2025年稅務(wù)師考試高效記憶法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實行價外稅制度

D.增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費(fèi)

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.捐贈支出

D.購買固定資產(chǎn)的支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

4.下列關(guān)于個人所得稅的概念，正確的有：

A.個人所得稅是以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的稅率分為綜合所得稅率和分類所得稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的概念，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為按次征收

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或租金收入征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括居住用房和非居住用房

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的概念，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，就其實際占用的土地面積征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國有土地和集體土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

8.下列關(guān)于車船稅的概念，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶征收的一種財產(chǎn)稅

B.車船稅的征稅范圍包括各類車輛和船舶

C.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.車船稅的征收方式為按年征收

9.下列關(guān)于印花稅的概念，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動中的合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收方式為按次征收

10.下列關(guān)于契稅的概念，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式為按次征收

11.下列關(guān)于關(guān)稅的概念，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)出口貨物

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率

D.關(guān)稅的征收方式為按次征收

12.下列關(guān)于船舶噸稅的概念，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征稅范圍包括各類船舶

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.船舶噸稅的征收方式為按次征收

13.下列關(guān)于煙葉稅的概念，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.煙葉稅的征收方式為按次征收

14.下列關(guān)于車輛購置稅的概念，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅范圍包括各類車輛

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收方式為按次征收

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的概念，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括各類單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為按年征收

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的概念，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類污染源

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按次征收

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的概念，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括各類單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.教育費(fèi)附加的征收方式為按年征收

18.下列關(guān)于地方教育附加的概念，正確的有：

A.地方教育附加是對單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的征稅范圍包括各類單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.地方教育附加的征收方式為按年征收

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的概念，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對單位和個人征收的一種附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括各類單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式為按年征收

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的概念，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對用人單位征收的一種附加稅

B.殘疾人就業(yè)保障金的征稅范圍包括各類用人單位

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收方式為按年征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)，與房屋的占有、使用、收益或處分無關(guān)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)土地的面積來確定的。（）

7.車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。（）

8.印花稅的征稅對象是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)房屋的交易價格來確定的。（）

10.關(guān)稅的征收方式包括從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和征收方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策如何影響宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人類型、征收制度、稅率種類都是增值稅的基本概念。

2.ABC

解析思路：職工工資及三項社會保險費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)用和捐贈支出是企業(yè)所得稅允許在稅前扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)以及設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率制度、征收方式和稅率種類都是個人所得稅的基本概念。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是土地增值稅的基本概念。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是房產(chǎn)稅的基本概念。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念。

8.ABCD

解析思路：車船稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是車船稅的基本概念。

9.ABCD

解析思路：印花稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是印花稅的基本概念。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是契稅的基本概念。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是關(guān)稅的基本概念。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是船舶噸稅的基本概念。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是煙葉稅的基本概念。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是車輛購置稅的基本概念。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本概念。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是環(huán)境保護(hù)稅的基本概念。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是教育費(fèi)附加的基本概念。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是地方教育附加的基本概念。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的基本概念。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障費(fèi)的定義、征稅范圍、稅率種類和征收方式都是殘疾人就業(yè)保障費(fèi)的基本概念。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個人。

4.錯誤

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，還包括地上建筑物及其附著物。

5.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)，與房屋的使用權(quán)、收益權(quán)或處分權(quán)無關(guān)。

6.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)土地的面積來確定的。

7.正確

解析思路：車船稅的稅率是根據(jù)車船的種類和噸位來確定的。

8.正確

解析思路：印花稅的征稅對象是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。

9.正確

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋的交易價格來確定的。

10.正確

解析思路：關(guān)稅的征收方式包括從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