餐館企業財務管理制度?總則制度目的本財務管理制度旨在規范餐館企業的財務行為，加強財務管理和監督，確保企業財務活動合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，保障企業持續健康發展。適用范圍本制度適用于[餐館企業名稱]及其所屬各部門、各經營網點?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映企業財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息質量。4.完整性原則：涵蓋企業財務活動的各個方面，全面、完整地反映財務狀況。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為企業決策提供及時有效的財務信息。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責編制和執行財務預算、財務收支計劃，組織開展資金籌集、使用和管理工作。2.進行財務核算，編制財務報表，如實反映企業財務狀況和經營成果。3.負責成本費用控制，制定成本核算方法，加強成本管理，提高企業經濟效益。4.開展財務分析，為企業經營決策提供財務依據和建議。5.負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。6.管理財務檔案，妥善保管各類財務資料。財務人員崗位設置與職責1.財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務預算編制、執行和監控，分析財務狀況，為企業決策提供支持。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。審核重要財務事項，對財務人員進行管理和考核。2.會計負責財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數據的統計和分析，協助進行成本核算。協助財務經理進行稅務申報和繳納。3.出納負責現金收付、銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白票據。協助會計做好財務核算相關工作。財務人員職業道德與素質要求1.遵守國家法律法規和企業財務制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業知識和技能，不斷學習更新知識。3.工作認真負責，嚴謹細致，具有良好的職業操守和敬業精神。4.保守企業財務機密，不得泄露企業財務信息。財務預算管理預算編制原則1.以企業戰略目標為導向，結合市場預測和經營計劃，合理確定預算目標。2.堅持實事求是，全面、準確地反映企業財務收支情況和經營成果。3.遵循穩健性原則，充分考慮可能面臨的風險和不確定性。4.實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法。預算編制流程1.下達預算編制通知：財務部門根據企業年度經營目標和戰略規劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等，并下達給各部門。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.預算審核與調整：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改完善。如遇特殊情況需要調整預算，應按規定程序進行審批。4.預算匯總與平衡：財務部門將各部門修改后的預算草案進行匯總，結合企業整體經營目標和資源狀況，進行綜合平衡，形成企業年度預算草案。5.預算審批與下達：企業年度預算草案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。審批通過后，由財務部門下達各部門執行。預算執行與監控1.各部門要嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門定期對預算執行情況進行跟蹤檢查，及時發現和解決預算執行中存在的問題。2.建立預算執行分析制度，定期召開預算執行分析會議，對預算執行情況進行分析評估，查找差異原因，提出改進措施。3.對預算執行過程中的重大差異事項，要及時查明原因，按規定程序進行處理，并調整相關預算指標。預算調整1.預算執行過程中，如遇市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致原預算編制基礎不成立或預算執行結果產生重大偏差，需要調整預算的，由相關部門提出書面申請。2.財務部門對調整申請進行審核，并會同有關部門進行分析論證，提出調整建議。3.預算調整方案經總經理辦公會審議通過后，報董事會審批。審批通過后，由財務部門下達調整后的預算指標。收入管理營業收入確認原則1.餐飲收入在提供餐飲服務并取得顧客付款憑證時確認收入。2.外賣收入在商品交付給快遞公司或顧客簽收時確認收入。收入核算與管理1.前臺收銀員負責記錄顧客消費金額，開具發票或收款收據，并及時將收款信息傳遞給財務部門。2.財務部門根據前臺傳遞的收款信息進行收入核算，確保收入數據準確無誤。3.加強對營業收入的監控，定期核對實際收入與預算收入的差異，分析原因，采取措施加以改進。4.嚴格控制折扣、優惠等政策的執行，確保折扣、優惠的合理性和合規性。折扣、優惠需經相關負責人審批后方可執行，并在財務記錄中準確反映。應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應收賬款進行清理，督促相關部門和人員及時催收賬款。對逾期未收回的賬款，要查明原因，采取有效措施進行催收。3.對確實無法收回的應收賬款，要按照規定程序進行核銷，并報稅務機關備案。核銷后的應收賬款要進行備查登記，如有收回，應及時入賬。成本費用管理成本費用分類與核算原則1.成本費用分類直接成本：包括食材采購成本、飲料成本等直接與餐飲服務相關的成本。間接成本：如水電費、房租、設備折舊等分攤到餐飲服務中的成本。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.核算原則：成本費用核算應遵循權責發生制原則，按照實際發生額進行核算，確保成本費用數據的真實性和準確性。食材采購成本管理1.采購計劃制定：根據餐館經營情況和庫存狀況，由采購部門制定食材采購計劃，經相關負責人審批后執行。2.供應商選擇與管理：建立合格供應商名錄，對供應商進行評估和選擇，確保食材質量和供應穩定性。與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。3.采購價格控制：定期對市場食材價格進行調研，與供應商協商合理的采購價格。通過招標、詢價、議價等方式，降低采購成本。4.采購驗收與入庫：采購的食材到貨后，由驗收人員進行驗收，核對數量、質量、規格等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續，填寫入庫單。5.食材成本核算：財務部門根據入庫單和采購發票等憑證，計算食材采購成本，并按照實際領用情況分攤到餐飲菜品成本中。間接成本與期間費用管理1.水電費管理：安裝獨立的水電計量裝置，定期抄表統計水電費使用情況。