財(cái)務(wù)開支審批管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批流程，合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的所有財(cái)務(wù)開支審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)開支必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：各項(xiàng)開支應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.分級(jí)審批原則：根據(jù)開支金額大小，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限。4.預(yù)算控制原則：所有財(cái)務(wù)開支應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。二、財(cái)務(wù)開支審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人整理原始憑證：報(bào)銷人按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定，將取得的原始憑證進(jìn)行分類、粘貼，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，包括發(fā)票真?zhèn)巍?bào)銷金額計(jì)算、審批手續(xù)完整性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)一定金額以上的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)的相關(guān)性以及是否符合公司整體利益。5.總經(jīng)理審批：重大費(fèi)用支出或超出一定額度的報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)開支的整體合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。6.財(cái)務(wù)報(bào)銷：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)單提交至采購(gòu)部門，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)需求的合理性，并根據(jù)公司采購(gòu)政策和流程進(jìn)行審批。對(duì)于金額較大或特殊的采購(gòu)項(xiàng)目，可能需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。3.供應(yīng)商選擇與采購(gòu)合同簽訂：采購(gòu)部門按照審批后的采購(gòu)申請(qǐng)單，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)談判，并簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。4.到貨驗(yàn)收：采購(gòu)物品到貨后，由使用部門或?qū)ｉT的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況、實(shí)際到貨數(shù)量等，并簽字確認(rèn)。5.發(fā)票與付款申請(qǐng)：供應(yīng)商提供發(fā)票后，采購(gòu)部門將發(fā)票連同驗(yàn)收單、采購(gòu)合同等相關(guān)資料一并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，由采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批。6.財(cái)務(wù)付款：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間向供應(yīng)商支付款項(xiàng)。（三）借款流程1.借款申請(qǐng)：因業(yè)務(wù)需要借款的人員填寫借款單，注明借款事由、借款金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查借款用途的合理性和必要性，以及還款來(lái)源的可靠性。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)借款金額大小，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。借款金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的，可能需總經(jīng)理審批。4.借款支付：經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照借款單金額向借款人支付款項(xiàng)。（四）預(yù)算調(diào)整流程1.調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)變化，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性和必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)后簽字上報(bào)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行的影響，并提出審核意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)于涉及金額較大或?qū)菊w預(yù)算有重大影響的調(diào)整，需報(bào)總經(jīng)理審批。5.預(yù)算調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.一般費(fèi)用：?jiǎn)未谓痤~在[x]元以下的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.較大金額費(fèi)用：?jiǎn)未谓痤~在[x]元至[x]元之間的日常費(fèi)用，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.重大金額費(fèi)用：?jiǎn)未谓痤~超過(guò)[x]元的日常費(fèi)用，除部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批外，還需總經(jīng)理審批，最后由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（二）采購(gòu)付款審批權(quán)限1.一般采購(gòu)：?jiǎn)未尾少?gòu)金額在[x]元以下的采購(gòu)項(xiàng)目，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門審核付款。2.較大金額采購(gòu)：?jiǎn)未尾少?gòu)金額在[x]元至[x]元之間的采購(gòu)項(xiàng)目，經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門審核付款。3.重大金額采購(gòu)：?jiǎn)未尾少?gòu)金額超過(guò)[x]元的采購(gòu)項(xiàng)目，除采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批外，還需總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核付款。（三）借款審批權(quán)限1.一般借款：借款金額在[x]元以下的借款申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門審核借款。2.較大金額借款：借款金額在[x]元至[x]元之間的借款申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門審核借款。3.重大金額借款：借款金額超過(guò)[x]元的借款申請(qǐng)，除部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批外，還需總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門審核借款。（四）預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限1.一般預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整金額在[x]元以下的調(diào)整申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.較大預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整金額在[x]元至[x]元之間的調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，需分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理備案。3.重大預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整金額超過(guò)[x]元的調(diào)整申請(qǐng)，除部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)審核外，還需總經(jīng)理審批。四、財(cái)務(wù)開支審批相關(guān)要求（一）審批人員職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格審核報(bào)銷事項(xiàng)，確保費(fèi)用支出符合部門業(yè)務(wù)需求和公司規(guī)定。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)開支進(jìn)行審核把關(guān)，重點(diǎn)關(guān)注開支的合規(guī)性、與業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性以及對(duì)公司整體利益的影響，簽署明確的審批意見。3.總經(jīng)理：對(duì)公司重大財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)進(jìn)行最終決策，從公司戰(zhàn)略和整體利益出發(fā)，審批各項(xiàng)開支，確保公司財(cái)務(wù)資源的合理配置和有效使用。4.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)所有財(cái)務(wù)開支進(jìn)行合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性審核，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批流程，對(duì)不符合規(guī)定的開支有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款，并及時(shí)反饋相關(guān)問(wèn)題。（二）審批時(shí)間要求1.審批人員應(yīng)在收到報(bào)銷單、采購(gòu)申請(qǐng)單、借款單等相關(guān)審批文件后的[x]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。如遇特殊情況需要延期審批的，應(yīng)及時(shí)向提交人說(shuō)明原因。2.對(duì)于緊急事項(xiàng)的財(cái)務(wù)開支，審批流程應(yīng)適當(dāng)簡(jiǎn)化和加快，但必須確保審批的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。相關(guān)部門應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，按照特事特辦的原則進(jìn)行處理。（三）審批文件保存1.所有經(jīng)過(guò)審批的報(bào)銷單、采購(gòu)申請(qǐng)單、借款單、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表等財(cái)務(wù)審批文件，應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保存，保存期限為[x]年。2.審批文件應(yīng)包括原始審批簽字頁(yè)、相關(guān)附件等，確保審批過(guò)程的完整性和可追溯性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)審批文件進(jìn)行整理歸檔，便于查詢和審計(jì)。五、財(cái)務(wù)開支監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查財(cái)務(wù)開支是否符合審批流程、是否遵循相關(guān)制度規(guī)定、是否存在違規(guī)違紀(jì)行為等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，采用抽樣審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目、重大金額的財(cái)務(wù)開支進(jìn)行深入審查，并形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改結(jié)果應(yīng)向公司管理層匯報(bào)。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)開支的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并督促整改。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)開支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注費(fèi)用支出的趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，并向公司管理層報(bào)告。3.加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)政策咨詢和指導(dǎo)，幫助各部門合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（三）員工監(jiān)督與舉報(bào)1.鼓勵(lì)公司員工對(duì)財(cái)務(wù)開支中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào)。員工發(fā)現(xiàn)違規(guī)開支情況時(shí)，可向財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門或公司管理層反映。2.對(duì)于員工的舉報(bào)，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。如舉報(bào)屬實(shí)，將對(duì)違規(guī)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并按照公司規(guī)定給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，不得對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)行財(cái)務(wù)開支的行為。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)務(wù)資金的行為。3.審批人員未履行審批職責(zé)，違規(guī)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)開支的行為。4.違反財(cái)務(wù)開支審批流程，故意簡(jiǎn)化或規(guī)避審批環(huán)節(jié)的行為。5.其他違反本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)開支行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、撤職等。2.對(duì)違規(guī)責(zé)任人造成的經(jīng)濟(jì)損失，公司有權(quán)要求其全額賠償。如涉及違法犯罪行為的，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。3.對(duì)于因違規(guī)行為導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息失真或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的，相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人應(yīng)采取措施及時(shí)糾正和化解風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、附則（一）解