財務支出預算管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務支出預算行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的財務支出預算管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務支出預算必須符合國家法律法規和公司相關規定。2.真實性原則：預算數據應真實、準確、完整地反映公司財務收支狀況和業務活動情況。3.合理性原則：根據公司發展戰略和實際業務需求，合理安排各項預算支出，確保資源的有效配置。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，不得遺漏重要事項。5.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。二、財務支出預算管理組織與職責（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。預算管理委員會是公司財務支出預算管理的決策機構，負責審議和批準公司年度財務支出預算方案、預算調整方案等重大事項。（二）財務管理部門財務管理部門是公司財務支出預算管理的日常工作機構，負責組織編制、匯總、審核公司年度財務支出預算草案，跟蹤預算執行情況，定期向預算管理委員會報告預算執行情況，并提出預算調整建議等。（三）各部門各部門是本部門財務支出預算的責任主體，負責編制本部門年度財務支出預算草案，嚴格執行經批準的預算，分析預算執行差異原因，并及時向財務管理部門反饋。三、財務支出預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.公司上一年度財務收支情況及預算執行情況。3.公司下一年度業務發展計劃和各項工作安排。4.國家有關政策法規和行業發展趨勢。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達年度財務支出預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務發展計劃和實際情況，編制本部門年度財務支出預算草案，并于[規定時間]前報送財務管理部門。3.財務管理部門匯總審核：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行匯總、審核，對不符合要求的預算草案及時反饋給相關部門進行修改。4.平衡調整：財務管理部門根據公司整體發展戰略和資源狀況，對各部門預算草案進行綜合平衡，提出調整建議，與各部門溝通協調后形成公司年度財務支出預算草案。5.提交審議：公司年度財務支出預算草案經財務管理部門負責人審核后，提交預算管理委員會審議。6.批準執行：預算管理委員會審議通過后，報公司董事會批準，形成正式的年度財務支出預算方案，并下達各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、收入或成本變動不大的項目。2.彈性預算法：根據業務量與成本、費用之間的依存關系，按照預算期內可能發生的不同業務量水平編制系列預算。3.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。四、財務支出預算執行與控制（一）預算分解下達各部門應將經批準的年度財務支出預算分解到季度、月度，明確各階段的預算執行目標，并報財務管理部門備案。（二）預算執行監控1.財務管理部門建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發現預算執行中的偏差和問題。2.各部門應定期向財務管理部門報送預算執行情況報告，詳細說明預算執行進度、差異原因及改進措施等。3.對于預算執行偏差較大的項目，財務管理部門應及時與相關部門溝通協調，共同分析原因，采取有效措施加以糾正。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應由預算執行部門提出，詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司整體預算的影響等，并提交相關證明材料。3.財務管理部門對預算調整申請進行審核后，報預算管理委員會審議。預算管理委員會根據公司實際情況和發展戰略，對預算調整申請進行評估和決策。4.經批準的預算調整方案應及時下達各部門執行，并相應調整公司年度財務支出預算。五、財務支出預算分析與考核（一）預算分析1.財務管理部門定期對公司財務支出預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為公司決策提供參考依據。2.預算分析報告應包括預算執行情況概述、預算執行差異分析、原因剖析及改進建議等內容。3.通過預算分析，總結經驗教訓，發現預算管理中的薄弱環節，不斷完善預算管理體系。（二）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執行率、預算準確率、預算調整率等。3.根據預算考核結果，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行相應的處罰，以激勵各部門嚴格執行預算。六、財務支出預算審批流程（一）日常費用支出審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的事由、金額、日期等，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務管理部門對費用報銷的合規性、準確性進行審核，簽字確認。4.公司分管領導根據授權范圍進行審批。5.公司總經理對重大費用支出進行最終審批。（二）專項支出審批1.專項支出項目負責人提交專項支出預算申請報告，詳細說明項目的背景、目標、內容、預算安排等，并附上相關可行性研究報告、項目實施方案等資料。2.部門負責人對專項支出預算申請的必要性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務管理部門對專項支出預算申請的合規性、經濟性進行審核，簽字確認。4.預算管理委員會對專項支出預算申請進行審議，提出意見和建議。5.公司董事會對重大專項支出預算申請進行最終審批。（三）固定資產購置審批1.使用部門提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置固定資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預算金額等，并附上相關購置計劃、市場詢價等資料。2.部門負責人對固定資產購置申請的必要性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務管理部門對固定資產購置申請的預算安排、資金來源等進行審核，簽字確認。4.公司分管領導根據授權范圍進行審批。5.公司總經理對重大固定資產購置進行最終審批。七、財務支出預算監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對公司財務支出預算管理情況進行審計監督，檢查預算編制、執行、調整等環節的合規性和有效性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監督檢查接受國家有關部門、會計師事務所等外部機構對公司財務支出預算管理情況的監督