制定合理的水電消耗定額，加強對水電使用的監控和管理，采取節能措施，降低水電費支出。2.房租管理：按照租賃合同約定及時支付房租，做好房租費用的核算和分攤工作。3.設備折舊管理：合理確定設備折舊方法和折舊年限，準確計提設備折舊費用。定期對設備進行維護保養，延長設備使用壽命，降低設備更新成本。4.管理費用和銷售費用管理：嚴格控制管理費用和銷售費用支出，制定費用預算和審批制度。對各項費用進行明細核算，確保費用支出的合理性和合規性。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責任制，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和考核標準。2.加強成本費用分析，定期對成本費用支出情況進行分析評估，查找成本費用控制的薄弱環節，采取針對性措施加以改進。3.開展成本費用控制培訓，提高員工成本意識和節約意識，鼓勵員工積極參與成本費用控制工作。資產管理資產分類與計價1.資產分類流動資產：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、待攤費用等。固定資產：如房屋建筑物、餐飲設備、辦公設備等使用期限超過一年且單位價值較高的資產。無形資產：如商標權、專利權、著作權等。2.資產計價：資產計價應按照歷史成本原則進行，即以取得資產時的實際成本入賬。對于固定資產折舊、無形資產攤銷等，按照規定的方法進行計算和處理。固定資產管理1.固定資產購置：根據企業經營需要和預算安排，由相關部門提出固定資產購置申請，經審批后進行采購。購置固定資產應簽訂合同，明確資產規格、數量、價格、付款方式等條款。2.固定資產驗收與入賬：固定資產到貨后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫和入賬手續。財務部門根據發票和驗收單等憑證，及時進行賬務處理，記錄固定資產原值。3.固定資產折舊計提：按照規定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查與盤點：定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發現的盤盈、盤虧等情況，要及時查明原因，按規定程序進行處理。5.固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置需經相關部門審批，財務部門根據審批文件進行賬務處理，確保資產處置的合規性和財務處理的準確性。存貨管理1.存貨采購與入庫：參照食材采購成本管理流程，加強對存貨采購的管理，確保存貨質量和數量準確。存貨到貨后，及時辦理入庫手續，填寫入庫單。2.存貨核算與盤點：財務部門按照存貨核算方法，對存貨進行核算，準確反映存貨的收發存情況。定期對存貨進行盤點，盤點結果與賬面記錄進行核對，如有差異，要及時查明原因并進行調整。3.存貨發出管理：制定存貨發出管理制度，明確存貨發出的審批程序和計價方法。存貨發出時，要按照規定的計價方法計算發出成本，并進行賬務處理。無形資產及其他資產管理1.無形資產：對企業擁有的無形資產，要按照規定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產的保護和管理，確保無形資產的安全和有效利用。2.其他資產：如待攤費用、長期待攤費用等，要按照相關規定進行核算和管理，合理分攤費用，確保財務信息的準確性。稅務管理稅務登記與申報1.企業應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，領取稅務登記證。2.財務人員負責按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料。納稅申報前，要對企業的各項收入、成本、費用等進行認真核對，確保申報數據準確無誤。稅款繳納與稅務籌劃1.根據納稅申報結果，及時足額繳納各項稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。2.在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低企業稅負。稅務籌劃應結合企業經營實際和稅收政策變化，制定科學合理的方案，并報經相關負責人審批后執行。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對企業稅務情況進行自查，及時發現和糾正稅務風險點。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保企業稅務處理符合法律法規要求。對稅務機關提出的疑問和問題，要積極配合進行解釋和說明。財務報表與財務分析財務報表編制1.財務部門按照國家會計準則和企業財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表編制應做到數據準確、內容完整、報送及時。編制過程中要對各項財務數據進行認真核對和分析，確保財務報表真實反映企業財務狀況和經營成果。財務報表審核與報送1.財務報表編制完成后，由財務經理進行審核，審核無誤后簽字確認。2.財務報表經審核后，按照規定的時間和渠道報送相關部門和單位，包括企業管理層、股東、稅務機關等。財務分析1.定期開展財務分析工作，對企業財務狀況、經營成果、現金流量等進行全面分析評估。財務分析應采用科學合理的方法，結合企業實際情況，深入挖掘財務數據背后的經濟含義。2.財務分析報告應包括企業財務指標分析、財務狀況評價、存在問題及建議等內容。通過財務分析，為企業管理層提供決策支持，幫助企業發現問題、總結經驗、制定改進措施。財務內部控制與監督內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確各項財務業務的流程、審批權限和責任分工，確保財務活動規范有序進行。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金、稅務等各個方面，做到相互制約、相互監督。內部審計與監督1.設立獨立的內部審計部門或配備專職內部審計人員，定期對企業財務活動進行內部審計。內部審計應重點關注財務內部控制制度的執行情況、財務收支的真實性和合規性、資產的安全性等。2.內部審計部門應制定審計計劃，按照規定的程序和方法開展審計工作。審計結束后，要出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。外部監督與檢查1.積極配合財政、稅務、審計等外部部門的監督檢查工作，如實提供相關財務資料和信息。2.對外部監督檢查中發現的問題，要認真分析原因，及時進行整改，并將整改情況報告相關部門。財務檔案管理財務檔案分類與歸檔1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等各類財務文件。2.財務人員應按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理，定期歸檔。歸檔的財務檔案應保持完整、清晰、有序。財務檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。2.