強對預算執行情況的監督檢查，定期對預算執行情況進行審計和評價，及時發現和糾正預算執行中的問題。2.預算考核：學校建立預算考核制度，對各部門、各單位的預算執行情況進行考核評價。預算考核結果與部門、單位的績效掛鉤，作為部門、單位和個人年度考核、獎勵的重要依據。資產管理資產分類與計價1.資產分類：學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產：指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位投資或者購買國債的行為。2.資產計價：學校資產應按照國家統一的會計制度進行計價。對于購入的資產，按照實際支付的價款計價；對于自行建造的資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價；對于接受捐贈的資產，按照同類資產的市場價格或者有關憑據注明的金額計價；對于盤盈的資產，按照重置完全價值計價。資產購置與驗收1.資產購置：學校資產購置應按照國家有關規定和學校預算安排進行。對于納入政府采購范圍的資產，應按照政府采購相關規定進行采購。資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。2.資產驗收：資產購置完成后，應及時組織驗收。驗收人員應按照合同要求和相關標準對資產的數量、質量、規格、型號等進行驗收，確保資產符合要求。驗收合格后，應填寫驗收報告，并辦理資產入賬手續。資產使用與保管1.資產使用：學校各部門、各單位應按照規定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。對于大型貴重設備和精密儀器，應制定操作規程，嚴格按照操作規程使用。2.資產保管：學校應建立健全資產保管制度，明確資產保管責任。對于固定資產，應指定專人保管，并定期進行清查盤點，確保資產安全完整。對于流動資產，應加強管理，確保資金安全。資產處置與清查1.資產處置：學校資產處置應按照國家有關規定和學校內部管理制度進行。資產處置包括資產出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應進行評估，按照規定的程序審批，并及時辦理資產核銷手續。2.資產清查：學校應定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查。資產清查應成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、內容、方法和步驟。清查結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行分析和總結，提出處理意見和建議。財務內部控制內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整，防止財務信息失真。2.確保學校財務收支活動合法合規，防范財務風險。3.提高資金使用效益，優化資源配置。4.保護學校資產安全完整，防止資產流失。內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋學校財務收支活動的全過程，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等各個環節。2.制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。3.適應性原則：內部控制應根據學校的實際情況和發展變化，及時調整和完善，確保內部控制的有效性。4.成本效益原則：內部控制應在保證控制效果的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免控制過度或控制不足。內部控制制度建設1.崗位責任制：學校應建立健全財務崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權審批制度：學校應建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批流程，確保各項財務收支活動經過授權審批。3.財務管理制度：學校應制定完善的財務管理制度，包括預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產管理制度、財務監督制度等，確保財務活動有章可循。4.內部審計制度：學校應建立健全內部審計制度，加強對財務收支活動的審計監督，及時發現和糾正存在的問題。內部控制執行與監督1.內部控制執行：學校各部門、各單位應嚴格按照內部控制制度的要求執行，確保內部控制制度的有效實施。2.內部控制監督：學校審計、紀檢監察等部門應加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，定期對內部控制制度進行評價，及時發現和糾正內部控制制度執行中存在的問題。財務信息化管理財務信息化建設目標1.提高財務工作效率，實現財務業務流程自動化。2.加強財務信息管理，提高財務信息的準確性、及時性和完整性。3.提升財務管理水平，為學校決策提供科學依據。財務信息化系統建設1.財務軟件選型：學校應根據自身實際情況，選擇適合的財務軟件。財務軟件應具備財務管理、會計核算、預算管理、資產管理、財務分析等功能模塊，滿足學校財務工作的需要。2.財務信息化系統實施：學校應制定財務信息化系統實施計劃，明確實施步驟、時間節點和責任分工。在實施過程中，應做好系統測試、數據遷移、用戶培訓等工作，確保系統順利上線運行。3.財務信息化系統維護：學校應建立健全財務信息化系統維護制度，定期對系統進行維護和升級，確保系統安全穩定運行。財務信息安全管理1.數據備份與恢復：學校應建立健全數據備份制度，定期對財務數據進行備份，并將備份數據存儲在安全的地方。同時，應制定數據恢復預案，確保在數據丟失或損壞時能夠及時恢復數據。2.用戶權限管理：學校應建立健全用戶權限管理制度，明確各用戶的權限范圍，嚴格控制用戶對財務信息的訪問權限。同時，應定期對用戶權限進行審核和調整，確保用戶權限的合理性和安全性。3.網絡安全管理：學校應加強網絡安全管理，采取防火墻、入侵檢測、加密技術等措施，防范網絡攻擊和數據泄露。同時，應定期對網絡安全進行檢查和評估，及時發現和解決網絡安全問題。財務監督與檢查財務監督檢查主體1.學校財務部門：負責對學校財務收支活動進行日常監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.學校審計部門：負責對學校財務收支活動