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文檔簡介
高校財務收支管理制度?總則制度目的為了規范高校財務收支行為,加強財務管理和監督,提高資金使用效益,保障高校各項事業健康發展,根據國家有關法律法規和財務規章制度,結合我校實際情況,制定本制度。適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位及校內獨立核算單位的財務收支活動。基本原則1.合法性原則:嚴格遵守國家法律法規和財經紀律,依法組織收入,合理安排支出。2.完整性原則:全面反映學校財務收支狀況,確保財務信息真實、準確、完整。3.收支平衡原則:統籌兼顧,合理安排各項資金,保持年度預算收支平衡。4.效益性原則:優化資源配置,提高資金使用效益,降低辦學成本。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。1.財政補助收入:指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款,包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。2.事業收入:指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入,包括學費收入、住宿費收入、考試費收入、培訓收入、科研項目收入等。3.上級補助收入:指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入:指學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。5.經營收入:指學校在教學、科研及輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入:指上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.嚴格執行國家收費政策:學校各項收費必須按照國家和地方有關規定,辦理收費許可證,實行收費公示制度,明確收費項目、標準、范圍和依據,不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.規范收費行為:收費應使用合法票據,嚴格按照規定的收費流程進行操作,做到應收盡收,不得截留、挪用或坐支。3.加強事業收入管理:各項事業收入應及時足額上繳學校財務,納入學校預算統一管理。對于科研項目收入,應按照項目合同要求,嚴格執行經費預算,確保專款專用。4.強化其他收入管理:其他收入應按照規定及時入賬,不得賬外設賬或私設小金庫。投資收益、捐贈收入等應按照相關規定進行核算和管理。收入核算與監督1.收入核算:學校財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算,確保收入記錄準確、完整。各項收入應及時入賬,不得拖延或隱瞞。2.收入監督:學校審計、紀檢監察等部門應加強對收入的監督檢查,定期對收費項目、標準、票據使用等情況進行檢查,防止亂收費、私設小金庫等違規行為的發生。對于發現的問題,應及時督促整改,并追究相關人員的責任。支出管理支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產購建和大修理支出、科研支出、經營支出等。1.人員支出:指學校支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬,包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出:指學校為完成教學、科研及其他事業任務而發生的日常公用經費支出,包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、物業管理費、維修(護)費、專用材料費、設備購置費、圖書資料費等。3.對個人和家庭的補助支出:指學校對個人和家庭的無償性補助支出,包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金等。4.固定資產購建和大修理支出:指學校購置、建造固定資產以及對固定資產進行大型修繕發生的支出。5.科研支出:指學校開展科研活動發生的各項支出,包括科研項目經費、科研設備購置經費、科研協作費等。6.經營支出:指學校在教學、科研及輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動發生的支出。支出管理要求1.嚴格執行預算:學校各項支出應嚴格按照年度預算安排執行,不得超預算支出。因特殊情況需要調整預算的,應按照規定的程序辦理。2.堅持審批制度:學校建立健全支出審批制度,明確審批權限和審批流程。各項支出應按照規定的審批程序進行審批,未經審批不得支出。3.規范支出行為:支出應符合國家有關法律法規和財務規章制度的要求,嚴格控制"三公"經費等一般性支出,不得鋪張浪費。對于政府采購項目,應按照政府采購相關規定進行操作。