銀行食堂賬務(wù)管理制度?總則目的為了加強(qiáng)銀行食堂的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬務(wù)處理，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括員工餐廳、自助餐廳等，涉及食堂的采購(gòu)、成本核算、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：食堂賬務(wù)處理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。2.真實(shí)性原則：確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告食堂的財(cái)務(wù)信息，為管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善食堂財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制食堂年度預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。3.審核食堂各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金使用合理合規(guī)。4.定期分析食堂財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。5.協(xié)調(diào)與銀行內(nèi)部其他部門以及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.負(fù)責(zé)食堂固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財(cái)務(wù)管理工作。出納職責(zé)1.辦理食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章。4.負(fù)責(zé)食堂員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。預(yù)算管理預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)上一年度的經(jīng)營(yíng)情況、本年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃以及物價(jià)變動(dòng)等因素，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等。收入預(yù)算主要來源于員工就餐費(fèi)用、對(duì)外承包收入等；成本費(fèi)用預(yù)算包括食材采購(gòu)成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等；采購(gòu)預(yù)算根據(jù)食材消耗情況和庫(kù)存狀況進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并監(jiān)督各部門嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照月度預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，食堂應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)銀行主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃1.食堂應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、季節(jié)變化、菜品結(jié)構(gòu)等因素，制定食材采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)的食材品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)提前提交給采購(gòu)部門，采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資格、信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商作為合作伙伴。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)流程1.采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)系供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，確定采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量。2.采購(gòu)人員填寫采購(gòu)訂單，經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核后，發(fā)送給供應(yīng)商。采購(gòu)訂單應(yīng)包括采購(gòu)的食材品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息。3.供應(yīng)商按照采購(gòu)訂單的要求將食材送達(dá)食堂指定地點(diǎn)，采購(gòu)人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。對(duì)驗(yàn)收合格的食材，采購(gòu)人員在送貨單上簽字確認(rèn)；對(duì)驗(yàn)收不合格的食材，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其更換或退貨。4.采購(gòu)人員將驗(yàn)收合格的送貨單提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)送貨單和采購(gòu)合同進(jìn)行賬務(wù)處理。采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同和送貨單，審核采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)審核無誤的發(fā)票，辦理付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款的，應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤；采用支票方式付款的，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理；采用現(xiàn)金方式付款的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額。3.財(cái)務(wù)部門定期與供應(yīng)商核對(duì)往來賬目，確保賬目清晰。成本核算成本核算對(duì)象食堂成本核算以每餐次或每個(gè)菜品為核算對(duì)象，分別計(jì)算其成本。成本項(xiàng)目1.食材成本：指采購(gòu)食材所發(fā)生的費(fèi)用，包括食材的采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.人工成本：指食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。3.水電費(fèi)：指食堂運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的水電費(fèi)支出。4.設(shè)備折舊費(fèi)：指食堂固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：指食堂運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的其他費(fèi)用，如清潔用品費(fèi)、餐具損耗費(fèi)等。成本核算方法1.食材成本核算：采用加權(quán)平均法計(jì)算食材成本。計(jì)算公式為：食材成本=（期初食材庫(kù)存金額+本期采購(gòu)食材金額）÷（期初食材庫(kù)存數(shù)量+本期采購(gòu)食材數(shù)量）×本期消耗食材數(shù)量。2.人工成本核算：根據(jù)食堂工作人員的實(shí)際出勤情況和工資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算人工成本。3.水電費(fèi)核算：根據(jù)水電表記錄的用量和單價(jià)，計(jì)算水電費(fèi)支出。4.設(shè)備折舊費(fèi)核算：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算設(shè)備折舊費(fèi)。5.其他費(fèi)用核算：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額，計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。成本分析與控制1.定期對(duì)食堂成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，提出降低成本的措施和建議。2.加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。如優(yōu)化食材采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本；合理安排人員，提高工作效率，降低人工成本；加強(qiáng)水電費(fèi)管理，節(jié)約能源消耗等。費(fèi)用報(bào)銷管理報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，確保費(fèi)用報(bào)銷的合法性和合規(guī)性。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，不得拖延。報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用的合理性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷單予以退回。3.財(cái)務(wù)部門審核通過的報(bào)銷單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)銀行財(cái)務(wù)制度和食堂實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷金額進(jìn)行審批。4.報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.食材采購(gòu)報(bào)銷：必須取得合法有效的發(fā)票，并附采購(gòu)清單。采購(gòu)清單應(yīng)注明食材的品種、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.人工費(fèi)用報(bào)銷：按照銀行規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和福利政策進(jìn)行報(bào)銷，應(yīng)提供工資發(fā)放表、考勤記錄等相關(guān)證明材料。3.水電費(fèi)報(bào)銷：根據(jù)水電部門開具的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明水電費(fèi)的用量、單價(jià)、金額等信息。4.其他費(fèi)用報(bào)銷：按照銀行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如清潔用品費(fèi)、餐具損耗費(fèi)等，應(yīng)提供發(fā)票或收據(jù)等相關(guān)證明材料。資金管理現(xiàn)金管理1.食堂應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和金額。現(xiàn)金使用范圍主要包括支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定的限額。出納應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)。收付款憑證應(yīng)及時(shí)加蓋"收訖"、"付訖"戳記，并妥善保管。銀行存款管理1.食堂應(yīng)按照銀行開戶管理規(guī)定，開立銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶應(yīng)專人管理，定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶資金安全。2.出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。票據(jù)管理1.食堂應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對(duì)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)進(jìn)行規(guī)范管理。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。票據(jù)開具后應(yīng)及時(shí)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。4.票據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合理性。核銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查閱。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報(bào)銀行主管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。分析結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給銀行主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全食堂內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、成本核算制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、資金管理制度等。內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制情況、資金使用情況、票據(jù)管理情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部審計(jì)1.銀行應(yīng)定期委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保