超市固定資產管理制度?一、總則（一）目的為了加強超市固定資產的管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的固定資產管理。（三）固定資產定義固定資產是指超市為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、貨架、冷藏設備、陳列道具等。單位價值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。二、固定資產的購置（一）需求申請1.各部門根據經營需要，提前填寫《固定資產購置申請表》，詳細注明資產名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等信息，并提交至部門負責人審核。2.部門負責人審核申請的合理性和必要性，簽署意見后報至財務部門進行預算審核。（二）預算審核1.財務部門根據超市年度預算及資金狀況，對固定資產購置申請進行預算審核。2.對于超出預算范圍的申請，財務部門應與申請部門溝通，調整或重新規劃購置計劃，確保購置行為符合超市財務狀況。（三）審批流程1.經財務部門審核通過的購置申請，按照超市審批權限規定，依次提交至相關領導審批。2.審批通過后，由采購部門負責組織固定資產的采購工作。（四）采購實施1.采購部門應根據審批后的購置申請，選擇合適的供應商進行采購。在采購過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產的質量和性價比。2.采購合同應明確資產的規格型號、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保雙方權益。（五）驗收與入庫1.固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產管理部門及質量檢驗人員共同進行驗收。2.驗收內容包括資產的數量、規格型號、外觀質量、技術性能等是否與合同一致。對于大型設備或關鍵資產，必要時可邀請專業技術人員進行驗收。3.驗收合格后，資產管理部門填寫《固定資產驗收單》，相關人員簽字確認。資產驗收單應作為固定資產入賬的依據之一。4.驗收合格的固定資產由資產管理部門辦理入庫手續，填寫《固定資產入庫單》，注明資產名稱、規格型號、數量、存放地點等信息，并將資產妥善存放。三、固定資產的核算與折舊（一）賬務處理1.財務部門根據固定資產驗收單、入庫單及采購發票等原始憑證，及時進行賬務處理，準確記錄固定資產的增加、減少及變動情況。2.固定資產應按照取得時的成本進行初始計量，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。（二）折舊政策1.超市固定資產折舊采用直線法計提，根據固定資產的性質和使用情況，合理確定其預計使用壽命、預計凈殘值率。2.各類固定資產的折舊年限及凈殘值率一經確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更的，應經超市管理層批準，并報稅務機關備案。（三）折舊計算1.每月末，財務部門根據固定資產折舊政策及相關數據，計算并計提當月固定資產折舊。折舊計算公式為：月折舊額=固定資產原值×（1預計凈殘值率）÷預計使用年限÷122.財務部門編制《固定資產折舊計算表》，詳細記錄各項固定資產的折舊計提情況，并作為記賬憑證的附件。四、固定資產的使用與保管（一）使用部門職責1.使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，合理安排資產的使用，確保資產的正常運行。2.對固定資產的使用人員進行培訓，使其熟悉資產的性能、操作規程和維護保養要求，防止因操作不當造成資產損壞。3.定期對本部門固定資產進行清查盤點，發現問題及時報告資產管理部門。（二）資產管理部門職責1.負責超市固定資產的統一管理，建立健全固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、維修、處置等情況。2.定期組織固定資產清查盤點工作，確保賬實相符。對清查中發現的問題及時進行處理，并編制清查報告。3.根據固定資產的使用狀況和實際需求，合理調配資產，提高資產的使用效率。4.負責固定資產的維修、保養計劃的制定和實施，定期對固定資產進行檢查、維護，確保資產處于良好的運行狀態。（三）保管要求1.固定資產應指定專人保管，保管人員應熟悉資產的性能和使用要求，負責資產的日常清潔、維護和保養工作。2.固定資產應存放在安全、適宜的環境中，避免因環境因素造成資產損壞。對于貴重設備或易損資產，應采取必要的防護措施。3.固定資產的存放地點應相對固定，如需變更存放地點，應及時通知資產管理部門進行調整記錄。五、固定資產的維修與保養（一）維修計劃1.