巧妙應對2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發票制度

D.小規模納稅人不得領購增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人是境內企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是具有我國國籍的個人

B.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為七檔

D.個人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報

4.下列關于房產稅的說法，正確的有：

A.房產稅的納稅人是房屋的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.房產稅的稅率分為0.5%和1.2%兩檔

D.房產稅的征收方式有查賬征收和核定征收

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際用途

C.城鎮土地使用稅的稅率分為四個檔次

D.城鎮土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為十檔

D.車輛購置稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為十檔

D.印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是簽訂房地產買賣合同的單位和個人

B.契稅的計稅依據為房地產的成交價格

C.契稅的稅率分為三檔

D.契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是開采、生產應稅資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售數量

C.資源稅的稅率分為五個檔次

D.資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

A.環境保護稅的納稅人是排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為四個檔次

D.環境保護稅的征收方式有查賬征收和核定征收

（以下內容省略，共20題）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人，是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮會計政策變更和會計估計變更的影響。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平確定的，不同級別的收入適用不同的稅率。（）

4.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的所有房屋。（）

5.城鎮土地使用稅的征收對象僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）

6.車輛購置稅是一次性征收的，納稅人在購買車輛時一次性繳納。（）

7.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等經濟憑證征收的一種稅。（）

8.契稅的稅率是根據房地產的成交價格的一定比例確定的。（）

9.資源稅的征稅對象包括礦產資源、土地資源、森林資源等自然資源。（）

10.環境保護稅是對排放污染物的單位或個人征收的，旨在保護環境。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產稅的納稅期限和申報方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.論述如何通過稅收法律法規的合理運用，幫助企業降低稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人定義、分類、發票制度和小規模納稅人規定均符合選項內容。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人范圍、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人范圍、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：房產稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

7.ABCD

解析思路：印花稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

8.ABCD

解析思路：契稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

9.ABCD

解析思路：資源稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

10.ABCD

解析思路：環境保護稅納稅人、計稅依據、稅率和征收方式均符合選項內容。

（以下內容省略，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人定義符合選項描述。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，而非會計利潤。

3.正確

解析思路：個人所得稅稅率根據收入水平確定，符合選項描述。

4.正確

解析思路：房產稅征收范圍符合選項描述。

5.錯誤

解析思路：城鎮土地使用稅征收對象不僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區。

6.正確

解析思路：車輛購置稅一次性征收，符合選項描述。

7.正確

解析思路：印花稅征收對象為經濟合同、產權轉移書據等，符合選項描述。

8.正確

解析思路：契稅稅率根據成交價格比例確定，符合選項描述。

9.正確

解析思路：資源稅征稅對象包括多種自然資源，符合選項描述。

10.正確

解析思路：環境保護稅征收對象為排放污染物的單位或個人，符合選項描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理制度。

解析思路：包括專用發票的領購、開具、保管、繳銷等環節的管理規定。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

解析思路：列舉常見的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：介紹個人所得稅的申報途徑，如自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.簡述房產稅的納稅期限和申報方式。

解析思路：說明房產稅的納稅期限，如按年申報、按季申報等，以及申報方式，如網上申報、現場申報等。

四、論