4.加強支出核算與管理:學校財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算,確保支出記錄準確、完整。對于各項支出,應進行明細核算,便于分析和監督。支出審批流程1.日常公用支出審批流程:經辦人填寫費用報銷單,注明支出事由、金額、支付方式等,并附上相關原始憑證。部門負責人審核簽字,確認支出的真實性、合理性和必要性。財務部門審核票據的合法性、合規性和完整性,審核無誤后簽字。分管校領導審批簽字。校長審批簽字。財務部門報銷付款。2.專項經費支出審批流程:項目負責人填寫專項經費報銷單,注明支出事由、金額、支付方式等,并附上相關原始憑證。項目管理部門審核簽字,確認支出符合項目預算和管理要求。財務部門審核票據的合法性、合規性和完整性,審核無誤后簽字。分管校領導審批簽字。校長審批簽字。財務部門報銷付款。3.重大支出審批流程:對于重大支出項目,如大額固定資產購置、基本建設項目等,應按照學校規定的重大事項決策程序進行審批,必要時需提交學校黨委常委會或校長辦公會審議通過。支出監督1.財務監督:學校財務部門應加強對支出的日常監督,定期對支出情況進行分析和檢查,及時發現和糾正違規支出行為。2.審計監督:學校審計部門應定期對學校財務收支情況進行審計,重點審查支出的真實性、合法性、合理性和效益性,對發現的問題提出審計意見和建議,并督促整改。3.紀檢監察監督:學校紀檢監察部門應加強對支出的監督檢查,嚴肅查處違規違紀行為,確保學校財務收支活動規范有序。預算管理預算編制原則1.合法性原則:預算編制應符合國家法律法規和財經紀律的要求,嚴格按照規定的程序和方法進行編制。2.完整性原則:學校所有收入和支出應全部納入預算管理,確保預算的完整性。3.收支平衡原則:預算編制應堅持收支平衡,合理安排各項資金,避免出現赤字預算。4.統籌兼顧原則:預算編制應統籌兼顧學校各項事業發展的需要,合理安排資金,優先保障重點項目和教學科研工作的開展。5.績效導向原則:預算編制應建立績效目標,加強績效評價,提高資金使用效益。預算編制方法1.零基預算法:學校按照零基預算的要求,對各項收入和支出進行重新審核和評估,不考慮以往年度的預算執行情況,以零為基礎編制年度預算。2.項目預算法:對于學校的重大項目和專項經費,采用項目預算法進行編制,明確項目的目標、任務、預算安排和績效指標等。3.滾動預算法:學校實行滾動預算管理,根據事業發展規劃和年度工作計劃,結合學校財力狀況,編制年度預算,并逐年滾動調整。預算編制程序1.預算編制準備階段:學校財務部門在每年預算編制前,應收集、整理和分析有關預算編制的基礎資料,包括學校事業發展規劃、年度工作計劃、人員編制、資產狀況、收費標準、物價指數等,并向各部門、各單位下達預算編制通知。2.預算草案編制階段:各部門、各單位根據學校預算編制通知的要求,結合本部門、本單位的工作實際,編制本部門、本單位的年度預算草案,并報送學校財務部門。學校財務部門對各部門、各單位報送的預算草案進行審核、匯總,提出學校年度預算草案。3.預算審批階段:學校年度預算草案經校長辦公會審議通過后,報學校黨委常委會審定。審定后的年度預算報上級主管部門和財政部門審批。4.預算下達階段:經上級主管部門和財政部門審批后的年度預算,由學校財務部門下達給各部門、各單位執行。預算執行與調整1.預算執行:學校各部門、各單位應嚴格按照下達的預算執行,確保預算的嚴肅性。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析,及時掌握預算執行進度,發現問題及時采取措施解決。2.預算調整:在預算執行過程中,如因特殊情況需要調整預算的,應按照規定的程序辦理。預算調整應報學校黨委常委會審定,并報上級主管部門和財政部門備案。預算監督與考核1.預算監督:學校審計、紀檢監察等部門應加強對預算執行情況的監督檢查,定期對預算執行情況進行審計和評價,及時發現和糾正預算執行中的問題。2.預算考核:學校建立預算考核制度,對各部門、各單位的預算執行情況進行考核評價。預算考核結果與部門、單位的績效掛鉤,作為部門、單位和個人年度考核、獎勵的重要依據。資產管理資產分類與計價1.資產分類:學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產:指可以在一年以內變現或者耗用的資產,包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產:指使用期限超過一年,單位價值在規定標準以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產:指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資:指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位投資或者購買國債的行為。2.資產計價:學校資產應按照國家統一的會計制度進行計價。