財務單據稽核管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務單據稽核工作，保證財務信息的真實性、準確性、完整性和合法性，防范財務風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務單據稽核管理。（三）基本原則1.真實性原則：稽核人員應依據實際發生的經濟業務進行稽核，確保財務單據所反映的內容真實可靠。2.準確性原則：財務單據的填寫、計算、數據匯總等應準確無誤，稽核人員要對數據的準確性進行嚴格審核。3.完整性原則：財務單據應具備完整的要素，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業務內容、數量、單價、金額、填制人、審核人、審批人等，稽核時要檢查單據是否齊全。4.合法性原則：財務單據的取得和使用應符合國家法律法規、財經制度以及公司內部規定，稽核人員要對單據的合法性進行審查。二、財務單據分類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。2.分類外來原始憑證：指在經濟業務發生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證，如購買貨物取得的發票、對外支付款項取得的收據等。自制原始憑證：指由本單位內部經辦業務的部門和人員，在執行或完成某項經濟業務時填制的、僅供本單位內部使用的原始憑證，如入庫單、出庫單、工資表等。3.基本要求原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據。2.分類收款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款收款業務的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫存現金和銀行存款付款業務的記賬憑證。轉賬憑證：用于記錄不涉及庫存現金和銀行存款業務的記賬憑證。3.基本要求記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。三、財務單據稽核流程（一）受理1.財務部門指定專人負責財務單據的受理工作，對各部門提交的財務單據進行初步審核，檢查單據的完整性、填寫規范性等。2.對于不符合基本要求的財務單據，應及時退回經辦部門或人員，要求其補充或更正。（二）初審1.稽核人員對受理后的財務單據進行詳細審查，依據財務制度、法律法規等，對單據的真實性、準確性、合法性進行審核。2.檢查原始憑證與記賬憑證的內容是否一致，記賬憑證的編制是否符合規定，會計分錄是否正確等。3.對涉及金額較大、業務復雜或存在疑問的財務單據，應進行重點稽核。（三）復審1.初審后的財務單據提交給財務部門負責人進行復審，財務部門負責人對稽核結果進行再次審核，確保稽核工作的準確性和全面性。2.財務部門負責人可根據需要查閱相關資料、詢問經辦人等，對初審中發現的問題進行進一步核實和處理。（四）終審1.復審通過的財務單據報公司主管財務領導進行終審，主管財務領導對重大財務事項和整體財務單據稽核情況進行最終審批。2.主管財務領導根據公司財務政策、經營情況等，對財務單據的合規性、合理性進行綜合判斷，做出終審意見。四、財務單據稽核要點（一）原始憑證稽核要點1.真實性稽核檢查原始憑證所反映的經濟業務是否真實發生，有無虛構交易、偽造憑證等情況。核實原始憑證上的日期、單位、業務內容等是否與實際情況相符。2.合法性稽核審查原始憑證的取得是否符合國家法律法規和公司內部規定，如發票是否為正規發票，是否加蓋發票專用章等。檢查原始憑證所記錄的經濟業務是否符合財經紀律和財務制度的要求，有無違規支出。3.完整性稽核查看原始憑證的各項要素是否齊全，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業務內容、數量、單價、金額、填制人、審核人、審批人等。檢查原始憑證的附件是否齊全，如發票的清單、入庫單的驗收證明等。4.準確性稽核核對原始憑證上的數量、單價、金額計算是否正確，大小寫金額是否一致。檢查原始憑證上的文字書寫是否清晰、規范，有無涂改、刮擦等情況。