資產管理部門應定期對固定資產進行檢查，根據資產的使用狀況和性能情況，制定年度固定資產維修保養計劃。2.維修保養計劃應明確維修保養的項目、內容、時間、責任人等信息，確保維修保養工作有序進行。（二）維修申請1.使用部門在使用過程中發現固定資產出現故障或損壞，應及時填寫《固定資產維修申請表》，詳細說明故障情況、維修要求等，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門接到維修申請后，對故障情況進行核實，屬于日常維修范圍的，安排維修人員進行維修；對于重大維修項目，應組織相關人員進行評估，制定維修方案，并報經超市管理層批準。（三）維修實施1.維修人員按照維修申請及維修方案進行維修工作，確保維修質量。維修過程中應做好記錄，包括維修時間、維修內容、更換的零部件等。2.對于維修費用較高的項目，維修人員應提供維修費用明細清單，經資產管理部門審核后報財務部門審批。（四）保養工作1.固定資產保管人員應按照維修保養計劃，定期對資產進行保養工作，如清潔、潤滑、緊固、調試等，確保資產的正常運行。2.保養工作完成后，保管人員應在《固定資產保養記錄》上簽字確認，記錄保養的時間、內容及資產狀況等信息。六、固定資產的清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產管理部門應制定年度固定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員安排及工作要求等。2.清查盤點計劃應報超市管理層批準后實施，確保清查盤點工作的全面性和準確性。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應根據清查盤點計劃，對固定資產進行逐一清查核實，包括資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等。2.在清查過程中，如發現賬實不符的情況，應及時查明原因，并填寫《固定資產盤盈盤虧報告表》，詳細記錄盤盈盤虧資產的名稱、數量、價值、原因等信息。（三）盤盈盤虧處理1.對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似資產的市場價格確定其入賬價值；同類或類似資產不存在活躍市場的，應按該項資產的預計未來現金流量現值作為入賬價值。2.對于盤虧的固定資產，應查明原因，區分責任，根據超市相關規定進行處理。屬于責任人賠償的部分，應追究責任人責任并要求其賠償；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，應按照相關保險規定進行理賠；無法查明原因的盤虧損失，經超市管理層批準后，計入當期損益。3.財務部門根據審批后的《固定資產盤盈盤虧報告表》進行賬務處理，調整固定資產賬面價值，確保賬實相符。（四）清查盤點總結1.清查盤點工作結束后，資產管理部門應撰寫清查盤點總結報告，對清查盤點結果進行分析總結，提出改進措施和建議。2.清查盤點總結報告應報超市管理層審閱，為超市固定資產管理決策提供依據。七、固定資產的處置（一）處置申請1.對于閑置、報廢、毀損等需要處置的固定資產，使用部門或資產管理部門應填寫《固定資產處置申請表》，詳細說明處置原因、資產狀況、處置方式等信息，并提交至資產管理部門。2.資產管理部門對處置申請進行審核，核實資產的實際情況，提出處置意見后報財務部門進行財務審核。（二）審批流程1.財務部門根據資產賬面價值、處置方式及預計處置收入等情況，對處置申請進行財務審核，確保處置行為符合超市財務利益。2.經財務部門審核通過的處置申請，按照超市審批權限規定，依次提交至相關領導審批。（三）處置實施1.審批通過后，資產管理部門根據固定資產的實際情況，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。2.對于出售的固定資產，應通過公開拍賣、招標等方式進行交易，確保交易價格合理公正。交易完成后，及時辦理資產交接手續，并收取相應的處置款項。3.對于報廢的固定資產，應按照環保要求進行妥善處理，確保不對環境造成污染。報廢資產處置后，應及時核銷固定資產臺賬。4.對于捐贈的固定資產，應辦理相關捐贈手續，并取得捐贈證明。（四）賬務處理1.財務部門根據固定資產處置審批文件、處置收入憑證等原始資料，及時進行賬務處理，沖減固定資產賬面價值，并確認處置收益或損失。2.固定資產處置收益或損失應計入當期損益，具體會計處理按照國家相關會計準則執行。八、監督與檢查（一）內部審計超市內部審計部門應定期對固定資產管理情況進行審計檢查，監督固定資產管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常檢查資產管理部門應加強對固定資產日常使用和保管情況的檢查，定期或不定期對各部門固定資產管理工作進行抽查，確保固定資產的安全與完整。（三）考核與獎