對于購入的資產,按照實際支付的價款計價;對于自行建造的資產,按照建造過程中實際發生的全部支出計價;對于接受捐贈的資產,按照同類資產的市場價格或者有關憑據注明的金額計價;對于盤盈的資產,按照重置完全價值計價。資產購置與驗收1.資產購置:學校資產購置應按照國家有關規定和學校預算安排進行。對于納入政府采購范圍的資產,應按照政府采購相關規定進行采購。資產購置應簽訂合同,明確雙方的權利和義務。2.資產驗收:資產購置完成后,應及時組織驗收。驗收人員應按照合同要求和相關標準對資產的數量、質量、規格、型號等進行驗收,確保資產符合要求。驗收合格后,應填寫驗收報告,并辦理資產入賬手續。資產使用與保管1.資產使用:學校各部門、各單位應按照規定的用途使用資產,不得擅自改變資產用途。對于大型貴重設備和精密儀器,應制定操作規程,嚴格按照操作規程使用。2.資產保管:學校應建立健全資產保管制度,明確資產保管責任。對于固定資產,應指定專人保管,并定期進行清查盤點,確保資產安全完整。對于流動資產,應加強管理,確保資金安全。資產處置與清查1.資產處置:學校資產處置應按照國家有關規定和學校內部管理制度進行。資產處置包括資產出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置應進行評估,按照規定的程序審批,并及時辦理資產核銷手續。2.資產清查:學校應定期進行資產清查,每年至少進行一次全面清查。資產清查應成立清查小組,制定清查方案,明確清查范圍、內容、方法和步驟。清查結束后,應編制資產清查報告,對清查結果進行分析和總結,提出處理意見和建議。財務內部控制內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整,防止財務信息失真。2.確保學校財務收支活動合法合規,防范財務風險。3.提高資金使用效益,優化資源配置。4.保護學校資產安全完整,防止資產流失。內部控制原則1.全面性原則:內部控制應涵蓋學校財務收支活動的全過程,包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、財務監督等各個環節。2.制衡性原則:內部控制應建立健全崗位責任制,明確各崗位的職責權限,形成相互制約、相互監督的機制。3.適應性原則:內部控制應根據學校的實際情況和發展變化,及時調整和完善,確保內部控制的有效性。4.成本效益原則:內部控制應在保證控制效果的前提下,合理權衡控制成本與控制效益,避免控制過度或控制不足。內部控制制度建設1.崗位責任制:學校應建立健全財務崗位責任制,明確各崗位的職責權限,確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權審批制度:學校應建立健全授權審批制度,明確審批權限和審批流程,確保各項財務收支活動經過授權審批。3.財務管理制度:學校應制定完善的財務管理制度,包括預算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產管理制度、財務監督制度等,確保財務活動有章可循。4.內部審計制度:學校應建立健全內部審計制度,加強對財務收支活動的審計監督,及時發現和糾正存在的問題。內部控制執行與監督1.內部控制執行:學校各部門、各單位應嚴格按照內部控制制度的要求執行,確保內部控制制度的有效實施。2.內部控制監督:學校審計、紀檢監察等部門應加強對內部控制制度執行情況的監督檢查,定期對內部控制制度進行評價,及時發現和糾正內部控制制度執行中存在的問題。財務信息化管理財務信息化建設目標1.提高財務工作效率,實現財務業務流程自動化。2.加強財務信息管理,提高財務信息的準確性、及時性和完整性。3.提升財務管理水平,為學校決策提供科學依據。財務信息化系統建設1.財務軟件選型:學校應根據自身實際情況,選擇適合的財務軟件。財務軟件應具備財務管理、會計核算、預算管理、資產管理、財務分析等功能模塊,滿足學校財務工作的需要。2.財務信息化系統實施:學校應制定財務信息化系統實施計劃,明確實施步驟、時間節點和責任分工。在實施過程中,應做好系統測試、數據遷移、用戶培訓等工作,確保系統順利上線運行。3.財務信息化系統維護:學校應建立健全財務信息化系統維護制度,定期對系統進行維護和升級,確保系統安全穩定運行。財務信息安全管理1.數據備份與恢復:學校應建立健全數據備份制度,定期對財務數據進行備份,并將備份數據存儲在安全的地方。同時,應制定數據恢復預案,確保在數據丟失或損壞時能夠及時恢復數據。2.用戶權限管理:學校應建立健全用戶權限管理制度,明確各用戶的權限范圍,嚴格控制用戶對財務信息的訪問權限。同時,應定期對用戶權限進行審核和調整,確保用戶權限的合理性和安全性。3.網絡安全管理:學校應加強網絡安全管理,采取防火墻、入侵檢測、加密技術等措施,防范網絡攻擊和數據泄露。同時,應定期對網絡安全進行檢查和評估,及時發現和解決網絡安全問題。財務監督與檢查財務監督檢查主體1.學校財務部門:負責對學校財務收支活動進行日常監督檢查,及時發現和糾正存在的問題。2.學校審計部門:負責對學校財務收支活動
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