（二）記賬憑證稽核要點1.編制依據稽核檢查記賬憑證是否根據審核無誤的原始憑證編制，原始憑證與記賬憑證的內容是否一致。審核記賬憑證所附原始憑證的張數是否正確，有無漏附或多附原始憑證的情況。2.會計分錄稽核審查記賬憑證的會計科目使用是否正確，是否符合會計準則和公司財務制度的規定。檢查會計分錄的借貸方金額是否平衡，記賬方向是否正確。3.摘要填寫稽核查看記賬憑證的摘要是否清晰、準確地反映了經濟業務的內容，是否能夠簡潔明了地說明記賬的依據和目的。檢查摘要的填寫是否符合公司內部規定的格式和要求。4.憑證編號稽核核對記賬憑證的編號是否連續，有無跳號、重號現象。檢查編號的編制方法是否符合公司內部規定，如是否按照業務發生順序編號等。五、財務單據稽核責任（一）經辦人員責任1.經辦人員應確保所提交的財務單據真實、準確、完整、合法，對財務單據的真實性負責。2.按照公司規定的流程和要求填寫、取得財務單據，及時提交財務部門進行稽核。3.對稽核過程中提出的問題，應積極配合進行解釋和整改。（二）稽核人員責任1.稽核人員應認真履行稽核職責，對財務單據進行全面、細致的審查，確保稽核結果的準確性和公正性。2.嚴格按照財務制度和法律法規進行稽核，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.對稽核過程中發現的重大問題或違規行為，應及時向上級報告。（三）財務部門負責人責任1.財務部門負責人對本部門的財務單據稽核工作負總責，組織和指導稽核人員開展工作。2.審核稽核結果，對重大財務事項進行把關，確保財務單據符合公司財務政策和規定。3.協調解決稽核過程中出現的問題，對違規行為提出處理意見。（四）公司主管財務領導責任1.公司主管財務領導對財務單據稽核工作進行最終審批和監督，對公司整體財務合規性負責。2.根據公司經營情況和財務政策，對重大財務事項做出決策，確保財務單據的合理性和合規性。六、財務單據稽核結果處理（一）合規單據處理1.對于稽核結果為合規的財務單據，按照公司正常的財務流程進行賬務處理，如登記賬簿、編制報表等。2.將合規單據進行整理、歸檔，妥善保管，以備后續查閱。（二）問題單據處理1.補充更正：對于稽核中發現的填寫不完整、計算錯誤等一般性問題，通知經辦人員進行補充更正，補充更正后的單據重新進行稽核。2.說明解釋：對于存在疑問但經核實屬于正常業務的單據，要求經辦人員做出書面說明解釋，稽核人員進行審核確認。3.整改處理：對于不符合財務制度、法律法規或存在違規行為的問題單據，下達整改通知，要求相關部門或人員限期整改。整改完成后提交整改報告，稽核人員進行復查。4.責任追究：對于因財務單據問題給公司造成損失或違反財經紀律的行為，按照公司相關規定追究責任人的責任，包括經濟處罰、紀律處分等。七、財務單據保管與存檔（一）保管期限1.原始憑證和記賬憑證的保管期限按照國家法律法規和公司內部規定執行，一般為[x]年。2.對于涉及重要經濟事項、稅務審計等特殊情況的財務單據，應適當延長保管期限。（二）保管方式1.財務單據應按照類別、時間順序進行整理，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等。2.采用紙質檔案與電子檔案相結合的方式進行保管。紙質檔案應存放在專門的檔案柜中，妥善保管，防止丟失、損壞和霉變。電子檔案應進行備份存儲，存儲介質應安全可靠，并定期進行檢查和維護。3.檔案管理人員應建立財務單據保管臺賬，詳細記錄財務單據的保管情況，包括單據名稱、數量、起止日期、存放位置等，便于查詢和管理。（三）查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務單據的，應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，在檔案管理人員的陪同下進行查閱。查閱時不得在財務單據上進行涂改、標記等。2.外單位人員因審計、稅務檢查等工作需要查閱財務單據的，應出具單位介紹信和相關證明文件，經公司主管財務領導批準后，由檔案管理人員提供查閱服務，并做好查閱記錄。3.因特殊情況需要借閱財務單據的，應填寫借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等，經財務部門負責人和公司主管財